任曉軍

摘要：資金審計在大的企業(yè)中或者進行大項目時有著很重要的作用?？墒秦泿诺馁Y金審計卻是很容易被遺忘或者被認(rèn)為不重要的項目，從而導(dǎo)致在進行資金審計的過程中出現(xiàn)重大的問題。本文主要是講解了資金審計在資金規(guī)劃中的重要性，讓人們能夠?qū)Y金審計重視起來。

關(guān)鍵詞：資金審計；規(guī)劃；作用

1.資金審計

資金審計也就是對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其它的貨幣資金的收付業(yè)務(wù)以及它的結(jié)存情況，是否正確、真實和合法所進行的審計。重視和加強資金的審計工作，可以有效的審查貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否健全有效，并且核實所有資金的真實性和貨幣資金結(jié)算的合法性，對保護貨幣資金的安全，發(fā)現(xiàn)違法犯罪行為，維護財政的法律法規(guī)等都具有是否能重要的意義。

資金審計的目標(biāo)是要確定這個企業(yè)的貨幣資金是否真實的存在，所有的貨幣資金是否已經(jīng)被審計單位控制或者擁有，確定貨幣資金的收支記錄情況是否完整，確定企業(yè)的所有庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它的貨幣資金的余額情況是否正確，確定貨幣資金在會計報表上是否恰當(dāng)。

資產(chǎn)審計包括有：流動資產(chǎn)也就是一個企業(yè)所能夠隨時使用的資產(chǎn)的審計，它主要是貨幣資金、企業(yè)的短期投資和應(yīng)收及預(yù)付的款項；長期投資的審計，包括有股票的投資，債券的投資這些的審計工作；固定資產(chǎn)的審計工作，是為了確定企業(yè)固定資產(chǎn)的真實性，是否是企業(yè)的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的完整性，它的所有權(quán)是否歸該企業(yè)所有，對其進行價格的評估、分類，還要查明賬務(wù)的正確性和合法性；一個單位的在建工程也屬于審計的范圍，因為它也屬于該單位的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的審計。

2.資金審計的作用及注意事項

2.1資金審計的作用

（1）資金審計作用的綜述。企事業(yè)單位資金的重要組成部分也就是貨幣資金，它與企事業(yè)單位中所進行的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有著很密切的關(guān)系，是資金運轉(zhuǎn)的起點和終點，貨幣資金的變動跟企業(yè)的生產(chǎn)、供給和銷售有著密不可分的聯(lián)系。資金的審計就是對企業(yè)的資金進行的全面的核實，檢查該企業(yè)的資金是否具有真實性、合法性，還能夠及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理方面所存在的漏洞，有效的保證了資金的安全完整。

資金審計可以有效的體現(xiàn)出審計工作的權(quán)威性，規(guī)范會計師們的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；可以有效的發(fā)揮出注冊會計師的鑒證作用和服務(wù)作用；國家可以很好的對中央銀行的財務(wù)情況，金融機構(gòu)的資產(chǎn)狀況，國家事業(yè)單位的財務(wù)收支情況及國內(nèi)外的項目預(yù)算等進行審查監(jiān)督；有效的維護了社會的公共利益，能夠保護好投資者和其它資金群體的合法利益，維持好社會市場經(jīng)濟的可持續(xù)健康發(fā)展。

對于一個企業(yè)的資金規(guī)劃，從宏觀的局勢上來看，要能夠確保其適應(yīng)整個行業(yè)中的改革局面，確保各項工作順利的持續(xù)健康的進行。一個企業(yè)要想能夠更好的發(fā)展起來，需要一個很重要的支撐，就是貨幣資金。為了能夠有效的運用貨幣資金，企業(yè)在運行之前一定要做一個整體的資金規(guī)劃，得出一個合理的資金運用方案，讓資金用到有用的地方去，防止因為人為的因素而導(dǎo)致資金的大量浪費，這對于企業(yè)來說是一個巨大的損失。如果做好了審計方面的工作，不僅可以大大的避免資金的浪費，還能夠確保企業(yè)財務(wù)的正?；页鲇绊懫髽I(yè)資金的人員或事物，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是十分重要的。

從小的細(xì)節(jié)上來看，資金審計的進行可以保證所屬單位資金的安全性，還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的漏洞，完善企業(yè)的財務(wù)管理機制。從中國這幾年的行業(yè)情況來看，在一些行業(yè)中雖然加大了管理的力度，尤其是在制度上做了許多的實質(zhì)性工作，但是還是存在一些不能忽視的不足，尤其是在資金使用上面更要注重，所以我們要加強資金的審計工作。

