王珩

[摘要]隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，保險(xiǎn)公司迎來了自身蓬勃發(fā)展的有利時(shí)機(jī)。不論是保險(xiǎn)公司的規(guī)模還是覆蓋面都呈現(xiàn)出快速增長的趨勢(shì)，在金融領(lǐng)域中有著舉足輕重的地位。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司的相關(guān)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理工作也開始受到越來越多的關(guān)注，關(guān)注保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，并對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行解決和完善成為必然。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；對(duì)策研究

一、明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及定位

一家企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力就是企業(yè)長期盈利能力以及持續(xù)發(fā)展能力，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要為企業(yè)擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力而服務(wù)于公司戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)必須明確自身的定位是為整體公司戰(zhàn)略服務(wù)，在此基礎(chǔ)上，明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過協(xié)調(diào)各類職能戰(zhàn)略間的關(guān)系，使得各類戰(zhàn)略目標(biāo)具有整體性和科學(xué)性。

（1）協(xié)調(diào)長期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系中往往會(huì)存在一個(gè)兩難的問題，即如何協(xié)調(diào)長期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系。一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不能過于詳細(xì)和程序化，避免財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成為日常控制的系統(tǒng)，另一方面，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略又不能過于空洞，無法與短期計(jì)劃相對(duì)接，導(dǎo)致戰(zhàn)略管理不具有可執(zhí)行性。為配合企業(yè)戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)應(yīng)一分為二，一個(gè)是以發(fā)展為中心，主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；另一個(gè)是以實(shí)現(xiàn)價(jià)值為中心，主要協(xié)助公司經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)與日常經(jīng)營關(guān)系的清晰度的不同制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，有助于短期計(jì)劃的實(shí)行。通過協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)長期戰(zhàn)略與短期計(jì)劃間的關(guān)系，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合的更加密切，不但有效緩解管理層面對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的焦慮，更可以進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略地位和目標(biāo)，使得財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略處于同等的水平上，更好的施展財(cái)務(wù)整體戰(zhàn)略規(guī)劃。

（2）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略間的關(guān)系

由于資金運(yùn)動(dòng)貫穿于各個(gè)職能部門中，要達(dá)到資源的有效配置和合理利用，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略就必須協(xié)調(diào)好與其他戰(zhàn)略間的關(guān)系，不能職能部門各自為政。一般情況下，如果有更高層級(jí)的高層管理人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)以及各職能戰(zhàn)略間的協(xié)調(diào)，將更具權(quán)威性。但具體得執(zhí)行過程中，職能戰(zhàn)略必須由各自職能部門來完成，當(dāng)其他職能戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略或公司總體戰(zhàn)略沖突時(shí)，高層管理者要有總體協(xié)調(diào)及把控的能力。這樣有助于職能部門明確職責(zé)，體現(xiàn)各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，又可以減少各部門間的利益沖突。而財(cái)務(wù)在這個(gè)過程中要充當(dāng)起核心位置的角色，即把控財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略間的融合性，從而服務(wù)于公司的總體戰(zhàn)略。

（3）戰(zhàn)略評(píng)價(jià)中協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)指標(biāo)間的關(guān)系

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)所依賴的信息來源于財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，相對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)提供的信息可能存在滯后性，而非財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)效性上優(yōu)于財(cái)務(wù)指標(biāo)。由于非財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的前置，它不但能提供定量的信息，而且還能夠提供定性的信息，因而可以使管理人員看到問題的本質(zhì)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)不但包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部諸如業(yè)務(wù)信息、運(yùn)營數(shù)據(jù)等，還包括外部信息諸如同業(yè)市場(chǎng)情況等，管理人員可以結(jié)合內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行趨勢(shì)比較。將兩者結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行相關(guān)評(píng)價(jià)，有利于企業(yè)預(yù)先采取措施以適應(yīng)未來市場(chǎng)的變化，從而獲得有利的戰(zhàn)略地位。

二、提高戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

全面提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理水平，就不可避免的要談及風(fēng)險(xiǎn)控制。目前，部分保險(xiǎn)公司由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，管控不到位，屢屢被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，給經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理帶來極大隱患。保險(xiǎn)公司必須客觀的分析和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，采取各種措施避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，保障企業(yè)安全、穩(wěn)健發(fā)展。

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化

在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并存的情況下，一味的談業(yè)務(wù)不考慮風(fēng)險(xiǎn)，或者一味的只談控制風(fēng)險(xiǎn)不考慮業(yè)務(wù)顯然都是有失偏頗的。管控風(fēng)險(xiǎn)最重要的一個(gè)課題就是將企業(yè)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)防范控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。同樣，風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，公司的任何經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)在財(cái)務(wù)上反映出來，所以，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立起有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，各個(gè)職能部門提升風(fēng)險(xiǎn)敏感度，保障企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及全面戰(zhàn)略的健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入公司運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，形成一個(gè)自覺自愿的行動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)控制得力，企業(yè)的隱形成本也大大降低，企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略施行將更加順暢、有效。

（2）合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)根據(jù)收集的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行合理的得分析、判斷和評(píng)價(jià)，以確立與公司經(jīng)營目標(biāo)間的關(guān)系，以確定如何有效管理的一種手段。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般分三個(gè)層面，一是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，有無風(fēng)險(xiǎn)？二是風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性有多大？三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)給公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以及公司戰(zhàn)略帶來哪些負(fù)面影響？目前各家保險(xiǎn)公司都在迅速拓展業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的存在不可避免，作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，就是對(duì)目前經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析、預(yù)測(cè)、判斷，從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的輸出口徑是否將對(duì)公司的經(jīng)驗(yàn)產(chǎn)生不利影響，影響結(jié)果是否是能夠被控制的，是否影響財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的施行。

