王柯

摘 要：企業(yè)ERP系統(tǒng)軟件是在企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍的系統(tǒng)集成，企業(yè)ERP軟件實(shí)施有利于企業(yè)的現(xiàn)有資源的最優(yōu)配置。企業(yè)ERP軟件實(shí)施貫穿于企業(yè)管理的整個(gè)過(guò)程，有利于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理。企業(yè)ERP軟件實(shí)施主要涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)資產(chǎn)管理，項(xiàng)目跟蹤，生產(chǎn)控制管理，采購(gòu)過(guò)程控制，物料保管管理，人力資源管理等，有利于全面的提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理效率。企業(yè)ERP軟件實(shí)施內(nèi)部控制管理，與企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求一致，范圍一致。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)的人財(cái)物的全面控制管理，避免了以往多個(gè)平臺(tái)控制管理的漏洞，彌補(bǔ)了不足。

關(guān)鍵詞：企業(yè)ERP軟件實(shí)施 內(nèi)部控制管理 現(xiàn)狀 優(yōu)化措施

一、引言

企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，相對(duì)于以往的人工傳統(tǒng)管理，有很明顯的控制優(yōu)勢(shì)。企業(yè)ERP軟件實(shí)施中的內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)有著廣泛而深遠(yuǎn)的意義，是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理更上一個(gè)臺(tái)階的表現(xiàn)。根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)ERP軟件實(shí)施還存普及程度比較低，應(yīng)用效果不明顯等現(xiàn)象。我國(guó)企業(yè)在ERP軟件實(shí)施中，要時(shí)刻權(quán)衡軟件的應(yīng)用各項(xiàng)利弊，與此同時(shí)，要根據(jù)大環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)ERP軟件實(shí)施調(diào)整，使企業(yè)ERP軟件實(shí)施為企業(yè)的成長(zhǎng)，規(guī)范管理提供更加有力的保障。本文主要從我國(guó)企業(yè)目前在ERP軟件實(shí)施前內(nèi)部控制存在的問(wèn)題出發(fā)，進(jìn)一步提出企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該怎樣加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。

二、企業(yè)ERP軟件實(shí)施前內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

（一）ERP軟件實(shí)施前內(nèi)部控制的范圍有限

在我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)部控制制度很多，但是，在企業(yè)的管理層面全面實(shí)施的卻不多，一般都是部分局限在物料的管理或者是現(xiàn)金等財(cái)務(wù)管理方面。通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度的實(shí)施在很多平臺(tái)上完成，各個(gè)平臺(tái)之間是分離的，各個(gè)平臺(tái)的信息和數(shù)據(jù)不能很好建立鏈接以及共享。有些時(shí)候，在同一個(gè)事項(xiàng)上，很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度之間重復(fù)，在實(shí)施上造成中間地帶，影響了內(nèi)部控制的有效實(shí)施。在我國(guó)企業(yè)內(nèi)部，多年的內(nèi)部控制實(shí)施的難度很大。大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部控制一般只重視事中和事后的控制，對(duì)于事前的控制則比較忽略。由于企業(yè)的很多業(yè)務(wù)跨時(shí)間比較長(zhǎng)，如果沒(méi)有ERP軟件協(xié)助，無(wú)法將事前控制和事中事后控制有效的結(jié)合，發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。ERP軟件實(shí)施前內(nèi)部控制的范圍有限，將會(huì)使得企業(yè)的內(nèi)部控制管理出現(xiàn)漏洞，嚴(yán)重的會(huì)產(chǎn)生致命后果。

