鄭旭

一、農(nóng)村信用社改革的問題

多年來，農(nóng)信社一直在摸索中前進(jìn)，其在改革發(fā)展中存在許多問題。要找到合適的發(fā)展之路，為三農(nóng)服務(wù)，就需要發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，這樣對(duì)于研究農(nóng)信社的發(fā)展具有重要的意義。目前農(nóng)信社面臨以下幾方面的問題：

產(chǎn)權(quán)關(guān)系需要進(jìn)一步明晰。一直以來，農(nóng)信社不明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，不僅使內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系混亂，更阻礙了農(nóng)信社的發(fā)展。農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)在表面上看來是明確的，但在實(shí)際操作中卻很模糊。一是所有權(quán)不明晰。目前，我國(guó)農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)都比較復(fù)雜，有農(nóng)信社建立之初形成的初始資金，一部分是法人入股，一部分是個(gè)人入股，這些個(gè)人既可以保息分紅，又可以退股，并不能真正的與農(nóng)信社保持良好的利益關(guān)系。二是農(nóng)信社作為法人，沒有真正的財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)。農(nóng)信社社員對(duì)于自己的股權(quán)都是名義上的，沒有實(shí)際上的所有權(quán)、使用權(quán)、表決權(quán)、收益權(quán)。這樣就使得農(nóng)信社社員沒有興趣與信息去參與農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)管理，處于被動(dòng)的局面。而且，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)初期，政府對(duì)農(nóng)信社股權(quán)具有控制約束力，這就更使得農(nóng)信社社員對(duì)于經(jīng)營(yíng)和管理沒有約束力，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)沒有抵抗力。

法人治理結(jié)構(gòu)不完善。目前，農(nóng)信社的法人治理機(jī)構(gòu)由社員大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)組成，分別行使著決策權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)。這三種權(quán)力要相互制約，相互監(jiān)督，共同促進(jìn)農(nóng)信社的發(fā)展，但是在實(shí)際的操作中，并沒有形成相互制約和監(jiān)督的機(jī)制，這種法人治理結(jié)構(gòu)的不完善，存在著較大的局限性。表現(xiàn)在：一是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。形式上社員大會(huì)享有著最高決策權(quán)，實(shí)際上它的權(quán)力沒有落到實(shí)處。二是經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)凌駕于決策機(jī)構(gòu)之上。理事會(huì)本應(yīng)該向社員大會(huì)負(fù)責(zé)，但在現(xiàn)實(shí)的工作過程中，理事會(huì)社員由大會(huì)選舉產(chǎn)生，理事長(zhǎng)由上級(jí)部門直接任命，這就導(dǎo)致了理事會(huì)理事長(zhǎng)權(quán)力過大，一攬獨(dú)權(quán)，體現(xiàn)不出決策的民主性。這種的選任，會(huì)使理事會(huì)長(zhǎng)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)，缺乏對(duì)社員的關(guān)注，使內(nèi)部機(jī)制不健全，法人治理結(jié)構(gòu)不合理。三是管理人員自治能力低。表現(xiàn)為：政治素質(zhì)、政策素質(zhì)低；業(yè)務(wù)水平不高；決策水平有限；管理能力較差等。

經(jīng)營(yíng)機(jī)制僵化和內(nèi)控乏力。農(nóng)村合作社本身存在著制度性的缺陷，組織制度僵硬，不能形成完善的管理監(jiān)督經(jīng)營(yíng)機(jī)制。由于農(nóng)信社之前是由政府主導(dǎo)，官辦金融機(jī)構(gòu)的模式仍然存在，政府的干預(yù)在一定程度上阻礙了農(nóng)村信用社的發(fā)展，成為農(nóng)信社改革的阻力。經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不健全還表現(xiàn)在：缺乏激勵(lì)機(jī)制，員工素質(zhì)低下，管理制度不完善，執(zhí)行力度差。沒有完善的經(jīng)營(yíng)機(jī)制是不可能使信用社發(fā)展到一個(gè)更高的水平，也不可能使成員信服，使內(nèi)外都達(dá)到一個(gè)良好的效果。同時(shí)，內(nèi)部管理制度不健全，缺乏自控機(jī)制，沒有建立起會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、考核、人事等一系列相關(guān)的規(guī)章制度。在信貸管理上，缺乏適當(dāng)可行的審查、評(píng)估機(jī)制，使得貸款質(zhì)量差，貸款責(zé)任難以落實(shí)。內(nèi)控機(jī)制的不健全，人員素質(zhì)的低下，加大了農(nóng)信社的管理難度，增加了農(nóng)信社的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

