方兵

【摘 要】商業(yè)銀行財務(wù)管理是商業(yè)銀行提高競爭力的重要途徑及策略，同時也是實現(xiàn)股東價值最大化的內(nèi)在需求，同時它也是適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的必然。所以說，隨著中資商業(yè)銀行與外資銀行之間的競爭日益激烈，如何盡快通過優(yōu)化財務(wù)管理路徑，提升銀行財務(wù)管理能力，是擺在各大商業(yè)銀行面前的一個亟待解決的問題。然而，當(dāng)前時期下商業(yè)銀行財務(wù)管理過程中存在著較為突出的問題，對此應(yīng)采取強有效的措施，以提高商業(yè)銀行的工作效率。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財務(wù)管理；策略

一、引言

商業(yè)銀行財務(wù)管理指的是商業(yè)銀行按照內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境以及自身業(yè)務(wù)發(fā)展的根本需求，對經(jīng)營管理中的資金來源以及資金使用情況等進行有效的組織、計劃、監(jiān)督以及核算等，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的一系列管理活動的總稱，主要包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負債管理、成本管理、資金管理以及風(fēng)管管理、業(yè)績評價等方面的內(nèi)容。優(yōu)化財務(wù)管理，對商業(yè)銀行的長久穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義與現(xiàn)實價值。然而，商業(yè)銀行財務(wù)管理過程中常常存在著諸多較為突出的問題，這些問題對商業(yè)銀行的長期發(fā)展產(chǎn)生了較大的阻力。本研究通過對社會轉(zhuǎn)型期下商業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出具體的優(yōu)化對策，旨在為提高商業(yè)銀行財務(wù)管理的效率提供一定的參考依據(jù)。

二、當(dāng)前時期下我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題分析

當(dāng)前時期下，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在諸多突出的問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

1.財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提升

當(dāng)前時期下，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多限于日常事務(wù)的操作以及管理，很多缺少有效的以及層次較高的專業(yè)性培訓(xùn)，缺乏相對獨立的管理能力以及創(chuàng)新意識，無法完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的基本要求。

2.財務(wù)管理方法尚待改進

商業(yè)銀行財務(wù)管理的最終目標(biāo)就是“股東利益最大化”，但是在追求此目標(biāo)的過程中，也不排斥其他非股東利益主體對最大化利益的追求。股東利益最大化是通過銀行利潤最大化而實現(xiàn)的。近年來，我國很多商業(yè)銀行實行的是對總行的利潤計劃的執(zhí)行情況與員工收入直接掛鉤的內(nèi)部收入分配方案，也就是：利潤返回方法，這樣基準(zhǔn)利潤的科學(xué)確定就顯得特別重要，由于員工收入的高低受到總行下達給每個分行的利潤計劃。實際過程中，雖然很多家商業(yè)銀行總行近年來一直在按照分支機構(gòu)實際利潤情況對內(nèi)部分配方法進行修訂，但是由于缺乏科學(xué)的測算模型以及測算方法，其利潤計劃的綜合分析以及測算的準(zhǔn)確度很難確保，極易導(dǎo)致各商業(yè)銀行的實際盈利水平與分配利潤目標(biāo)不相符，從而對員工的工資水平產(chǎn)生一定的影響。

3.商業(yè)銀行財務(wù)管理信息化有待提升

隨著計算機信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展與進步，財務(wù)管理以及會計核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來越廣。我國的商業(yè)銀行對信息化建設(shè)方面的投入力度也隨之而增大，各家商業(yè)銀行均構(gòu)建了自己的網(wǎng)站以及網(wǎng)上交易系統(tǒng)。然而與國外大型商業(yè)銀行比較，國內(nèi)的商業(yè)銀行財務(wù)管理信息化水平較低，信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小以及功能少，從而不能很好地滿足客戶對銀行服務(wù)的基本需求。

