張麗敏

摘要：當前我國的經(jīng)濟和社會發(fā)展水平都有了非常顯著的提升，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法很好的滿足當前企業(yè)發(fā)展的需要，要想更好的保證企業(yè)的健康發(fā)展，就一定要積極的去轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的具體方式。在企業(yè)運行的過程中采用集中化的管理模式能夠使得整個資金的宏觀調(diào)控水平得到顯著的提升，對企業(yè)財務(wù)管理工作的改進和完善有著十分重要的意義，本文主要分析了集團企業(yè)資金結(jié)算中心的財務(wù)集中化管理，以供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；資金結(jié)算；財務(wù)；集中化管理；措施

集團企業(yè)在很長時間的發(fā)展當中其組織形式越來越多樣化，也體現(xiàn)出了更強的層次感，在財務(wù)管理工作中，其自身的難度也更大，在這樣的情況下也就使得人們對于其自身的管理更加的重視，子公司的獨立性越來越大，這樣一來，也就使得集團的利益受到了一定的損害，集團企業(yè)在財務(wù)管理工作中也會遇到更多的問題，所以必須要實施集中化管理，只有這樣，才能更好的保證企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量和水平上升到新的層次。

1、集團企業(yè)資金結(jié)算中心財務(wù)集中化管理的內(nèi)容

1.1信息集中管理的內(nèi)容

信息集中管理通常就是指以信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)工作進行集中式的控制，同時在這一過程中還要積極的使用信息技術(shù)對財務(wù)進行更加集中化的管理，這樣一來就能夠在實際的工作中建立一個信息化水平相對比較高的管理系統(tǒng)，從而也就使其能夠根據(jù)相關(guān)的原則和規(guī)范對其采取有效的措施進行標準化的管理，此外還要在這一過程中合理的使用ERP系統(tǒng)，從而使得整個企業(yè)的財務(wù)管理水平得到顯著的提升。

1.2全面預(yù)算管理的內(nèi)容

在企業(yè)經(jīng)營和投資工作中，對公司的財務(wù)要進行十分嚴格的控制，同時還要有針對性的制定好相應(yīng)的計劃，在此基礎(chǔ)上，再開展財務(wù)管理工作。同時還要對各項活動的周轉(zhuǎn)資金進行分配，在這一過程中還要建立起一個數(shù)字化和信息化的財務(wù)管理系統(tǒng)，此外還要根據(jù)提出的標準及原則對其進行全面的管理。全面的預(yù)算管理實際上是控制行為中重要的一種，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的決策起到量化的作用，在實際的工作中，必須要對每一個環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量予以十分嚴格的控制。

1.3會計集中核算的內(nèi)容

企業(yè)集團在實際的運營中，應(yīng)該從根本上去消除分公司財務(wù)的核算權(quán)利，對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進行更加徹底的改革，在改革之后，應(yīng)該將財務(wù)核算工作交給整個集團的核心企業(yè)進行更加規(guī)范化和統(tǒng)一化的管理。會計核算的內(nèi)容主要涵蓋了兩個方面，一個是數(shù)據(jù)集中管理，一個是財務(wù)人員集中管理。在實際的工作中，應(yīng)該首先制定出一個比較順應(yīng)企業(yè)發(fā)展情況的會計政策，這樣也就為會計的集中核算工作提供了更加全面的保障，在這一過程中還要建立一個相對較為統(tǒng)一和科學(xué)的核算機構(gòu)或者是核算平臺，這也為集中核算管理工作提供了一個良好的條件。之后就是要對財務(wù)人員進行集中化的管理，在采用了會計集中核算管理之后，針對財務(wù)人員，一定要采取辦公紙或者是委派制，從而更好的保證集中管理的實施效果。

1.4全面的成本管理內(nèi)容

全面的成本管理是企業(yè)資金結(jié)算中心財務(wù)集中化過程中非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，它是將成本管理當做了基礎(chǔ)的工作內(nèi)容，在新的管理方式指導(dǎo)下，對企業(yè)成本的變化規(guī)律進行全面的分析、歸納和總結(jié)，在成本控制工作中充分的體現(xiàn)出其自身的廣義性；多維性和動態(tài)性，這樣也就在一定的范圍內(nèi)減少了企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中所投入的總成本，對于成本結(jié)構(gòu)也能夠進一步的優(yōu)化處理，在這一過程中也能夠有效的減少企業(yè)要承擔(dān)的成本風(fēng)險，使得整個成本結(jié)構(gòu)得到有效的優(yōu)化。促進企業(yè)自身的健康發(fā)展。當前，全面的成本管理主要使用的是作業(yè)成本法，在成本管理的過程中也通常將其當做是一個重要的前提，在實際的工作中還采用了比較先進的集中化管理模式。管理的內(nèi)容有模型的設(shè)計，成本的軌跡和作業(yè)調(diào)研等等。