歷史包袱沉重，經(jīng)營(yíng)困難。農(nóng)村信用社本身存在著歷史包袱，不良資產(chǎn)率高，管理體制不完善等問題，使得農(nóng)信社難以獲得進(jìn)一步的發(fā)展。雖然國(guó)家在不良資產(chǎn)上給予補(bǔ)貼，彌補(bǔ)歷年虧損，在財(cái)政上減少了稅收，在一定程度上減輕了農(nóng)信社的歷史包袱，減少了不良貸款率，改善了資產(chǎn)質(zhì)量，提高了營(yíng)業(yè)能力，但農(nóng)信社根本的問題沒有得到有效的解決，還存在著弊端。比如國(guó)家在部分試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)信社發(fā)行了專項(xiàng)央行票據(jù)以改善資產(chǎn)，但是在票據(jù)匯兌時(shí)一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)還沒有顯現(xiàn)出來，不良資產(chǎn)總量仍然很大；農(nóng)信社的人均利潤(rùn)、資本利潤(rùn)率等指標(biāo)小而虧損大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，不能形成有效的抵抗風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；農(nóng)信社的股金機(jī)制雖有所增加，但不少股金在存款上仍然是存款化股金，基礎(chǔ)很不穩(wěn)定。

管理體制不順，管理職權(quán)和責(zé)任需要進(jìn)一步明確。對(duì)于農(nóng)信社的管理體制是農(nóng)信社發(fā)展改革中的一個(gè)難題，管理體制的不健全直接導(dǎo)致制度的缺失，職權(quán)與責(zé)任的混亂。按照國(guó)務(wù)院的要求，由省人民政府直接承擔(dān)對(duì)管轄內(nèi)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，形成了由政府主導(dǎo)，在國(guó)家宏觀調(diào)控機(jī)制下的自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體系。但是在實(shí)際操作中，這種管理體系依然存在著一些問題，主要表現(xiàn)在：省級(jí)政府的職責(zé)范圍沒有區(qū)分開，造成不明確的職責(zé)定位、職責(zé)邊界問題；省級(jí)聯(lián)社由人民政府和基層聯(lián)社兩方管理缺乏法律依據(jù)，且對(duì)基層聯(lián)社的違法違規(guī)行為缺乏相應(yīng)的約束力；很多法人體制在一段時(shí)間之后形成了分散決策，低層次決策局面。同時(shí)，金融監(jiān)管與行業(yè)管理、依法管理與自主管理等方面還存在著各自的分工不明晰，責(zé)任不到位，責(zé)任交叉的現(xiàn)象，這種不明確的現(xiàn)象有待進(jìn)一步解決。

二、促進(jìn)農(nóng)村信用社發(fā)展的措施

農(nóng)信社存在的必要性就是改善弱勢(shì)群體的生存環(huán)境，提高其競(jìng)爭(zhēng)能力，更好地為三農(nóng)服務(wù)。為了實(shí)現(xiàn)農(nóng)信社的自我完善與發(fā)展，提高農(nóng)信社的地位，增強(qiáng)農(nóng)信社的競(jìng)爭(zhēng)能力，應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行改善：

進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。要真正把農(nóng)信社變成農(nóng)民自己的金融機(jī)構(gòu)，就要明晰產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。第一，重新分配股金，促使股金多元化的形成。這樣不僅有利于避免股金結(jié)構(gòu)的單一，股權(quán)利益的調(diào)整，又有利于成員享有股金的利益，享有一定的知情權(quán)與決定權(quán)，使得信息公開透明化。第二，要培養(yǎng)市場(chǎng)機(jī)制。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展的轉(zhuǎn)型期，要建立適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)機(jī)制，更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，滿足農(nóng)信社的發(fā)展需求。對(duì)于農(nóng)信社而言，要不斷深化市場(chǎng)機(jī)制改革，減少政府的干預(yù)，才能更好地發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用。第三，加大對(duì)創(chuàng)新資本的補(bǔ)充渠道。農(nóng)信社主要是以吸收小型企業(yè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及農(nóng)民的存款為主，投融資渠道狹窄。國(guó)家可以允許農(nóng)信社發(fā)行次級(jí)債券，提高盈利水平。這樣既能完善農(nóng)信社創(chuàng)新資本渠道，優(yōu)化資本金結(jié)構(gòu)，又能擴(kuò)大農(nóng)信社的投資范圍，提高其影響力。

完善法人治理結(jié)構(gòu)。為使農(nóng)信社建立科學(xué)合理、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的法人治理結(jié)構(gòu)，符合現(xiàn)代金融業(yè)的要求，一是要明確職責(zé)定位。社員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)分別行使決策權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)，要明確各自的職責(zé)分工及職權(quán)的限制，使三會(huì)之間形成各司其職、相互制約的新型法人治理結(jié)構(gòu)。二是建立規(guī)范的股東大會(huì)制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益。合作社的股東要定期開展并參加股東大會(huì)，了解最新動(dòng)態(tài)，熟悉相關(guān)情況，明確各股東基本權(quán)利和決策事項(xiàng)。（作者單位：武漢工程大學(xué)法商學(xué)院）