4.商業(yè)銀行財務(wù)決策機制缺乏戰(zhàn)略性

商業(yè)銀行財務(wù)決策機制缺乏戰(zhàn)略性主要指的是商業(yè)銀行財務(wù)決策程序缺乏長久性及規(guī)范性，對資金的籌措及應(yīng)用缺乏有效的計劃性。對于商業(yè)銀行而言，資金的投資是其經(jīng)營的重要原則，然而我國商業(yè)銀行的投資決策往往具有較大的盲目性。財務(wù)決策機制缺乏戰(zhàn)略性是專斷型財務(wù)管理模式的一個首要特征。從銀行內(nèi)部財務(wù)決策機制而言，雖然構(gòu)建了不同利益主體之間的決策層約束機制，然而在實際過程中行長經(jīng)濟是商業(yè)銀行內(nèi)公認(rèn)的潛規(guī)則，在銀行行長領(lǐng)導(dǎo)下的銀行中層管理部門不能很好地約束行長的經(jīng)營行為，行長隨意改變財務(wù)計劃，隨意讓銀行財務(wù)部門未非法開支提供資金。但是銀行外部財務(wù)決策機制存在信息不對稱的問題，制度不夠完備等方面的原因也對管理層決策者缺乏一定的約束力。

5.財務(wù)管理方法十分落后

當(dāng)前時期下，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還僅僅局限于事后的財務(wù)分析以及監(jiān)督等，且受到了傳統(tǒng)觀念以及技術(shù)等因素的影響，預(yù)算管理一般沒有過程控制，成本收益不能很好地細分，經(jīng)營管理工作很難細化。對于銀行成本的管理方法而言，主要停留于對銀行成本費用支出的控制層面。

三、社會轉(zhuǎn)型期優(yōu)化商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

基于上述存在的問題，提出如下幾點優(yōu)化對策：

1.積極提高商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)

商業(yè)銀行財務(wù)管理工作一般比較復(fù)雜，需要素質(zhì)較高的財務(wù)管理團隊，經(jīng)過系統(tǒng)化以及專業(yè)化的培訓(xùn)提高財務(wù)管理人員的專業(yè)理論水準(zhǔn)以及實踐操作能力。促使財務(wù)管理人員之間的橫向交流，提供再教育等方式，加強培養(yǎng)一批符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理工作的人員，不斷地充實自身的專業(yè)素養(yǎng)，將其所獲取的專業(yè)知識更好地用于商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中，以提高財務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量。

2.加強商業(yè)銀行財務(wù)管理理念及體制的創(chuàng)新

（1）樹立“得市場得天下”的財務(wù)意識，積極創(chuàng)新業(yè)務(wù)與產(chǎn)品

要按照成本效益原則對各項全新的業(yè)務(wù)及品質(zhì)的經(jīng)濟效益進行評價與檢測，注重促進利潤較高的業(yè)務(wù)發(fā)展，實行以效益為目標(biāo)的財務(wù)支持配套方案，促使市場良好的新產(chǎn)品以及成長型新產(chǎn)品的迅速崛起。

（2）正確處理長久利益及眼前利益之間的關(guān)系

在激烈的市場競爭環(huán)境中，財務(wù)管理應(yīng)該尋找現(xiàn)在以及未來均可盈利的平衡點?，F(xiàn)在投入以及將來獲取利益的業(yè)務(wù)，財務(wù)管理人員應(yīng)敢于支持，敢于突破，應(yīng)使用敏銳的市場洞察力，放眼長久，不能僅僅限于眼前的利益。

（3）捕捉財務(wù)信息，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供實時可靠的財務(wù)信息支持

面對業(yè)務(wù)拓展的壓力，增強市場的競爭力，財務(wù)管理應(yīng)該充分地發(fā)揮自身的優(yōu)勢之處，經(jīng)過財務(wù)預(yù)測與財務(wù)分析，構(gòu)建強大的信息保障體系，從而為業(yè)務(wù)發(fā)展與開拓提供及時、準(zhǔn)確以及豐富等方面的財務(wù)信息。

