韓偉

摘 要：本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理所存問(wèn)題進(jìn)入了分析，提出了部分完善財(cái)務(wù)管理的對(duì)策與建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

現(xiàn)今我國(guó)商業(yè)銀行，尤其是各商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中存有指標(biāo)考評(píng)設(shè)定不科學(xué)、貸款質(zhì)量不好、收益率不高、中間業(yè)務(wù)投資大等諸多與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適宜的問(wèn)題。面臨外資金融機(jī)構(gòu)的襲來(lái)與競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)銀行業(yè)一定要加速達(dá)到向國(guó)際化商業(yè)銀行并軌的進(jìn)程，一定要引起注重同時(shí)強(qiáng)化商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理所存的主要問(wèn)題分析

主要有如下幾個(gè)方面：

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式滯后

當(dāng)前各商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理都實(shí)行集中管理模式，促使經(jīng)營(yíng)核算層次得以提升。可多年的管理模式導(dǎo)致商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理未真正由粗放型經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變?yōu)榧s化管理，不利于有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，對(duì)經(jīng)營(yíng)階段缺乏必需的分析、必需的判斷、必需的預(yù)測(cè)、必需的控制，致使一部分部門、機(jī)構(gòu)成本開支不斷增大，導(dǎo)致跑冒滴漏的損失浪費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)，在極大程度上制約了銀行的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

2.商業(yè)銀行財(cái)會(huì)職能轉(zhuǎn)變滯后

當(dāng)前，一部分商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)部門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能僅僅局限在費(fèi)用報(bào)銷制管理，仍就停滯于“初級(jí)階段”，在不同程度上，管理者仍舊實(shí)施嚴(yán)格計(jì)算與從輕管理成本和從輕管理利潤(rùn)的模式，未嚴(yán)格結(jié)合財(cái)務(wù)制度規(guī)定予以財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)管理成本控制措施簡(jiǎn)單，對(duì)各項(xiàng)收入與支出未達(dá)到整個(gè)流程管理、未實(shí)現(xiàn)全覆蓋及無(wú)縫對(duì)接，存有程度不等地“重核算輕管理”的現(xiàn)象，此極大地程度地制約了商業(yè)銀行的發(fā)展。

3.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱

商業(yè)銀行同企業(yè)的信息并非對(duì)稱，其對(duì)企業(yè)方面、產(chǎn)品市場(chǎng)方面的掌握相對(duì)企業(yè)來(lái)講，處在信息劣勢(shì)。銀行若把款貸出，則很難保障企業(yè)依據(jù)事前的承諾來(lái)利用貸款資金，而不把資金運(yùn)用到其他方面。若企業(yè)貸款期限內(nèi)不返還銀行貸款，銀行只有利用法律予以強(qiáng)制手段督促企業(yè)歸還貸款。商業(yè)銀行的信用貸款被很多原因所影響，主要有經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面、信貸工作者的業(yè)務(wù)及道德素養(yǎng)方面、監(jiān)督管理力度方面等，極為被動(dòng)，自身沒(méi)有促成一系列系統(tǒng)完整之風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不高，因此抵御風(fēng)險(xiǎn)能力很差，此是銀行產(chǎn)生不良貸款的一方面內(nèi)因。我國(guó)還沒(méi)有完善的社會(huì)信用環(huán)境，企業(yè)上報(bào)的數(shù)據(jù)質(zhì)量不佳，存有不同程度的欺詐現(xiàn)象，進(jìn)而對(duì)銀行發(fā)放貸款構(gòu)成誤導(dǎo)，同時(shí)會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

二、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)策與建議

主要有如下幾方面的對(duì)策與建議：

1.完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制

在完善商業(yè)銀行的體制過(guò)程中，要對(duì)其分部門的職能范圍均制定好明確的要求，同時(shí)用業(yè)務(wù)來(lái)充彼此之間互連的主線。同時(shí)，要構(gòu)建起系統(tǒng)全面的管理體系，促使各個(gè)分部門均能明確的懂得自身所要擔(dān)負(fù)的責(zé)任。只有這樣，才能保證權(quán)利的相對(duì)集中和信息的快捷傳送，從而提升展開工作的效率。譬如：建立董事、監(jiān)視會(huì)等。如此能夠讓他們互為監(jiān)督，全面的把權(quán)利利用到實(shí)處，進(jìn)而保證企業(yè)的愈快愈好發(fā)展。

