摘要：黨的十八屆四中全會對全面推進依法治國做出重要部署，加大依法依規(guī)辦事力度，成為當前國家治理各個方面的新常態(tài)。在新的政策環(huán)境和形勢下，企業(yè)生存和發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，對于現(xiàn)代企業(yè)來講，如何提升依法治企水平、防范風險顯得更為重要。

關鍵詞：企業(yè)管理；依法治企；內部控制；現(xiàn)代企業(yè)；生產經營 文獻標識碼：A

中圖分類號：F272 文章編號：1009-2374（2015）25-0139-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.25.068

企業(yè)是具有獨立法人資格、進行獨立會計核算的經濟實體，在經營中自主承擔一切經營生產風險。近年來，隨著與企業(yè)生產經營密切相關的法律法規(guī)不斷完善，特別是物權法、勞動合同法、侵權責任法等系列法律法規(guī)的陸續(xù)出臺，政府、社會、媒體等對企業(yè)經營行為監(jiān)管的力度不斷加強。在國家新的發(fā)展趨勢和新的政策環(huán)境背景下，企業(yè)所面臨的生產和經營管理的法治環(huán)境發(fā)生了很大變化。如何提高依法治企水平，促進企業(yè)健康發(fā)展，是需要經營管理者認真思考和探討的一個重要問題。本文認為，主要應從提高思想認識、夯實決策基礎和完善制度支撐三方面予以加強：

1 客觀分析企業(yè)管理中存在的問題，充分認識依法治企的重要性

前幾年，全國上下加強了對企業(yè)的經營管理和法治進程，經過幾年的規(guī)范、整頓，雖有較大提高，大部分企業(yè)規(guī)范管理的框架基本都已具備，在依法治企工作方面也形成了一套運轉體系。但是，由于長期歷史形成的慣性思維及社會多種因素影響，目前多數企業(yè)在一些程序實施中普遍流于形式，在企業(yè)經營中，管理粗放、制度體系不完善、工程分包及用工管理不規(guī)范等現(xiàn)象仍不同程度存在，不可避免地給今后的發(fā)展帶來潛在的法律風險、經營風險，下面僅就三個方面的風險進行

闡述：

1.1 管理粗放容易給企業(yè)帶來諸多后遺癥

管理粗放就是企業(yè)在經濟投入、成本控制、人員管理、質量監(jiān)管等生產經營環(huán)節(jié)中沒有一套合理有效的運行體制，管理中只是為了完成某一既定目標，而沒有周密的計劃，沒有一個科學有效的過程。目前在部分企業(yè)這種現(xiàn)象仍較普遍，但顯而易見，由于管理不夠嚴謹、缺乏規(guī)劃，很容易給企業(yè)帶來諸多麻煩和后患，從而導致諸如合同糾紛、經濟糾紛等風險。

1.2 制度體系不完善造成企業(yè)經營管理出現(xiàn)漏洞

沒有規(guī)矩不成方圓。企業(yè)制度的制訂，是以法律為準繩、以各行業(yè)相關政策及有關要求為依據，通過一系列標準、流程的落實，來規(guī)范經營業(yè)務行為。如果制度不完善，執(zhí)行不力，除了難以保證工作質量，還容易造成工作出現(xiàn)紕漏，甚至使人有機可乘，引發(fā)廉政風險等不利事件的發(fā)生。

1.3 工程分包、用工管理不規(guī)范容易導致糾紛和法律風險

目前，在許多基礎建設企業(yè)，工程分包量較大，而一些企業(yè)工程分包的實施過程不規(guī)范，招投標過程流于形式，超資質承發(fā)包、違規(guī)分包等現(xiàn)象的發(fā)生，容易導致工程質量、腐敗等問題，既影響企業(yè)的信譽，又給企業(yè)帶來潛在的法律風險。同時，在許多企業(yè)由于用工管理的不規(guī)范，造成用工糾紛，成為多年難以解決的歷史遺留問題，企業(yè)多年疲于應付由此帶來的勞動仲裁、信訪甚至賠償等工作，牽扯大量的人力、物力和財力。

以上種種問題，均是由于不能依章辦事、依法治企帶來的危害。企業(yè)只有在思想上高度重視，充分認識到提高依法治企水平的重要性，在行動上不斷提高依法治企的能力和水平，才能既保證企業(yè)經濟效益的實現(xiàn)，又為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供恒久動力。