3.管理方法創(chuàng)新促進財務(wù)管理創(chuàng)新，提高財務(wù)管理的科學(xué)性

（1）提高財務(wù)計劃指標(biāo)預(yù)測以及分配的科學(xué)性

以往各項業(yè)務(wù)指標(biāo)的下達一般憑借領(lǐng)導(dǎo)的期望值或者同業(yè)數(shù)字較為簡單方式而進行的，缺乏科學(xué)的測算依據(jù)以及說服力，而且極易受到財務(wù)人員主管意愿以及財務(wù)管理水平所產(chǎn)生的嚴(yán)重性影響。為了提高商業(yè)銀行財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性以及客觀性，如對利潤指標(biāo)的下達，可從分支機構(gòu)歷史的發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額構(gòu)成比以及領(lǐng)導(dǎo)預(yù)期等方面的因素進行綜合性考慮。

（2）按需分配固定資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范營業(yè)用房的租賃以及裝修管理

采取總行所下達的固定資產(chǎn)的比例的指令性指標(biāo)的管理方式，分支機構(gòu)在比例內(nèi)按照一定的需求運用，固定資產(chǎn)比例可按照各行機構(gòu)的數(shù)目以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、獲取利潤能力等方面的因素綜合考慮下達，改變單純以業(yè)務(wù)規(guī)模匹配固定資產(chǎn)規(guī)模額度的方式。

（3）專項費用指標(biāo)的控制采取與業(yè)務(wù)規(guī)模相掛鉤的方法

專項費用的管理可根據(jù)縱向管理，比例控制的原則，按照分支機構(gòu)歷年的使用狀況以及規(guī)模增長等方面的情況，測算該分支機構(gòu)歷年業(yè)務(wù)規(guī)模增長以及專項費用增長之間的相互關(guān)系，即規(guī)模費用率，以最低標(biāo)準(zhǔn)下達，若比該比率要高，采用等額扣除利潤等途徑以獲得節(jié)約費用的目的。

4. 推進財務(wù)管理降低成本增加效益

主要包括：（1）通過明確責(zé)任部門以及完善財務(wù)制度、嚴(yán)格審批程序以及規(guī)范報賬行為等方式，組織人員對備用金臺賬中已完成業(yè)務(wù)備用金及時加以清理，盤活存量資金。（2）細化可控費用.及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，積極整改，嚴(yán)格“收支兩條線”管理，堅決杜絕超進度、超預(yù)算、超定額支出。同時，對業(yè)務(wù)費、辦公費、差旅費、通訊費等可控費用實行定額管理，向?qū)⒂锌赡艹У牟块T提出警示，合理安排剩余費用。

5.加強商業(yè)銀行財務(wù)管理人員的專業(yè)學(xué)習(xí)

做好財務(wù)管理方面的工作，財務(wù)工作人員應(yīng)該具備較全面的知識以及熟練的專業(yè)技能。某些財務(wù)工作人員僅憑一張文憑混飯吃，未進行持久的學(xué)習(xí)，很快就跟不上形勢方面的根本需求，從而造成最終被淘汰。財務(wù)管理人員應(yīng)該積極主動地強化新準(zhǔn)則、新制度以及相關(guān)法律法規(guī)等方面內(nèi)容的學(xué)習(xí)，不斷更新以及充實自身的業(yè)務(wù)知識，積極提高專業(yè)技術(shù)水平，從而更好地為商業(yè)銀行財務(wù)管理工作服務(wù)。

四、結(jié)論

綜上所述，當(dāng)前時期下商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中存在著諸多突出的問題，這些問題嚴(yán)重阻礙了商業(yè)銀行的快速發(fā)展，因此應(yīng)采取有效的措施對其加以控制，積極地優(yōu)化商業(yè)銀行財務(wù)管理工作，促進商業(yè)銀行又好又快發(fā)展。

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