張俊紅

摘 要：財務(wù)管理能夠反映出公司經(jīng)營的狀況，隨著我國資產(chǎn)管理制度的不斷完善，保險公司財務(wù)管理方面的問題受到人們的高度重視。本文簡要介紹我國保險公司財務(wù)管理方面存在的問題，并探討相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞；保險公司；財務(wù)管理；問題；完善；措施

近年來我國保險公司得到飛速發(fā)展，作為特殊的財務(wù)運(yùn)營行業(yè)，其財務(wù)管理也涉及到投資、籌資以及利潤分配等內(nèi)容。截止到目前為止，我國保險公司在財務(wù)管理環(huán)節(jié)還存在很多問題，需要加以改善。

一、保險公司財務(wù)管理存在的問題

1.資本金規(guī)模同業(yè)務(wù)規(guī)模之間不夠匹配。我國《保險法》明確規(guī)定，保險公司需要具備與其風(fēng)險程度以及業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的最低償付能力，確保保險公司認(rèn)可資產(chǎn)取掉認(rèn)可負(fù)債之后的差額，高于國務(wù)院保險管理機(jī)構(gòu)所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)[1]。如果低于這一標(biāo)準(zhǔn)，需要根據(jù)國務(wù)院保險管理機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定，采取一定的措施滿足規(guī)定要求。不過目前情況下，我國保險行業(yè)占據(jù)壟斷地位的人壽保險都無法完全符合《保險法》當(dāng)中這方面的規(guī)定。在保險公司當(dāng)中，普遍存在著資本金規(guī)模同業(yè)務(wù)規(guī)模不相匹配的問題。保險公司沒有隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷發(fā)展而提高資本金，導(dǎo)致其無法暴政償付能力，從而加大財務(wù)風(fēng)險。

2.沒有充分考慮償付風(fēng)險。目前很多國家采取償付能力管理模式，對比保險公司償付能力同最低償付標(biāo)準(zhǔn)，從而評估保險公司的經(jīng)營狀況。我國相關(guān)法律規(guī)定當(dāng)中，明確規(guī)定財險公司以及壽險公司的最低償付標(biāo)準(zhǔn)，財險公司的標(biāo)準(zhǔn)同上年自留凈保費聯(lián)系，壽險公司的標(biāo)準(zhǔn)同實際負(fù)債聯(lián)系。不過這方面的規(guī)定在具體的保險經(jīng)營以及財務(wù)管理過程當(dāng)中，并未得到有效的執(zhí)行。目前我國相當(dāng)一部分的保險公司在償付能力方面仍然比較薄弱，存在償付能力不足的問題，從而顯著極大保險公司財務(wù)管理面臨的風(fēng)險[2]。

3.資金投資渠道比較狹窄。近年來在規(guī)范投資行為的基礎(chǔ)上，政府對保險資金使用監(jiān)管環(huán)節(jié)的力度有所下降，同時隨著我國債券市場的迅速發(fā)展和金融體系的不斷完善，保險資金的投資越來越多元化，不過同保險業(yè)較為發(fā)達(dá)的國家以及地區(qū)相比，我國保險資金投資渠道仍然比較狹窄，投資創(chuàng)新水平比較差。除此之外，在資金使用的過程當(dāng)中，存在比較明顯的投資比例失衡現(xiàn)象，銀行存款在保險公司總資產(chǎn)當(dāng)中占據(jù)的比例居高不下，大量資金投資到銀行存款，獲得的存款利息比較少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足保險產(chǎn)品需要的投資收益水平，更無法滿足保險資金增值的需求。這就要求保險公司進(jìn)一步開拓投資領(lǐng)域從而保證給付環(huán)節(jié)的可靠性。

