李強 丁青

作者簡介：李強，男（1990-），山西省陽泉市人，審計碩士，山西財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院審計專業(yè)，研究方向：審計理論與實務(wù)。

丁青，男（1991-），山西省萬榮縣人，審計碩士，山西財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院審計專業(yè)，研究方向：審計理論與實務(wù)。

摘要：本文通過對前人研究成果的整理、分析，首先介紹了Excel的特點和功能，如它的強大的表格處理功能、繪圖和圖形處理功能、函數(shù)運算工具等，通過這些功能的介紹我們可以深入的了解Excel的特點；其次通過Excel和財務(wù)軟件的對比，說明Excel在中小企業(yè)財務(wù)管理中的必要性和適應(yīng)性及它的優(yōu)點和不足；之后重點說明Excel在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用，它包括Excel中的數(shù)據(jù)的分析和處理，數(shù)據(jù)處理包括排序功能，數(shù)據(jù)處理則會運用到單變量分析工具和模擬運算表工具；在企業(yè)投資決策中的應(yīng)用，例如利用Excel進行固定資產(chǎn)的折舊；在Excel中運用比率分析法進行財務(wù)分析；Excel也能在企業(yè)的籌資決策中發(fā)揮作用，最后，在前述闡明的基礎(chǔ)上進一步分析總結(jié)，Excel在財務(wù)管理中今后的發(fā)展趨勢。

關(guān)鍵詞：Excel；財務(wù)管理；籌資決策；資產(chǎn)折舊；財務(wù)分析

一、Excel和財務(wù)管理的相關(guān)概念

（一）Excel的概念

Microsoft Excel是微軟辦公軟件微軟office的組件之一，微軟的Windows和Apple Macintosh操作系統(tǒng)的電腦和編寫并運行一個電子表格軟件。作為微軟的Excel開發(fā)的辦公軟件，是目前表現(xiàn)最好的電子表格系統(tǒng)，它已經(jīng)在信息分析和信息處理的軟件工具來思考世界的公共財政管理精益求精。

Excel提供了一些基本定義算術(shù)函數(shù)，統(tǒng)計功能和金融功能，可滿足大部分的財務(wù)管理的要求，同時也根據(jù)具體的業(yè)務(wù)需求，自定義分析功能。它具有強大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，不僅可以將數(shù)據(jù)自動計算，而且對于快速排序，過濾，自動匯總的數(shù)據(jù)，此外，該數(shù)據(jù)還可以用餅圖，柱狀圖和線圖等圖形顯示，并實現(xiàn)協(xié)作和信息共享在Web上。

（二）Excel的特點

作為微軟開發(fā)的辦公軟件之一，Excel電子表格是公共財政管理的工作人員編寫的世界上最好的一直被認為是優(yōu)秀的信息分析和信息處理軟件工具，它具有以下特點和功能：

1.強大的表格處理功能

工作表（電子表格）是由一組行、列和單元組成的并被Excel用來存儲和處理數(shù)據(jù)的。它替代了傳統(tǒng)意義上的筆、帳薄和計算器。Excel有文本、數(shù)字和時間等多種類型的數(shù)據(jù)。

2.強大的數(shù)據(jù)處理功能

在Excel中可對數(shù)據(jù)進行搜尋、排序、篩選、分類、統(tǒng)計、合并匯總、自動求和、求平均值、求最大最小值等操作，可以解決財務(wù)管理中所有數(shù)據(jù)計算的問題。

3.豐富的函數(shù)

Excel除了擁有加、減、乘、除等計算的功能，還提供了大量豐富的函數(shù)，它是Excel預(yù)設(shè)的一部分公式，使得用戶可以利用這些簡便的函數(shù)來完成各種復(fù)雜的計算操作。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容與要求

（一）財務(wù)管理的概念

財務(wù)管理是指一般每個單元范圍內(nèi)的資金，籌集，分配，使用，結(jié)算，配送，資金管理效率的組織。即對企業(yè)組織的財務(wù)活動，全面的財務(wù)關(guān)系管理的過程。

我國的大部分的企業(yè)都是中小企業(yè)，很大一部分為了爭取企業(yè)的生存，這導(dǎo)致他們的單純追求產(chǎn)品銷量和市場占有率，而很大一部分忽視自己的財務(wù)管理現(xiàn)狀。管理思想僵化落后，財務(wù)管理僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理架構(gòu)的財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用還沒有得到充分體現(xiàn)。