（二）ERP軟件實(shí)施前內(nèi)部控制受人為因素影響比較大

在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)大多主張“人本理念”，在企業(yè)管理上，實(shí)施人性化策略。在內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施上，我們就不能不考慮到人性的弱點(diǎn)，個(gè)人利益的驅(qū)動(dòng)，會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部控制的效果形同虛設(shè)。很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，往往很難逾越人情關(guān)，在很多內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，有時(shí)礙于抹不開(kāi)面子而喪失了應(yīng)有的原則。在內(nèi)部控制制度相對(duì)比較健全，但是在實(shí)施的過(guò)程中出現(xiàn)一些列問(wèn)題，若能夠減少內(nèi)部控制的認(rèn)為因素干擾，則能很好的避免這一問(wèn)題。在內(nèi)部控制的效果，用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)，用證據(jù)說(shuō)話(huà)，那么面對(duì)問(wèn)題時(shí)則是對(duì)事不對(duì)人，能夠很好的解決面子問(wèn)題人情問(wèn)題。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制在對(duì)人員的責(zé)任心等方面并不能很好的考量，對(duì)于內(nèi)部控制好壞的程度也是企業(yè)人員主觀(guān)判斷，這種判斷標(biāo)準(zhǔn)有可能會(huì)使得內(nèi)部控制的效果有失公平，不利于平復(fù)民心。ERP軟件實(shí)施前內(nèi)部控制受人為因素影響比較大，使得企業(yè)的內(nèi)部控制缺乏科學(xué)性，長(zhǎng)期來(lái)看，會(huì)影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）ERP軟件實(shí)施前內(nèi)部控制效率比較低

我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容也越發(fā)的廣泛，地理范圍分布也比較遼闊，企業(yè)在內(nèi)部控制的相互監(jiān)督和牽制上比較困難。在傳統(tǒng)的內(nèi)部控制過(guò)程中，需要獲得大量的信息，依靠傳統(tǒng)的信息傳遞手段，不僅僅信息的速度比較慢，整合需要花費(fèi)大量的精力，而且信息的質(zhì)量也比較差。在很多重要信息上，存在模糊點(diǎn)，依靠主管的判斷辨認(rèn)比較困難，導(dǎo)致了內(nèi)部控制不能及時(shí)的做出反饋，內(nèi)部控制的效率比較低。在傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理過(guò)程中，有很多環(huán)節(jié)并不是公開(kāi)公平的，很多信息和環(huán)節(jié)是封閉的。這樣的內(nèi)部控制管理，一旦出現(xiàn)了問(wèn)題則很難追根溯源的找到事故原因，也不能很好服民心，調(diào)動(dòng)大家的積極性。目前，調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的員工對(duì)于內(nèi)部控制管理并不關(guān)心，很多人認(rèn)為和自己并沒(méi)有關(guān)系，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的事情，對(duì)ERP軟件實(shí)施更是了解的少之又少。企業(yè)內(nèi)部不能夠上下團(tuán)結(jié)一起，將會(huì)大大降低企業(yè)的內(nèi)部控制管理效率。

三、加強(qiáng)企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理的措施

（一）企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理范圍全面

企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的集大成系統(tǒng)，有利于企業(yè)資源最優(yōu)化配置。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中有效的整合了企業(yè)內(nèi)部主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，比如說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)資產(chǎn)管理，項(xiàng)目跟蹤，生產(chǎn)控制管理，采購(gòu)過(guò)程控制，物料保管管理，人力資源管理等。通過(guò)企業(yè)ERP軟件實(shí)施避免了傳統(tǒng)的僅僅只涉及物料的內(nèi)部控制以及現(xiàn)金等財(cái)務(wù)管理的控制，涉及的反面更加寬泛。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中使得企業(yè)的很多內(nèi)部控制制度在同一個(gè)平臺(tái)上完成，避免了各個(gè)平臺(tái)的分離，避免了各個(gè)內(nèi)部控制制度之間的重復(fù)建設(shè)，使得各個(gè)平臺(tái)的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行很好的連接和共享，大大提高了企業(yè)內(nèi)部控制信息獲取速度，保證了內(nèi)部控制信息的質(zhì)量。在企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，無(wú)論是事前、事中、還是事后，都能夠建立很好的跟蹤控制信息流。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，克服了傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制管理只是重視事中和事后的弊端，將整個(gè)過(guò)程的內(nèi)部控制有效的結(jié)合，大大提高了企業(yè)的內(nèi)部控制效果。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理范圍全面，更加顯示了企業(yè)需要加強(qiáng)引進(jìn)實(shí)施ERP管理系統(tǒng)的必要性。

