張雪同

摘 要： 流動資金是企業(yè)資金中變現(xiàn)最快、最具有活力和彈性的部分，企業(yè)能否有效管理運用流動資金，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)在市場中的競爭能力。本文以陽光公司為例，淺析公司流動資金管理中存在的問題，并提出解決方法，這樣有助于公司流動資金管理體制的完善，便于公司更好的管理公司流動資金，從而促進公司更長遠的發(fā)展。

關鍵詞： 流動資金；流動資金管理；問題分析；解決方法

1.引言

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，資金的運用對于企業(yè)來說就越來越重要。目前，我國經(jīng)濟形勢日漸嚴峻，許多中小企業(yè)的經(jīng)營運作在目前這段時間里碰到了一系列的難題。為了危機的解除，依靠政府的扶持還有社會的支持是一方面，另一方面企業(yè)自身應完善自身的建設、加強內部的管理、提高企業(yè)自身的競爭力。企業(yè)管理的關鍵在于財務管理，而財務管理的關鍵在于資金管理。在資金管理中，流動資金管理又是資金管理的重要內容。由此可見，一個企業(yè)的總資金是否能順利運轉的關鍵就是流動資金運轉的好壞與否，是否能合理有效地管理流動資金、控制住流動資金的占用、觀測流動資金的適用度是節(jié)約資金成本、加速資金周轉速度的必要前提，是中小企業(yè)提高自身競爭力、獲得收益利潤的關鍵。因而流動資金是企業(yè)整體經(jīng)營活動的一個重要經(jīng)濟資源。

為了加強流動資金的管理，企業(yè)可以加快流動資金周轉的速度，減少占用流動資金，這樣就能促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展；有助于企業(yè)加強核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理的水平；可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的順利進行，避免因缺乏流動資金而造成的企業(yè)活動的停止；對提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平、提升企業(yè)的資產(chǎn)適用率、改善企業(yè)的財務狀況，對此具有重要的意義。

2.以陽光公司流動資金管理問題為例分析

2.1 陽光公司概況

精品時尚女裝品牌“陽光”宅辛。成立于1998年，公司于2010年有原來的“上海再顯服飾”更名為“上海再顯服裝貿易有限公司”。公司一直以 來以獨特的創(chuàng)新理念，獨一無二的設計和剪裁使自己迅速成為了備受消費者矚目的主流時尚品牌。公司設計師們擅長以天然的材質，內斂的剪裁和獨特的細節(jié)演繹性格又帶女人味的摩登風格，貫穿懷舊和當代，以充滿激情的創(chuàng)造將藝術和時尚的服裝聯(lián)結在一起。時尚的服裝不單單是潮流時尚的符號，更多的卻是體現(xiàn)個性?！瓣柟狻弊非蟮氖呛啙嵗浯蠓降谋磉_形式，本著一種創(chuàng)新的態(tài)度不斷挖掘創(chuàng)意，為消費者提供充滿試驗樂趣的更多的選擇，營造屬于自己的個性的潮流風格。產(chǎn)品定位：時尚優(yōu)雅，簡潔個性為兩大主線設計方向。產(chǎn)品分成4個大季研發(fā)，春夏以西裝，襯衫，針織，連衣裙為主。秋冬以長短大衣，風衣，西裝，羽絨等 為主。

2.2 陽光公司的關于流動資金管理的現(xiàn)實情況

2.2.1 關于陽光公司流動資金的特征。流動資金的特征有：流動資金占用形式變動大，形式多樣；流動資金的占用數(shù)量波動大，起伏不定；流動資金的循環(huán)是與生產(chǎn)經(jīng)營的周期同步進行。

陽光公司充分利用流動資金的特點，合理利用其公司的流動資金。通過加強對其自身流動資金的管理，可以加快其流動資金的周轉速度，降低流動資金的占用，還能促進企業(yè)生產(chǎn)運營的發(fā)展；通過加強對其自身流動資金的管理，還有助于企業(yè)提高經(jīng)濟核算的效率，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的提高

2.2.2 關于陽光公司流動資金的管理制度。陽光公司核定流動資金定額，公司流動資金超額的總指標，由財務部門負責統(tǒng)一管理和核算，按時計劃并編制流動資金，擬定完成檢查無誤并下達流動資金的各項指標，按指標控制合理使用資金，定期檢查流動資金計劃的完成情況，分析出現(xiàn)不合理原因，制定相應的措施，速資金周轉。