（二）中小企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容

1.經(jīng)營活動融資

管理融資活動是資產(chǎn)負債表右邊內(nèi)容的管理。在計劃經(jīng)濟下，企業(yè)資金依靠上級的撥款。在市場經(jīng)濟條件下，市場為企業(yè)提供了一些募捐渠道，可以發(fā)行股票，可發(fā)行債券，可以從銀行借錢，也可以租賃。

2.投資活動的管理

投資活動的管理是資產(chǎn)負債表的管理留下的內(nèi)容。募集資金的企業(yè)有不同的目的，也有很多投資渠道，如固定資產(chǎn)投資，可以投資很多項目，買股票，基金，債券在證券市場。

3.管理和業(yè)務(wù)活動

活動的管理是對被占領(lǐng)的資本運作投資項目的管理。包括現(xiàn)金管理，庫存管理和應(yīng)收賬款的管理。

4.管理分銷活動

管理分發(fā)活動是指資金盈余管理的分配后。它是研究：怎么所有者之間分配，分紅什么分，多少分等等。

（三）中小企業(yè)財務(wù)管理的要求

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的瞬息變化莫測，和非常高的風(fēng)險，因此，企業(yè)財務(wù)管理也是企業(yè)財務(wù)管理的時間提出了更高的要求：1，重視業(yè)務(wù)2，中小企業(yè)財務(wù)管理指標很好的分析；3，投資管理，資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要；4，中小型企業(yè)的財務(wù)管理功能財務(wù)管理的重要性。

三、Excel在中小企業(yè)財務(wù)管理中的優(yōu)勢

Excel使用很普遍，人們應(yīng)用很熟練，Excel文件本身是通用的辦公軟件，它很容易修改和擴展，和操作靈活性，以便它可以繼續(xù)與修改，以滿足企業(yè)業(yè)務(wù)模型發(fā)展的每一個階段，并需要對組織變化的業(yè)務(wù)管理的要求。具體優(yōu)勢表現(xiàn)為：（1）功能強大；（2）流通性強；（3）易學(xué)易用，成本低，花費少；（4）適用性強。

四、Excel在中小企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用

（一）Excel在籌資決策中的應(yīng)用

成分及企業(yè)的各種基金之間的比例是融資決策的核心業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)因素，采用適當?shù)姆椒▉泶_定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，以及需要在未來更多的資金，以繼續(xù)保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)資本結(jié)構(gòu)理論的基本原則，企業(yè)可以根據(jù)融資方法，包括比較資本成本法，每股分析方法盈利進行選擇。融資決策分析執(zhí)行使用Excel中快速，方便地建立分析模型，使問題更容易解決。Excel提供了多種功能和工具，我們可以利用這些進行定量分析，幫助管理者做出正確的決策。

（二）Excel的數(shù)據(jù)處理與分析功能

1.財務(wù)管理中應(yīng)用到的Excel的數(shù)據(jù)處理功能

Excel中對數(shù)據(jù)進行處理的操作一般有建立和使用數(shù)據(jù)清單、數(shù)據(jù)排序、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)的分類匯總、數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖以及數(shù)據(jù)的合并計算。它們直接可以運用Excel的菜單工具進行數(shù)據(jù)處理，而不需要運用到公式及計算。

2.數(shù)據(jù)分析工具在Excel中的應(yīng)用

Excel提供了很多非常實用的數(shù)據(jù)分析工具，例如財務(wù)分析工具、統(tǒng)計分析工具、規(guī)劃求解工具、方案管理器等。利用這些分析工具，可解決財務(wù)管理中許多復(fù)雜的問題。

五、結(jié)論

通過本文前面的研究，可以了解到EXCEL作為當前最受歡迎的辦公軟件，是一種強大的分析工具，它能夠?qū)?shù)據(jù)進行自動計算，可以用餅圖、條形圖以及折線圖來顯示數(shù)據(jù)，還能夠快速的對大量數(shù)據(jù)進行排序、篩選、自動匯總計算，進而充分體現(xiàn)了Excel在財務(wù)中的實用性和易用性。鑒于Excel在財務(wù)管理方面的應(yīng)用范圍太廣，本文只簡單地列舉了幾個常用的功能。（作者單位：山西財經(jīng)大學(xué)）

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