張定錦

摘 要：據(jù)資料顯示，世界500強(qiáng)企業(yè)中實(shí)行資金集中管理的已達(dá)到80%左右。這說(shuō)明集團(tuán)公司想要取得長(zhǎng)遠(yuǎn)性的發(fā)展就必須充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，應(yīng)用與其業(yè)務(wù)相適宜的、高效的資金集中管理模式，達(dá)到資金管理集體利益的最大化。資金集中管理對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)核算和企業(yè)自身的生存發(fā)展具有深遠(yuǎn)性的意義。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金集中管理；企業(yè)

引言：隨著信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和滲透，越來(lái)越多的企業(yè)希望通過(guò)信息技術(shù)采用內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司、結(jié)算中心等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)一體化手段對(duì)集團(tuán)公司資金實(shí)行集中管理方式。這種管理的全新理念和技術(shù)應(yīng)用打破了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)行資金集中管理是財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)。集團(tuán)公司可以通過(guò)建立資金集中管理中心和管理制度，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金實(shí)行集中控制化管理模式來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)集團(tuán)資源整合，提高資金使用效益，進(jìn)一步更快更好的取得集團(tuán)公司的良性發(fā)展。

一、資金集中管理的明顯優(yōu)勢(shì)

（1）資金集中管理是利用資金紐帶，增強(qiáng)集團(tuán)公司整體水平的財(cái)務(wù)控制和各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)和配合。（2）實(shí)現(xiàn)資金的集中管理中心可以使集團(tuán)獲得及時(shí)的財(cái)務(wù)知情權(quán)，利用資金集中管理的手段了解下屬公司和集團(tuán)各部門之間的資金動(dòng)向，通過(guò)中心控制隨時(shí)掌握集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)集團(tuán)項(xiàng)目規(guī)劃和目標(biāo)實(shí)施的宏觀掌控深有裨益。（3）在進(jìn)行資金集中管理的同時(shí)還可以實(shí)時(shí)監(jiān)督公司的支付行為，保證了資金使用的安全性和有效性。（4）資金集中管理模式打破了傳統(tǒng)資金財(cái)務(wù)管理分權(quán)式、分散式、延遲式等缺點(diǎn)，極大可能性的降低了集團(tuán)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)性，使集團(tuán)朝著聚集化、多元化、國(guó)際化的方向發(fā)展前進(jìn)。

二、資金集中管理的不利因素

集團(tuán)公司在資金集中管理模式的構(gòu)建過(guò)程中也要考慮到其不利因素。（1）資金集中管理將集團(tuán)公司下屬公司的資金集合管理無(wú)疑增加了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)程度。集團(tuán)公司應(yīng)該適度的“放開(kāi)孩子”，減少對(duì)子公司的財(cái)務(wù)支持和控制，避免子公司戴著腳鐐跳舞，同時(shí)也有效的減少了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）資金集中管理的信息化平臺(tái)避免了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的資金到位不及時(shí)問(wèn)題，但卻出現(xiàn)了資金財(cái)務(wù)計(jì)算統(tǒng)計(jì)和資金流動(dòng)的相對(duì)不協(xié)調(diào)性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格工作制度進(jìn)行資金調(diào)度和結(jié)算工作，做好集團(tuán)公司資金管理的操盤(pán)手。（3）集團(tuán)公司的內(nèi)部集權(quán)、分權(quán)問(wèn)題是關(guān)系到公司之間和諧發(fā)展、共同進(jìn)步，必須跟進(jìn)市場(chǎng)背景和企業(yè)環(huán)境適度的放權(quán)和集權(quán)。（4）過(guò)度的資金集中管理將阻礙分子公司努力發(fā)展的積極性，不利于分子公司自身的發(fā)展壯大，通過(guò)部門放權(quán)、區(qū)域放權(quán)、項(xiàng)目放權(quán)等多方位、全方面的梯度層次管理能實(shí)現(xiàn)資金管理的利益最大化。

