胡英華 遼寧石化職業(yè)技術(shù)學(xué)院

國際貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險與防范

胡英華 遼寧石化職業(yè)技術(shù)學(xué)院

當(dāng)代國際貿(mào)易的主要結(jié)算方式包括以下幾種：匯款、托收、信用證等。每種結(jié)算方式都存在著各自的風(fēng)險與弊端，因此，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中應(yīng)根據(jù)情況選擇相對合理的結(jié)算方式，并對風(fēng)險實(shí)施有效的規(guī)避與防范。

國際貿(mào)易 結(jié)算方式 風(fēng)險與防范

一、國際貿(mào)易的主要結(jié)算方式及其風(fēng)險

（一）匯付

1.匯付結(jié)算方式簡介。匯付是一種傳統(tǒng)的國際貿(mào)易結(jié)算方式，也是目前國際貿(mào)易的主要結(jié)算方式。匯付主要是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后，買方主動通過銀行將款項交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯付主要包括三種方式，信匯、票匯和電匯，目前最常使用的是電匯。匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。

2.匯付的風(fēng)險。匯付是由買賣雙方根據(jù)合同提供信用，為商業(yè)信用，采用匯付方式存在以下風(fēng)險：

（1）貨到付款：出口商先行將貨物出運(yùn)，在進(jìn)口商收到貨物后再將貨款匯付給出口商。出口商向進(jìn)口商提供的單方融資渠道，并且出口商還要承擔(dān)進(jìn)口商拒付的風(fēng)險。（2）預(yù)付貨款：進(jìn)口商先將貨款匯交出口商，出口商在收到貨款后再發(fā)貨給進(jìn)口商的方式，多見方式為預(yù)付定金。對于預(yù)付貨款的買方來說，一旦付了款就失去了制約對方的手段，面臨風(fēng)險較大。

（二）托收

1.托收結(jié)算方式簡介。托收是指出口商（委托人）在貨物裝運(yùn)后，開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，委托銀行（托收行）通過在國外的代理行向進(jìn)口商（付款人）收取款項的一種結(jié)算方式。托收主要分為兩種基本形式：光票托收和跟單托收，一般外貿(mào)貨款的托收都是跟單托收。跟單托收可以分為付款交單“D/P”和承兌交單“D/A”。

2.托收的風(fēng)險。托收也是由買賣雙方根據(jù)合同提供信用，為商業(yè)信用，采用托收方式主要風(fēng)險如下：

（1）出口商可能遭遇進(jìn)口商拒付。一旦商品的價格或計價貨幣的匯率或進(jìn)口商經(jīng)營狀況等發(fā)生了不利的變化，進(jìn)口商極有可能要求降價或拒絕付款。（2）出口商容易陷于被動地位。貨物生產(chǎn)出來以后，買方突然單方面撤銷買賣合同，造成商品庫存；貨物運(yùn)抵目的港后，買方遲遲不去銀行付款贖單，給賣方造成被動和損失。

承兌交單風(fēng)險最大。因為承兌交單對于出口商來說在收到貨款之前已經(jīng)失去了對貨物所有權(quán)的控制，完全要依靠進(jìn)口商的信用來收取貨款了。

（三）信用證

1.信用證結(jié)算方式簡介。信用證的使用是憑借銀行信用，它在很大程度上消除了貿(mào)易雙方彼此之間的不信任，同時雙方在貨款結(jié)算過程中還能夠得到銀行資金融通的好處，更進(jìn)一步促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展，所以被廣泛應(yīng)用，目前已成為國際貿(mào)易最為主要的結(jié)算方式。簡單地說信用證是指進(jìn)口方銀行按進(jìn)口人的要求和指示，向出口人開立以受益人依照信用證規(guī)定提供單據(jù)為前提，承諾支付一定金額的銀行書面付款保證。

2.信用證的風(fēng)險。信用證是開證行以自己的信用作為付款保證并負(fù)第一的付款責(zé)任，為銀行信用，在國際貿(mào)易結(jié)算中具有許多優(yōu)勢，但同時也它面臨著很多隱藏的風(fēng)險。