2.3 陽光公司流動資金管理存在的問題

2.3.1資金的使用效率不高。現(xiàn)階段，陽光公司財務資金管理中最為突出的問題是公司內部多層法人資金占用分散以及資金集中管理分散。首要原因是陽光公司存在多頭開戶的現(xiàn)象，資金管理嚴重失去控制；其次是因為公司所有者對投資決策沒有主見，具有很大的隨意性，陽光公司沒有考慮自身的能力不足問題，在沒有一個明確的發(fā)展目標的情況下，盲目的進行投資，只顧張羅新攤子，導致投資出現(xiàn)很多失誤，損失很嚴重，使得本來就不太寬裕的資金狀況更是雪上加霜；再次是因為資金的沉淀現(xiàn)象嚴重，不合理的資金占用，再加上拖欠貸款不還，還有產(chǎn)成品的資金占用不合理，使得公司出現(xiàn)了資金周轉速度緩慢，公司的信用能力下降以及盈利能力下降的現(xiàn)象。

2.3.2 缺少監(jiān)管部門的監(jiān)管。陽光公司的公司所有者對公司內部各部門以及管理層的資金流動存在著監(jiān)督管理不力，內部無控制等現(xiàn)象，還有擅自挪用轉移資金等問題的存在。陽光公司對公司對外投資和對內融資的情況、對外擔保、資金收支等重大決定的了解不全面，投資決策具有很大的盲目性。陽光公司很難能及時準確的掌握、了解公司的財務情況，公司資金出現(xiàn)入不敷出的情況絕大多數(shù)是因為公司依靠新的貸款來還舊賬以維持生產(chǎn)經(jīng)營，這就導致企業(yè)的財務風險相當大。

2.3.3 資金管理觀念、管理方式以及管理手段落后。在我國，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)常將利潤的高低作為衡量企業(yè)成功與否的一種手段，陽光公司也是。所以陽光公司在致力于發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益的同時，卻忽略了對公司財務狀況的管理，以致于其理想狀態(tài)與實際不相符的情況的顯現(xiàn)。陽光公司資金占用不明不白，產(chǎn)品成本構成不清不楚，材料消耗、工時定額計算不夠準確，考核決策沒有相應的依據(jù)，無法達到現(xiàn)代企業(yè)對于企業(yè)現(xiàn)代化、精細化管理的標準。僅僅依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計，核算并傳遞有關生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅會導致速度慢、效率低，而且會難以跨越管理幅度，地域分布以及交通通訊等方面的鴻溝，必然會使得監(jiān)督管理水平落后。

3.陽光公司流動資金管理問題的解決方法

3.1 增強流動資金管理意識

陽光公司需要增強管理層、員工以及公司各個相關人員的有關資金管理的意識。加強公司對全體職工各種意識的宣傳教育，例如：資金管理意識和節(jié)約成本意識。建立一系列完整又合理的資金管理制度，明確公司各個基層在流動資金管理以及控制方面的權力義務和職責。通過對流動資金管理的責任目標制度的結合制定出合理可行性高的績效評價制度，并依據(jù)這個制度對公司里的各個職工還有管理人員在支配資金方面的行為進行客觀評價，實行賞罰措施，加強員工的流動資金管理意識。

3.2加強應收賬款的管理和控制

第一，加強應收賬款的風險防范意識。陽光公司各個部門以及職員要充分認識應收賬款無法收回的風險，認識清楚其中的危害性。在制定賒銷策略時，一定要小心謹慎，明確賒銷策略給個所帶來的好處和要付出的代價。要規(guī)范銷售工作的標準，使相關人員按規(guī)范標準工作，減少任意工作給公司帶來的經(jīng)濟損失。

3.3 提高資金利用率

第一，強化對資金需求的預測，優(yōu)化流動資金來源構成。公司應對未來資金需求量進行科學的預測，對未來資金的計劃不但要滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，而且要不會造成資金的過度浪費，要根據(jù)現(xiàn)實的情況來分析、確定具體金額數(shù)量，接著對各種可能籌資方式進行分析和對比，進行科學的組合選擇恰當?shù)幕I資方式，盡量降低籌資所付出的代價，提升公司的整體效益。

4.結論

本文針對陽光公司流動資金管理中存在的問題提出一些自己的建議，希望有助于陽光公司的流動資金的管理更為規(guī)范，利于其健全公司的財務管理制度，加強公司的流動資金管理，發(fā)揮流動資金的用途，高效使用流動資金。相信陽光公司在流動資金管理過程中存在的問題一定能良好的被解決。 （作者單位：河南理工大學萬方科技學院）

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