徐燕

摘要：廣電行業(yè)日益發(fā)展，資金周轉(zhuǎn)量也逐年遞增。資金管理成為管理中的重要組成部分。如何采取行之有效的資金管理模式，是當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。本文就相關(guān)管理模式在廣電行業(yè)集團(tuán)公司中的運(yùn)用進(jìn)行了探析。

關(guān)鍵詞：廣電行業(yè) 資金管理 集中模式

一、集團(tuán)資金管理的基本目標(biāo)

集團(tuán)資金管理的基本目標(biāo)是按照行業(yè)發(fā)展需要，有效合法合理地統(tǒng)籌資金，按經(jīng)營(yíng)所得，適當(dāng)調(diào)配，保持資金和負(fù)債有一個(gè)合理的結(jié)構(gòu)，降低行業(yè)的資金成本。

二、集團(tuán)資金集中的管理角度

集團(tuán)對(duì)資金，可以按以下三個(gè)角度來(lái)管理

（一）實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中監(jiān)控

主要目標(biāo)是通過(guò)資金集中監(jiān)控系統(tǒng)（該功能可以通過(guò)用友公司等財(cái)務(wù)相關(guān)軟件實(shí)現(xiàn)），掌握各單位資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)情況，對(duì)于重大資金（金額超過(guò)100萬(wàn)元）、未按程序辦理的資金調(diào)動(dòng)，進(jìn)行特別監(jiān)督，并實(shí)時(shí)告示或叫停?，F(xiàn)階段廣電行業(yè)主要還是以事業(yè)單位為主，國(guó)有全資及控股企業(yè)為輔，資金管理必須符合國(guó)有資產(chǎn)的管理要求，特別對(duì)于“三重一大”范圍內(nèi)的資金，更是關(guān)注的重點(diǎn)。

（二）資金的結(jié)算管理

主要目標(biāo)是跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，把下屬流動(dòng)資金歸集到集團(tuán)，減少實(shí)際資金流動(dòng)，提高資金周轉(zhuǎn)率。在這個(gè)階段里，各單位通過(guò)集團(tuán)公司強(qiáng)勢(shì)的集權(quán)管理，建立統(tǒng)一的銀行結(jié)算平臺(tái)，通過(guò)銀行機(jī)構(gòu)的網(wǎng)銀系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金的集中收取，再根據(jù)各下屬經(jīng)營(yíng)公司的年度預(yù)算或滾動(dòng)預(yù)算，定期下?lián)埽蛘卟扇?nèi)部劃撥轉(zhuǎn)賬，打通業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、資金結(jié)算及資金監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)，形成管理閉環(huán)。

（三）加強(qiáng)投融資管理

主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)廣電系統(tǒng)各單位的投資、融資及資金成本良性循環(huán)管理的模式。根據(jù)各單位資金需求及盈余的不同，通過(guò)融資成本分析、利率評(píng)定、投資組合分解、融資方式及對(duì)象的選取，各種行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)等方法，解決和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、資金管理模式的選擇

資金管理模式主要有以下幾種模式：

（一）總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收模式

這種模式下，要求廣電行業(yè)內(nèi)各單位的一切資金收入及支出都集中在總部的財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門分別開設(shè)不同的賬號(hào)用于核算，甚至可以統(tǒng)一用相同的賬號(hào)，所有資金收支審批權(quán)高度集中。這種模式，有利于資金的全面控制，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資本成本，但也因?yàn)檫^(guò)于集權(quán)，影響各單位的靈活性，也不符合公司法的經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性，不符合廣電行業(yè)充滿活力和創(chuàng)新的行業(yè)特點(diǎn)。

（二）總部備用金撥付模式

備用金撥付模式是由集團(tuán)財(cái)務(wù)定期撥付一定數(shù)額的現(xiàn)金到各單位，各單位在開支后，將有關(guān)憑證到集團(tuán)報(bào)銷。這種模式，較第一種松散，在預(yù)算管理水平較高的行業(yè)內(nèi)，可以起到較好的資金管理效果。但局限于各單位經(jīng)營(yíng)地址相對(duì)集中，交通良好。其操作過(guò)程與表現(xiàn)形式如下所示： 不改變現(xiàn)有銀行賬號(hào)開設(shè)，保持現(xiàn)有模式；集團(tuán)需要加強(qiáng)收支計(jì)劃管理，建立資金管理制度；成員單位選擇一個(gè)備用金賬戶（可以進(jìn)行收付動(dòng)作），最好和集團(tuán)公司是同一個(gè)銀行；與銀行簽訂協(xié)議，允許集團(tuán)公司對(duì)各單位賬戶進(jìn)行管理和查詢。