三、實(shí)行資金集中管理的措施和建議

（1）建立規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司。資金集中管理的首要任務(wù)是成立和完善財(cái)務(wù)公司，形成資金運(yùn)轉(zhuǎn)平臺(tái)。集團(tuán)公司首先要整合集團(tuán)整體的金融業(yè)務(wù)，對(duì)集團(tuán)資金和財(cái)務(wù)進(jìn)行專業(yè)化管理和專門化運(yùn)作，積極提高集團(tuán)的財(cái)務(wù)理財(cái)水平和信譽(yù)水平，有效的降低集團(tuán)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)成本。通過(guò)“銀行代理”和“自主結(jié)算”兩種支付模式相輔相成，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部交易資金流動(dòng)的“內(nèi)循環(huán)”和市場(chǎng)資金的“外循環(huán)”。通過(guò)實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)外“雙管齊下”的動(dòng)態(tài)流轉(zhuǎn)和融資方式是財(cái)務(wù)方面對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理提高資金利用率的根本管理宗旨。（2）擬定資金預(yù)算和投資的管理方案。資金集中管理模式的運(yùn)作前提是必須確定集團(tuán)公司的資金需求量，通過(guò)集中集團(tuán)資金的管理加強(qiáng)資金預(yù)算能力和收益能力，更加合理的安排集團(tuán)公司的資金使用和盈利。通過(guò)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的透析完善自我公司的資金財(cái)務(wù)管理是公司發(fā)展的必要條件。資金管理模式必須根據(jù)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向綜合環(huán)境特點(diǎn)及時(shí)修正，要確保集團(tuán)公司之間的資金透明性和流動(dòng)性，從而形成優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、擴(kuò)寬資金渠道、提升融資水平的資金集中管理模式。（3）維持集團(tuán)公司之間的資金聯(lián)動(dòng)性和相對(duì)獨(dú)立性。各分公司在集團(tuán)總體方針的引導(dǎo)下，運(yùn)用資金的中心管理和流動(dòng)結(jié)合公司本身的發(fā)展環(huán)境和經(jīng)濟(jì)情況，制定一套更適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和集團(tuán)發(fā)展的資金管理模式，進(jìn)而確保子公司的運(yùn)作相對(duì)獨(dú)立性和自主性。這種資金集中管理的掌控不僅降低了集團(tuán)公司融資、投資的風(fēng)險(xiǎn)性，還有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)各單位的共同發(fā)展。（4）階梯型資金管理模式。資金集中管理雖是集團(tuán)公司對(duì)資金結(jié)構(gòu)的內(nèi)部整合和周轉(zhuǎn)監(jiān)管的宏觀控制，但是過(guò)度的資金集中不利于實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)和收益，應(yīng)該在宏觀控制的基礎(chǔ)上微觀放權(quán)。微觀上可以多層次的進(jìn)行局部資金集中管理，包括資金集中結(jié)算、資金集中理財(cái)監(jiān)控、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等諸多層次。資金集中化的多層次預(yù)算管理有利于避免集團(tuán)公司資金的流失。具體措施可以通過(guò)設(shè)立資金結(jié)算中心，相當(dāng)于集團(tuán)公司的“總會(huì)計(jì)”，通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司的資金計(jì)算核實(shí)協(xié)調(diào)資金集中管理中心進(jìn)行支出、收納的資金監(jiān)控分析。資金結(jié)算中心通過(guò)控制資金流量來(lái)確保項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠和資金監(jiān)控，維護(hù)集團(tuán)公司的資金利益。

結(jié)語(yǔ)：資金集中化管理是公司財(cái)務(wù)管理的未來(lái)發(fā)展方向。在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日新月異的飛速發(fā)展洪流中，資金集中化管理憑借其獨(dú)具特色的資金最大化效益已經(jīng)成為各大集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)。如何行之有效的引入資金集中化的活水是未來(lái)集團(tuán)公司發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

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