（1）出口商面臨單證不符的風(fēng)險。信用證的收匯風(fēng)險也比較明顯，主要表現(xiàn)在出口商在實(shí)際履行信用證條款時，因為各方面原因，經(jīng)常出現(xiàn)“單證不符”情況，造成開證行拒付貨款。（2）進(jìn)口商面臨出口商或承運(yùn)人不守信用的風(fēng)險。由于信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，有可能使進(jìn)口商在付款贖單后提到不符合合同規(guī)定的貨物或根本提不到貨。（3）“軟條款”風(fēng)險。某些進(jìn)口商在開立信用證時，會有意設(shè)置一些隱蔽性的苛刻的條款，出口商在疏忽的情況下很容易滿足不了這些條件，處于被動地位，存在著拒付風(fēng)險。

二、國際貿(mào)易中不同結(jié)算方式的風(fēng)險防范

（一）電匯方式的風(fēng)險防范

1.出口商的風(fēng)險防范。在客戶資信不佳或不明時，盡量不要采用電匯結(jié)算方式。如果采用了電匯結(jié)算，應(yīng)委托銀行或?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶資信調(diào)查，不要采用全額預(yù)付款的方式，等到確認(rèn)剩余的貨款已經(jīng)收到，或者確認(rèn)剩余貨款的收回有一定保障之后，才將提單寄給客戶。必要時等收妥款項后才能發(fā)貨。

2.進(jìn)口商的風(fēng)險防范。進(jìn)口商在匯付款之前要對出口商資信和履約情況作深入細(xì)致的調(diào)查；采用預(yù)付貨款結(jié)算時，預(yù)付款部分越小越好，盡量減少對方遲發(fā)貨或詐騙的風(fēng)險；要求出口商提供履約保函，如對方不交貨或遲交貨或以次充好，即可通過保函索賠。

（二）托收方式的風(fēng)險防范

1.出口商的風(fēng)險防范。對出口單據(jù)加以控制，以期更好地控制貨物。了解進(jìn)口國家的貿(mào)易管制、外匯管制條例以及海關(guān)特殊規(guī)定，以免貨到后因不準(zhǔn)進(jìn)口而造成損失，這些政策與托收業(yè)務(wù)關(guān)系密切的主要是進(jìn)口國家的銀行（代收行）是否做遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)以及如何處理這類業(yè)務(wù)的；進(jìn)口國海關(guān)方面在進(jìn)口手續(xù)、港口管理等方面的有關(guān)規(guī)定；進(jìn)口國外匯管制方面的有關(guān)規(guī)定。對進(jìn)口商的調(diào)查，包括進(jìn)口商的資信情況、經(jīng)營規(guī)模等等。2.進(jìn)口商的風(fēng)險防范。對于存在不良記錄的公司要分外小心，防止其有詐騙行為；在部分付款托收的條件下，盡量減少預(yù)付款的比例，把該種風(fēng)險降到最低。

（三）信用證方式的風(fēng)險防范

1.出口商的防范措施。出口商在與進(jìn)口商簽訂合同前，一定要對對方的財務(wù)狀況、資信情況、銷售收入、經(jīng)營業(yè)績和能力進(jìn)行調(diào)查了解。出口商被拒付后，應(yīng)積極與進(jìn)口商進(jìn)行交涉，以避免貨物被退回產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)和滯港費(fèi)的發(fā)生。如若進(jìn)出口雙方協(xié)商調(diào)解無效，出口方必須盡快訴諸法律進(jìn)行仲裁，以解決糾紛。2.進(jìn)口商的風(fēng)險防范。開證前做好對出口商的資信調(diào)查。對單據(jù)不符點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析，正確地決定是拒付還是贖單提貨。開證行提示不符點(diǎn)后，進(jìn)口商如果想要這批貨，就贖單提貨；若是認(rèn)為其中有詐，就堅決不能進(jìn)行提貨，以避免造成巨大地經(jīng)濟(jì)損失。

總之，無論采取何種結(jié)算方式，目的都在于規(guī)避出口商和進(jìn)口商的貿(mào)易風(fēng)險。在國際結(jié)算方式的選擇上，既要考慮結(jié)算方式本身的特點(diǎn)，又要考慮結(jié)算方式以外的因素，沒有最保險的結(jié)算方式，只有在充分了解各種結(jié)算方式收匯風(fēng)險的基礎(chǔ)上，樹立風(fēng)險意識，加強(qiáng)風(fēng)險管理，才能有效降低風(fēng)險。

［1］王仲.國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險防范.中國經(jīng)貿(mào).2013（6）.

［2］呂超.國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險控制探析.現(xiàn)代商業(yè).2012（34）.

［3］王芳.國際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險及控制研究.中國商貿(mào). 2012（2）.