2.增強(qiáng)思想認(rèn)識(shí)，樹立核算觀念

我們所說(shuō)的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)工作包含業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)兩方面管理，財(cái)務(wù)管理即融會(huì)于銀行全部工作的整個(gè)過(guò)程。具體應(yīng)注重如下兩個(gè)方面的工作：

（1）應(yīng)當(dāng)由單一的財(cái)務(wù)管理往全面管理拓展。一定要從單一的報(bào)銷型變?yōu)殛P(guān)注信息、關(guān)注預(yù)測(cè)和關(guān)注科學(xué)決策的經(jīng)營(yíng)方面中來(lái)，應(yīng)當(dāng)在全面把握經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程的狀況下，將價(jià)值管理的職能和價(jià)值管理的手段貫穿于銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面與經(jīng)營(yíng)的每一環(huán)節(jié)，為財(cái)務(wù)本身的持續(xù)發(fā)展提供愈來(lái)愈大的空間；

（2）一定要確立核算觀念，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可予以參謀協(xié)助，一定要由事后管理方面往事先控制方面拓展，正確把握商業(yè)銀行重大的經(jīng)營(yíng)工作與決策，以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作重點(diǎn)為著手點(diǎn)，將工作重點(diǎn)由事后處理提至事先謀劃方面和預(yù)測(cè)方面，力圖主動(dòng)權(quán)，提升預(yù)見(jiàn)性，及時(shí)、全面地開展服務(wù)。

3.增大培訓(xùn)力度，提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)

應(yīng)當(dāng)不斷提高財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)，因財(cái)務(wù)管理工作與商業(yè)銀行活動(dòng)過(guò)程相對(duì)比較負(fù)責(zé)，難度系數(shù)相對(duì)很大，因而從事此崗位的工作者要求具有很強(qiáng)的責(zé)任感及相對(duì)很高的專業(yè)素養(yǎng)，從而由這部分人員來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。所以，要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，提升整體專業(yè)能力，進(jìn)而愈來(lái)愈的地推動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。主要應(yīng)抓好如下兩個(gè)方面的工作：

（1）財(cái)務(wù)管理工作可謂商業(yè)銀行具有關(guān)鍵性的基礎(chǔ)工作之一，在職員選用方面必須恪守寧缺勿濫理念，確立合理的用人觀念，嚴(yán)瑾把關(guān)，對(duì)候選職員應(yīng)結(jié)合相關(guān)要求認(rèn)真篩選，同時(shí)采取崗前考核，達(dá)到持證上崗；

（2）構(gòu)建起一系列系統(tǒng)的培訓(xùn)考評(píng)系統(tǒng)，不僅應(yīng)對(duì)業(yè)已從事銀行財(cái)務(wù)管理工作的職員定期可能真專業(yè)技能培訓(xùn)，而且應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化商業(yè)銀行管理層領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)方面、成本效益方面以及法制觀念方面等內(nèi)容的培訓(xùn)，提升其執(zhí)行落實(shí)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的積極主動(dòng)性，促使其達(dá)到嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)與財(cái)務(wù)制度處置會(huì)計(jì)事務(wù)，杜絕違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法律法規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

三、結(jié)論

總之，商業(yè)銀行是經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，其經(jīng)營(yíng)的好孬直接相關(guān)到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的安穩(wěn)。相關(guān)到我國(guó)的國(guó)計(jì)民生，其財(cái)務(wù)管理問(wèn)題歷來(lái)屬于社會(huì)方面注重的熱點(diǎn)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)方面的焦點(diǎn)問(wèn)題以及難點(diǎn)問(wèn)題，并且也是黨群關(guān)系、干群關(guān)系緊張的因素。最近，盡管國(guó)家相關(guān)部門針對(duì)怎樣強(qiáng)化規(guī)范商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理之政策與制度，可仍然存有很多問(wèn)題，需要引起我們的足夠重視。

參考文獻(xiàn)：

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