（3）制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案

保險(xiǎn)公司在制定公司總體戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、其他職能部門戰(zhàn)略時(shí)，均應(yīng)滿足合規(guī)要求。但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，容易出現(xiàn)執(zhí)行偏差，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，特別是各類經(jīng)營環(huán)節(jié)最后的落腳點(diǎn)都在財(cái)務(wù)，在財(cái)務(wù)層面更容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。所以在進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，應(yīng)迅速制定出風(fēng)險(xiǎn)解決方案，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里。在制定解決方案時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)是出在制度層面、流程層面還是執(zhí)行層面。各個(gè)層面的問題出臺(tái)不同的解決方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控更有針對(duì)性，明確風(fēng)險(xiǎn)的起因，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各個(gè)職能部門，保證各個(gè)層級(jí)的有效執(zhí)行，形成一套風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制，而非碰到一個(gè)問題解決一個(gè)問題。只有形成了長效機(jī)制，公司的運(yùn)轉(zhuǎn)才更科學(xué)、系統(tǒng)、有效。

三、加速財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

隨著保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理人員的傳統(tǒng)職能局限性越來越突出。目前大多保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員仍然以“核算型”、“守財(cái)型”、“執(zhí)行型”為主，距離“管控型”、“決策支持型”的角色仍有差距。在目前保險(xiǎn)行業(yè)普遍重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)的管理模式下，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理創(chuàng)造的價(jià)值遠(yuǎn)沒有體現(xiàn)出來，所以在當(dāng)下良好的市場(chǎng)大環(huán)境下，業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的階段，加速財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)型，是財(cái)務(wù)管理人員突破瓶頸，破繭成蝶的最好時(shí)機(jī)。

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的融合

通常意義上，保險(xiǎn)公司提到業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)，總是會(huì)想到矛盾的對(duì)立面，根源就在于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不融合。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型重點(diǎn)就是使業(yè)務(wù)泛財(cái)務(wù)化、財(cái)務(wù)泛業(yè)務(wù)化，將兩者融合協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)人員全員理解財(cái)務(wù)，從成本角度、價(jià)值角度來考慮如何拓展業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)從業(yè)務(wù)發(fā)展、如何實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化方面考慮，做到你中有我，我中有你。當(dāng)全員以財(cái)務(wù)的角度思考問題時(shí)，是企業(yè)成本最低、運(yùn)轉(zhuǎn)效率最高的時(shí)候，財(cái)務(wù)不再是一個(gè)對(duì)立、控制的角色，而是一個(gè)咨詢、分析、建議的角色。當(dāng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理不再耗費(fèi)精力用在監(jiān)督著所有部門花錢的時(shí)候，那么就有更多的精力去關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，去關(guān)注過去、現(xiàn)在和未來的價(jià)值，才能更專業(yè)的去做公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。財(cái)務(wù)管理決不是站在業(yè)務(wù)的對(duì)立面，而是業(yè)務(wù)發(fā)展最佳合作伙伴。只有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的真正融合，才是內(nèi)部和諧的最佳狀態(tài)，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（2）加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)信息化是財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要輔助工具，也是財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。信息化建設(shè)不是單純的電子化建設(shè)，而是以企業(yè)價(jià)值為驅(qū)動(dòng)，以全面預(yù)算管理為主線，以資金管理為抓手，以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為關(guān)鍵控制點(diǎn)，整合企業(yè)資源，通過系統(tǒng)平臺(tái)控制全面預(yù)算與資金預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控信息化。加強(qiáng)信息化轉(zhuǎn)型，可以將財(cái)務(wù)管控體系更加精細(xì)化，把所需管控的相關(guān)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)分布到公司運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)流程的時(shí)間和空間節(jié)點(diǎn)上，使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后，發(fā)揮，真正發(fā)揮防范、預(yù)警、分析的作用，

（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)

對(duì)財(cái)務(wù)管理人員來說，轉(zhuǎn)型升級(jí)關(guān)鍵的是要更新思想觀念，要有積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)意識(shí)和管理意識(shí)，能站在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的高度去思考和解決問題。同時(shí)，又要有創(chuàng)新意識(shí)，從傳統(tǒng)核算向價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變的過程中，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能管理與業(yè)務(wù)協(xié)同的價(jià)值管理相結(jié)合，把分析管控與企業(yè)戰(zhàn)略支持相結(jié)合，在落實(shí)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、管控業(yè)務(wù)運(yùn)營、控制全面風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮更大的價(jià)值和作用，從而真正實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向價(jià)值管理轉(zhuǎn)型的突破和跨越。

結(jié)語

總體而言，“新國十條”明確了保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型改革中重要的戰(zhàn)略地位，有利于保險(xiǎn)公司開展業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)與長期穩(wěn)定發(fā)展，當(dāng)保險(xiǎn)行業(yè)快步走的同時(shí)，就必須兼顧企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的同步發(fā)展。雖說目前，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理還不成熟，存在著各種各樣的問題，但隨著價(jià)值創(chuàng)新和企業(yè)轉(zhuǎn)型的大好時(shí)機(jī)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)明確自身定位，強(qiáng)化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略的協(xié)同性，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的融合性，加大人才培養(yǎng)力度，建立健全財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體系，服務(wù)于公司戰(zhàn)略，為公司創(chuàng)造更大價(jià)值。