二、完善保險公司財務(wù)管理的措施

1.改善財務(wù)人員素質(zhì)。保險公司應(yīng)當(dāng)嘗試執(zhí)行財務(wù)工作人員的委派制度，從而改善財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。同時強(qiáng)化對基層保險公司員工的培訓(xùn)，調(diào)動財務(wù)管理人員的工作積極性，為完善保險公司的財務(wù)管理提供人力資源方面的保證。財務(wù)委派指的是選拔那些擁有會計從業(yè)資格的人員，經(jīng)過上一級保險公司的招聘合格之后加以委派。首先，委派的財務(wù)人員主要是由上級保險公司進(jìn)行管理，基層的保險公司管理作為輔助，實施雙重管理機(jī)制，并且將基層財務(wù)工作人員的薪酬納入到分公司的管理，建立與之配套的崗位考核以及分配制度，確保財務(wù)人員的薪酬直接同工作質(zhì)量掛鉤。其次，委派的財務(wù)人員可以作為上級保險公司以及基層保險公司之間溝通聯(lián)系的紐帶，一方面掌握保險公司財務(wù)管理的專業(yè)知識，另一方面又可以根據(jù)基層保險公司財務(wù)管理的狀況，能夠有效減少溝通成本。保險公司可以定期舉行委派財務(wù)人員的座談會，持續(xù)改進(jìn)財務(wù)管理的質(zhì)量以及執(zhí)行能力，不斷提高基層財務(wù)公司財務(wù)管理人員的責(zé)任意識，構(gòu)建高效完善的財務(wù)集中管理制度，扭轉(zhuǎn)財務(wù)管理工作方面的落后局面。

2.改革預(yù)算管理制度。費用支出可以說是保險公司運(yùn)營成本最為主要的組成部分，也是直接影響保險公司盈利水平的一個關(guān)鍵因素。通過實施預(yù)算管理，可以顯著減少成本方面的開支。首先，保險公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的具體情況，落實ABC控制法，通過編制預(yù)算表，來進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算的科目，將費用成本分解成行政性、業(yè)務(wù)性以及資本性三個部分，以此編制月度、季度以及年度費用的預(yù)算表。其次是執(zhí)行預(yù)算的報批制度?？h級保險公司的費用預(yù)算，除了本級工作人員的審核同意之外，還需要上級保險公司根據(jù)其經(jīng)營狀況給予批復(fù)的意見，經(jīng)過上級保險公司的審核并且同意之后才可以執(zhí)行。在這一基礎(chǔ)之上，通過層層分割來落實到各個職能部門的具體責(zé)任人。再次，上級保險公司應(yīng)當(dāng)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的整個過程，并且逐月進(jìn)行考核。對于那些主要的費用項目以及偏差比較嚴(yán)重的項目要提出預(yù)警，盡快分析出現(xiàn)問題的影響以上怒，借助于資金杠桿保證預(yù)算的執(zhí)行。這樣一方面可以提高基層保險公司的管控意識，從而減少運(yùn)營的成本，另一方面改進(jìn)資金的利用率，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

3.強(qiáng)化財務(wù)資金管理。資金可以說是保險公司的血液，因此財務(wù)資金管理需要貫穿日常經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)。首先要強(qiáng)化銀行賬戶的管理。執(zhí)行銀行賬戶的報批以及備案制度，非經(jīng)上級保險公司的同意，不能自行變更、設(shè)立以及撤消銀行賬戶。賬戶要執(zhí)行分類管理，保險公司不得在不同賬戶間混用，并且使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)控，確保所有的賬戶納入到監(jiān)控范圍當(dāng)中。其次是要落實收支兩條線的管理制度。車險方面要實行見費出單，減少應(yīng)收保費存在，并且縮短保費資金的應(yīng)收期限。收入資金應(yīng)當(dāng)執(zhí)行限時限額制度，避免資金在保險公司沉淀時間以及沉淀量。費用資金需要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算項目進(jìn)行撥付，對于那些超出預(yù)算的項目，應(yīng)當(dāng)暫停撥付。賠款資金需要財務(wù)部門認(rèn)真核對客戶的信息，嚴(yán)格管理賠款支出，確保賠款付款到客戶賬戶。再次是嚴(yán)格落實銀行賬戶的對賬制度，強(qiáng)化未達(dá)資金的管理，銀行對賬單以及余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)在次月的月初上報上一級的保險公司進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)兩月以上未達(dá)賬項。

綜上所述，我國保險行業(yè)的市場競爭日益激烈，在這一背景下，保險公司需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念，樹立起現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，提高財務(wù)管理水平，從而防范財務(wù)風(fēng)險，不斷增加保險公司的經(jīng)營利潤，最終提高保險公司的市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖曉東.我國保險公司財務(wù)管理中問題與解決方法研究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014，15（10）：123-125.

[2]胡金紅.中小財產(chǎn)保險公司如何進(jìn)行財務(wù)預(yù)算控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，12（9）：159-161.