1.5資金集中管理的內(nèi)容

在集團企業(yè)資金集中管理當中主要就是將集團企業(yè)當前閑置下來的資金和沒有集中起來的資金直接劃歸到企業(yè)總部的管理機構(gòu)當中，對這些資金進行集中的分配和管理。當前，我國市場經(jīng)濟的發(fā)展水平在不斷的提高，在集團企業(yè)運行和發(fā)展的過程中，其所面臨的市場競爭也更加的激烈，在這樣的情況下也出現(xiàn)了很多大型的企業(yè)。原本規(guī)模比較小的企業(yè)也在采取有效的方式擴大自身的規(guī)模，從而希望企業(yè)在市場競爭當中能夠處在一個相對較為有利的地位。為了更好的滿足財務(wù)管理工作中的實際需要，企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)該采用集中化的資金管理模式。在一些大型的企業(yè)當中，應(yīng)用最為廣泛的資金結(jié)算中心管理模式主要的管理內(nèi)容包含了資金結(jié)算的管理，融資授信的管理、賬戶的管理和資金預(yù)算管理及結(jié)算管理等。甚至還有一些大規(guī)模的企業(yè)在運行的過程中還建立起了一個財務(wù)金融管理機構(gòu)，也就是說專屬于企業(yè)自己的采取公司，這樣就可以更好的更好的對各個子公司的財務(wù)狀況進行更加全面的管理。

2、加強集團企業(yè)資金結(jié)算中心的財務(wù)集中化管理

2.1加強財務(wù)資金集中管理

首先，應(yīng)充分利用資金結(jié)算中心的職能作用，對集團企業(yè)的資金支出進行有效控制，掌握各個下屬公司的經(jīng)濟走向，對其收支行為進行嚴格的監(jiān)督和管理。其次，對于閑置資金，應(yīng)進行統(tǒng)一調(diào)配，盡量減少資金成本，實現(xiàn)資金最大化使用效率，合理分配資金，根據(jù)輕重緩急，做好資金分配工作，嚴格控制資金流向，若資金支出行為不合理，應(yīng)予以嚴格監(jiān)管。最后，加強資金集中調(diào)度，對于金融機構(gòu)進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，避免資金過度分散，銀行注銷、變更及開戶等工作全權(quán)交給資金管理機構(gòu)進行統(tǒng)一處理。

2.2做好全面預(yù)算管理工作

考慮到集團企業(yè)的長遠利益，應(yīng)對子公司的財務(wù)情況進行客觀研究，細致到小的財務(wù)行為上，深入分析子公司經(jīng)濟情況，構(gòu)建健全的預(yù)算指標，為企業(yè)長遠發(fā)展做規(guī)劃。可根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定集團企業(yè)預(yù)算目標，對目標進行逐層分解，并依次下達到各個下屬公司。集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)子公司的實際情況，擬定預(yù)算草案，經(jīng)過審核機構(gòu)與預(yù)算管理部門的預(yù)算匯總后，由子公司負責(zé)人參與預(yù)算調(diào)整工作，通過預(yù)算管理機構(gòu)的審核，確認合格后給予通過。

2.3制定完善的財務(wù)管理制度

在集團企業(yè)發(fā)展財務(wù)管理過程中，應(yīng)建立健全的管理機構(gòu)，例如設(shè)立薪酬委員會、戰(zhàn)略發(fā)展委員會及財務(wù)管理委員會等，完善各種組織機構(gòu)，制定管理制度。可由集團企業(yè)授權(quán)人、負責(zé)人或分支機構(gòu)負責(zé)擔(dān)任各個管理機構(gòu)的委員會責(zé)任人，保證集團企業(yè)的權(quán)威性，為總部與子公司和分支機構(gòu)提供良好的溝通機會，促進其信息交流。另外，還應(yīng)根據(jù)集團企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，優(yōu)化資金結(jié)算中心財務(wù)集中化管理流程，采用現(xiàn)代化管理模式管理企業(yè)財務(wù)。

2.4實行財務(wù)總監(jiān)委派制管理模式

以產(chǎn)權(quán)關(guān)系作為基礎(chǔ)依據(jù)，由集團企業(yè)作為出資人代表，實行財務(wù)總監(jiān)委派制管理模式，向控股子公司及全資子公司各自派任一個財務(wù)總監(jiān)，對子公司的財務(wù)政策和經(jīng)營管理策略進行全面監(jiān)管，當子公司負責(zé)人出現(xiàn)有損集團企業(yè)利益的行為時，可由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)勒令其進行改正。除此之外，財務(wù)總監(jiān)還具有其他管理權(quán)力，身兼數(shù)職。

3、結(jié)語

在集團中心財務(wù)管理工作中，要想更好的保證工作的質(zhì)量和水平，首先就是要對傳統(tǒng)的管理方式進行改進和完善，傳統(tǒng)的分散化的管理方式已經(jīng)不能很好的滿足當今企業(yè)的發(fā)展需求，應(yīng)該在實際的發(fā)展中采用集中化的財務(wù)管理模式，此外還應(yīng)該充分的利用信息技術(shù)，在這一過程中還要對資金進行全面的統(tǒng)一化管理，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。（作者單位：京能電力后勤服務(wù)有限公司）

參考文獻：

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