（三）結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

集團(tuán)結(jié)算中心是由集團(tuán)設(shè)立資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理各單位現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行是參照銀行的基本職能和管理方式，在內(nèi)部機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)立，主要是為了實(shí)現(xiàn)日常資金結(jié)算和調(diào)撥、運(yùn)籌等功能。這種模式，集團(tuán)財(cái)務(wù)基本只對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，對(duì)業(yè)務(wù)及審批流程不會(huì)過(guò)多干預(yù)。但對(duì)于大額資金，特別是在單位賬戶資金不足、但仍有流動(dòng)資金需求時(shí)，結(jié)算中心或內(nèi)部銀行就發(fā)揮了很大的資金運(yùn)籌作用。這種模式，比較符合廣電行業(yè)大額資金進(jìn)出的情況，也能起到一定的監(jiān)控作用。

（四）財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司模式是指在集團(tuán)內(nèi)部，設(shè)立單獨(dú)核算、獨(dú)立法人的金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除了經(jīng)營(yíng)結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開展外匯、包銷債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢等相關(guān)業(yè)務(wù)。當(dāng)行業(yè)資金總量達(dá)到一定規(guī)模，財(cái)務(wù)公司能取得規(guī)避資本風(fēng)險(xiǎn)、減少外部金融干擾等優(yōu)勢(shì)。

（五）收支兩條線模式

參照財(cái)政部對(duì)資金的管理模式，在廣電行業(yè)，可以規(guī)定下屬單位全部收入上繳集團(tuán)統(tǒng)一賬戶，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)撥；所有支出由集團(tuán)根據(jù)預(yù)算下?lián)?，差額部分由集團(tuán)留存，集中使用。這種模式，集團(tuán)應(yīng)在上年末或年初，制訂符合實(shí)際、切實(shí)可行的預(yù)算，由集團(tuán)統(tǒng)籌，各單位按預(yù)算執(zhí)行收入和支出。如果各單位有超預(yù)算的情況，將按管理流程進(jìn)行申報(bào)審核后，才能增加資金使用。

四、選擇資金管理模式應(yīng)考慮的因素

資金管理模式是否能滿足本行業(yè)的要求，管理部門可以從以下幾個(gè)方面考慮。

（一）資金管理模式符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略

集團(tuán)戰(zhàn)略布置，決定了資金的需求及分配，好的資金管理模式，應(yīng)該緊緊圍繞戰(zhàn)略，層層分解。集團(tuán)可以根據(jù)需要，分類選擇不同的模式，幾種模式并存。當(dāng)廣電行業(yè)發(fā)展成資本總量超過(guò)50億，甚至上百億時(shí)，集團(tuán)的集權(quán)能力越來(lái)越強(qiáng)，可以選擇包括結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)銀行等各種模式來(lái)加強(qiáng)資金管控和運(yùn)營(yíng)。對(duì)于廣告經(jīng)營(yíng)類公司，可以采取收支兩條線或統(tǒng)收統(tǒng)支的模式，以管控住大量的流動(dòng)資金。對(duì)于節(jié)目制作類公司，可以采取較為寬松的內(nèi)部銀行等模式，重點(diǎn)落在解決其因項(xiàng)目投資期長(zhǎng)、資金需求量大且集中等特點(diǎn)，充分利用內(nèi)部協(xié)調(diào)，降低融資成本。

（二）資金管理模式讓集團(tuán)和各單位獲得最大利益

加強(qiáng)資金集權(quán)管理，是為了節(jié)省財(cái)務(wù)成本，保證集團(tuán)資金供給量在一個(gè)合理的水平，通過(guò)管控資金，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)的管理力度。最主要的考核指標(biāo)，應(yīng)該以資金回報(bào)周期短與資金回報(bào)率高為目標(biāo)。

（三）真正起到作用，降低集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集權(quán)式的資金控制管理，要能化解集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為各單位及時(shí)高效取得融資資金，化解資金壓力作好屏障。例如，投拍電視劇或季播性的大項(xiàng)目，資金需要量大，回收周期長(zhǎng)，不確定因素多，集權(quán)式的資金模式能保護(hù)資金安全，取得最大效益的產(chǎn)出。

（四）完善管理過(guò)程的信息匯總及和及時(shí)有效反饋

在實(shí)施過(guò)程中，要保證落到實(shí)處，有通暢的信息匯總能力，支持及時(shí)有效的信息反饋。在過(guò)程和事后，審計(jì)監(jiān)察要發(fā)揮控制監(jiān)督作用，保證資金按照規(guī)定的方向流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資金的高效使用。

廣電行業(yè)資金規(guī)模日益增大，根據(jù)公司類型及管理的力度，引入資金集中管理模式，分層管理不同類型的公司，為廣電行業(yè)的發(fā)展起到很好的保障作用。