（二）企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理可以彌補(bǔ)人工控制的不足

在企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部管理控制可以實(shí)現(xiàn)不相容職位相分離，實(shí)現(xiàn)人員交叉控制和監(jiān)督，彌補(bǔ)一手獨(dú)大的局面。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理可以使得企業(yè)在人性化管理的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化精準(zhǔn)化管理。在企業(yè)內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，可以避免人性的弱點(diǎn)，使得企業(yè)的內(nèi)部控制管理落到實(shí)處。根據(jù)前面所提到的，很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，往往很難逾越人情關(guān)，在很多內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，有時(shí)礙于抹不開(kāi)面子而喪失了應(yīng)有的原則，那么企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，將能夠有效的逾越內(nèi)部控制人情關(guān)。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，整個(gè)過(guò)程的內(nèi)部控制管理用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)，是證據(jù)說(shuō)話(huà)，那么將能夠有效的減少人為因素的干擾。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中，難于衡量的責(zé)任心問(wèn)題，效果問(wèn)題，也不再是人說(shuō)了算，而是數(shù)據(jù)，更加具有說(shuō)服力。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，將使得企業(yè)內(nèi)部控制管理更加客觀(guān)，使得內(nèi)部控制成果更加公平，有利于平復(fù)企業(yè)內(nèi)部員工的情緒。

（三）企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理效率比較高

企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理可以使得企業(yè)克服經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容也越發(fā)的廣泛，地理范圍分布也比較遼闊的困難。信息的獲取，傳遞，加工更加的便捷，工作效率更高。整個(gè)操作平臺(tái)是公平公開(kāi)的，無(wú)論在哪一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，錯(cuò)誤都能夠一目了然，并且在系統(tǒng)內(nèi)部留有痕跡，提供了有效的證據(jù)。與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理相比較，企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部控制管理使得企業(yè)避免了信息的速度比較慢，整合需要花費(fèi)大量的精力，而且信息的質(zhì)量也比較差等弊端。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，使得企業(yè)內(nèi)部控制管理的效率大大提高，有效的避免了重要信息的迷糊，使得信息使用者更加清楚的判斷信息，及時(shí)的做出反饋。企業(yè)ERP軟件實(shí)施過(guò)程中，結(jié)合現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，加大企業(yè)員工培訓(xùn)，能夠很大程度上提高企業(yè)管理水平。

四、小結(jié)

經(jīng)過(guò)以上分析我們知道，我國(guó)企業(yè)要想擁有全新的內(nèi)部控制，完全依靠傳統(tǒng)的手段是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。隨著我國(guó)電子信息水平的不斷提高，企業(yè)要加強(qiáng)ERP軟件實(shí)施，并且使得ERP軟件的實(shí)施和企業(yè)的內(nèi)部控制有效的結(jié)合。我國(guó)企業(yè)要充分利用ERP軟件系統(tǒng)，借助先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，全面提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率，加強(qiáng)內(nèi)部控制成果，使得企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作能夠順利開(kāi)展。當(dāng)然，企業(yè)要加強(qiáng)ERP軟件實(shí)施，還要考慮企業(yè)自身的一些列問(wèn)題，比如說(shuō)上線(xiàn)ERP的成本問(wèn)題，安全性控制問(wèn)題，以及與原有資源的接口問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)在不斷發(fā)展壯大的過(guò)程中，選擇合適節(jié)點(diǎn)，實(shí)施ERP軟件系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，不失為明智之舉。

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（作者單位：成都盼盼門(mén)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部 四川成都市 611730）