2 加強依法決策，夯實依法治企的基礎

依法決策是事關企業(yè)興衰的大事，企業(yè)對重大事項的決策要在法律框架內進行，要遵章守紀，克服“一言堂”和“拍腦袋”決策，杜絕主觀的隨意性和片面性。

2.1 要建立完善的依法決策制度

要堅持民主集中制原則，嚴格決策制度的落實，重點要加強“三重一大”事項決策、實施程序和流程的管理，統(tǒng)一決策標準，規(guī)范決策行為，使企業(yè)各項決策均做到依法決策，依規(guī)實施。

2.2 要完善事前論證機制

建立重大決策的法律論證制度，決策前充分進行經濟、技術和法律論證，做到科學民主決策，有效規(guī)避法律風險。

2.3 要建立決策責任追究制度

嚴格重要會議記錄專項管理和簽字制度，強化對企業(yè)重大決策和重要會議部署的貫徹落實和督查督辦，強化領導干部對依法決策的責任意識。

2.4 要嚴格決策監(jiān)督機制

結合當前國情，做到完善法人治理結構與加強職代會建設雙管齊下，既要充分發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督作用，又要加強廠務公開工作，充分發(fā)揮工會民主監(jiān)督的作用，對“三重一大”決策涉及職工切身利益的重大問題，嚴格職代會討論通過制度。

3 完善內控制度，構建依法治企的支撐體系

建立一套完善的制度保障體系是企業(yè)依法治企的前提和基礎，而其中完善的、行之有效的內控體系建設更是規(guī)范企業(yè)經營管理的重要支柱和保障。不斷完善企業(yè)內部控制制度，對于防范舞弊，減少損失，規(guī)范行為，提高資本的獲利能力具有積極的意義。當前，內部控制體系的建立已得到廣泛重視，多數企業(yè)也已建立起一套自己的內部控制體系，但總體看來，在不少企業(yè)還存在著內控體系管理界面不清晰、流程不順暢、機構不完善等問題，主要應從以下三方面予以加強：

3.1 健全機構，厘清權責

健全的機構是內部控制機制產生作用的硬件要素；各內部機構間、各經辦人員間的科學分工與牽制是內部控制機制產生作用的軟件要素。一是要完善法人治理結構。公司制企業(yè)中股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經理層是企業(yè)法定剛性機構，為內部控制機構的建立、職責分工與制約提供了基本的組織框架。二是要確保職務不兼容。高層管理人員交叉任職，容易造成關鍵人大權獨攬，導致權責不清、制衡力度銳減。因此，建立內部控制框架首先要在組織機構設置和人員配備方面做到董事長和總經理分設、董事會和總經理班子分設，避免人員重疊。

3.2 科學定位內部審計體系

內部審計機構的職責除了包括審核企業(yè)會計賬目外，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內部各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出建議報告。因此，作為企業(yè)尤其是具有一定規(guī)模的企業(yè)，在企業(yè)內部應當設立獨立的審計機構，以加強對企業(yè)經營業(yè)務的監(jiān)督，及時對不規(guī)范經營行為進行披露，提供完善內部控制和糾正錯弊的建議，從而更有效地保障內部控制的有效性。

3.3 有效加強道德規(guī)范與行為準則

企業(yè)全體員工是內部控制制度的執(zhí)行者，而激勵和約束的對象也是企業(yè)的全體員工。因此，員工的道德水準和價值觀念就成為企業(yè)內部控制環(huán)境的重要因素。企業(yè)內部控制結構的建立要考慮員工道德水準和價值觀念的承接性。一方面要以有效的考核與獎懲制度作為保障，調動員工履行職責、主動規(guī)范行為的積極性，從而更好地促進企業(yè)實現(xiàn)經營目標，降低經營成本；另一方面要加強企業(yè)文化的滲透力。通過企業(yè)文化建設，使員工自身得到升華，提高職業(yè)道德，樹立忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正的道德觀，從而使企業(yè)內控制度得以更有效的落實、執(zhí)行和發(fā)揮。

參考文獻

[1] 李云麗.企業(yè)集團內部控制制度建設初探[J].時代金融，2009，（1）.

[2] 趙秀蘭.試析現(xiàn)代企業(yè)內控制度的健全[J].山西財稅，2008，（5）.

作者簡介：唐玉瓊（1972-），女，江蘇徐州人，江蘇省電力公司徐州供電公司集體資產運營中心綜合事務部副主任，經濟師。

（責任編輯：蔣建華）