（2）國家的資金審計作用?，F(xiàn)如今我國已經(jīng)加大了資金審計的力度，為了是能夠更好的管理現(xiàn)如今的所有企業(yè)，讓我國的社會主義市場經(jīng)濟能夠可持續(xù)健康的發(fā)展。但是對于中國這樣一個大的國家，對社會上一些組織的資金行為的審計監(jiān)督，還是會有些力不從心的。所以國家的審計單位也已經(jīng)加入到了國家治理的方向上來。

我國也在不斷的完善審計方面的法律法規(guī)，讓資金的審計具有很高的權(quán)威性，并且能夠適應(yīng)新形勢的發(fā)展。隨著中國的不斷發(fā)展，政府部門的資金運用情況還有其他的一些金融機構(gòu)的資金使用都需要加大監(jiān)管力度，但是需要有法律的大力支持，所以在制定審計法律法規(guī)的時候，要明確規(guī)定國家公共資金的審計監(jiān)督規(guī)定，讓國家撥下來的資金能夠有效的運用到實處。

大力指導(dǎo)內(nèi)部的審計工作，要想加強社會組織資金的監(jiān)管力度，就需要社會組織監(jiān)管部門和審計機關(guān)聯(lián)合進行，建立和完善審計機構(gòu)，保證社會的資金規(guī)劃的完整性，通過內(nèi)部的審計工作，進一步加強資金的管理，并且協(xié)助監(jiān)管部門對資金的使用加強監(jiān)管力度，從而使資金能夠得到最合理的使用。

（3）企業(yè)資金審計的作用。資金的審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金規(guī)劃中所存在的疏漏，幫助企業(yè)完善資金規(guī)劃方案。還能夠了解到企業(yè)資金的狀況，如擁有多少貨幣資金，哪些資金是企業(yè)應(yīng)有的，具有法律效應(yīng)的。也能夠防止資金的外流，防止因為一些人為因素而導(dǎo)致的企業(yè)內(nèi)部資金的流失，資金的審計能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中所存在的不良行為。資金審計還能夠完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度，還能夠有效的監(jiān)督會計師的行為，防止出現(xiàn)虛賬、假賬的現(xiàn)象，降低企業(yè)的損失。資金審計最大的作用是幫助企業(yè)更好的了解到自己資金的現(xiàn)狀，為以后發(fā)展所需而制定的資金規(guī)劃，能夠更全面，更完整，從而使企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

2.2資金審計的注意事項

要先了解被審計單位的銀行開戶狀況，有助于審計人員去了解該單位在銀行的各類信息的審核；分析所審計單位的貨幣資金的組成方式，是屬于定期存款還是活期存款，或者其它的形式；對所審核單位的銀行存款進行真實性核實；核對其銀行的賬單與銀行存款是否一致；及時關(guān)注該單位轉(zhuǎn)賬支票的流動方向。

3.資金審計的方法

3.1資金的預(yù)算測控法。主要是指先從財政的預(yù)算分配方面進行，對資金的預(yù)算分配方案進行詳細(xì)的核查，并且測評方案中各項的資金支出結(jié)構(gòu)、比例和用途等是否合法合理。

3.2多重結(jié)合法。指將專項審計和專項調(diào)查、財務(wù)情況的審計或者其它的審計項目進行有機的結(jié)合，以便于能夠從多角度、多方面、多層次的進行發(fā)現(xiàn)跟蹤調(diào)查的方法。

3.3實際跟蹤巡查法。及時調(diào)查和審閱已經(jīng)審計過的審計資料檔案和審計時的線路，全面的掌握原先的專項資金審計情況和其它審計項目中所發(fā)現(xiàn)的審計線索，并實行跟蹤審計的方法。

3.4內(nèi)查外調(diào)法。就是指根據(jù)內(nèi)部查詢各類項目資料和會計資料，發(fā)現(xiàn)可疑的線索，之后進行外部的跟蹤調(diào)查事實的真相的方法。

3.5逐項核對法。就是對會計上所提供的各類資料，進行實際的考察核實的方法。

3.6效能監(jiān)察法。這個主要是指對于農(nóng)村集體所實施的單項工程，如果投資在50萬元以上的益民工程中所涉及的預(yù)算、招標(biāo)、資金下?lián)艿人M行的監(jiān)察方法。

3.7分布檢查法。是指項目要嚴(yán)格按照規(guī)劃來進行，規(guī)劃的方案也要根據(jù)項目的實際情況進行變動，資金的支出也要根據(jù)規(guī)劃來進行，并沿著規(guī)劃，計劃和資金的行動軌跡進行逐步檢查的方法。

結(jié)束語：本文重點講解了貨幣資金審計在我們的資金規(guī)劃中的重要作用，也介紹了何為資金審計及資金審計過程中所要注意的情況，讓人們能夠意識到貨幣資金審計的重要作用，能夠?qū)ω泿诺馁Y金審計重視起來，以此來確保我們資金的安全，并讓我們的資金能夠更好的為我們提供服務(wù)。（作者單位：安康市消防支隊）

參考文獻：

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