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        環(huán)境稅的宏觀經(jīng)濟影響分析

        2015-05-30 23:21:16董慧
        2015年49期
        關(guān)鍵詞:稅收收入消費稅程度

        董慧

        一、引言

        環(huán)境是人類賴以生存的空間,但人類社會快速發(fā)展,工業(yè)化程度越來越高,對環(huán)境造成了嚴重的破壞,自然資源也逐漸變得稀缺和匱乏。環(huán)境破壞及資源短缺致使各國在二十世紀七八年代時開始關(guān)注環(huán)境資源問題。環(huán)境稅的實施被越來越多的國家認可。實施環(huán)境稅的國家逐漸增多,全球也掀起了全面“綠化”稅制階段。環(huán)境稅的體制也越來越完善。

        在這種大背景之下,我國也開始注重環(huán)境稅的開征。因此環(huán)境稅的實施問題引起了我國政府和專家學者高度重視,公眾也開始關(guān)注環(huán)境稅問題。2013年12月2日,環(huán)境稅方案已經(jīng)上報到國務(wù)院,正在按程序?qū)徍酥?。環(huán)境稅的征收已經(jīng)是大勢所趨,不容質(zhì)疑。

        二、國外環(huán)境稅經(jīng)濟影響分析

        環(huán)境稅實施的效應(yīng)在國外顯現(xiàn)的比較明顯[1]。下表1是1990到2001年整個歐盟地區(qū)的數(shù)據(jù)。國外在實施環(huán)境稅之后,因為研究的領(lǐng)域主要是北歐國家,所以平均上來看,CO2的排放量較少了9.7個百分點,整個歐洲降低了9.4個百分點,與其他國家相比,整體降低了12.86個百分點。在短內(nèi),CO2的排放量減少了6.02個百分點,從長期來看,CO2的排放量減少了13.08個百分點。效果比較明顯。說明了環(huán)境稅在環(huán)境質(zhì)量的改善方面是很有效的工具。[2]

        三、我國環(huán)境稅經(jīng)濟影響數(shù)據(jù)分析

        1.環(huán)境稅的設(shè)置依據(jù)。在我國,環(huán)境稅剛剛起步,現(xiàn)有環(huán)境稅收政策尚未完善。我國目前的環(huán)境稅主要是資源稅、消費稅、城市建設(shè)稅、車船稅方面體現(xiàn)的較為明顯。

        資源稅的征收對象是自然資源。例如,原油、天然氣、煤炭、有色金屬及其他非金屬原礦等。資源稅的征收減少資源浪費,促進企業(yè)提高資源利用率,體現(xiàn)了環(huán)境保護方面的含義。

        消費稅是對特定的消費品征收的。特定的消費品主要有高耗能及高檔消費品,例如游艇;不可再生和替代的稀缺資源,例如成品油;對生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費品,例如木制一次性筷子及實木地板。對以上產(chǎn)品征收消費稅,可以減少資源消耗,起到保護環(huán)境的作用。

        城市建設(shè)稅增收的稅款屬于??顚S?,主要用于城市建設(shè),維護城市的公共設(shè)施,使生產(chǎn)者及消費者生存在一個良好的環(huán)境。

        車船稅即車船使用稅,其征稅范圍主要為摩托車、小汽車、中輕型商用客車、汽車輪胎。這些征收對象類似于消費稅中對高耗能消費品的征收,對此類產(chǎn)品征收車船使用稅可以在一定程度上抑制高耗能產(chǎn)品的生產(chǎn),實現(xiàn)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展[3]。

        基于以上分析,為了進一步分析即將實施的環(huán)境稅對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟影響,本文將環(huán)境稅設(shè)置為與環(huán)境稅相關(guān)的稅種的相加,即資源稅、消費稅、城建稅及車船稅的加總。

        2.環(huán)境稅經(jīng)濟影響數(shù)據(jù)分析。本文選用的是2001-2010年的數(shù)據(jù),而工業(yè)的污染程度則是由工業(yè)污染總量和國民生產(chǎn)總值的比值得到,主要反映其在貢獻GDP的同時給環(huán)境帶來的危害程度。

        本文對環(huán)境稅與GDP、失業(yè)率(UR)、工業(yè)污染(PI)的相關(guān)性進行了分析。分析的工具是SPSS分析中的Pearson分析,分析結(jié)果如下:

        從上述分析的結(jié)果上來看,(1)環(huán)境稅與GDP成正比,也就表示了在經(jīng)濟增長,GDP增加的時候,環(huán)境稅稅收收入也會增加,環(huán)境稅與工業(yè)污染程度相關(guān)性較高且成負相關(guān),說明環(huán)境稅的實施減少了環(huán)境污染,初步實現(xiàn)了環(huán)境保護的目的。(2)環(huán)境稅與失業(yè)率成正比,也就是說環(huán)境稅的實施會使得失業(yè)率增,說明在我國的環(huán)境稅的“雙紅利”效應(yīng)中,環(huán)境質(zhì)量的改善所帶了的“綠色紅利”效應(yīng)已經(jīng)很明顯的得到,但是就業(yè)率的增加帶了的“藍色紅利”效應(yīng)卻沒有顯現(xiàn)。(3)環(huán)境稅的征收必然會增加財政收入,如上表4-1中環(huán)境稅占稅收收入的比重逐漸增加,從側(cè)面反應(yīng)出,環(huán)境稅的征收增加了財政收入,為治理環(huán)境污染問題及改善資源短缺問題提供了資金支持。

        在進行了相關(guān)性檢驗之后,我們需要對上述變量的因果關(guān)系進行檢驗,進行因果檢驗的前提是上述變量具有穩(wěn)定性。因此需要繼續(xù)對環(huán)境稅、GDP、失業(yè)率和污染程度進行穩(wěn)定性檢驗。

        上表中的檢驗結(jié)果表明,環(huán)境稅、GDP及污染程度的臨界值的絕對值都小于1%的臨界值的絕對值,而失業(yè)率的臨界值的絕對值小于5%的臨界值的絕對值。因此該四個時間序列不具有單位根,是平穩(wěn)數(shù)列,且是協(xié)整的。

        在四列時間序列具有穩(wěn)定性的基礎(chǔ)上,進行格蘭杰因果檢驗,但是進行格蘭杰因果檢驗的前提是同階單整,所以本文對環(huán)境稅、GDP及污染程度進行了因果檢驗,設(shè)置置信度為5%。結(jié)果如下:

        從上表中可以得出下列兩個結(jié)論:(1)GDP增長是環(huán)境稅增長的原因,但是環(huán)境稅不是GDP增長的原因。因為經(jīng)濟發(fā)展了,稅收收入必然會增長。但是經(jīng)濟增長的因素有很多,而稅收收入只是其中一個而已。(2)環(huán)境保護稅增長是污染強度變化的原因,但是污染強度變化不是環(huán)境稅增長的原因。說明環(huán)境稅的實行確實帶了環(huán)境保護的效應(yīng)。

        四、我國實行環(huán)境稅的建議

        1.開征環(huán)境稅以環(huán)境保護為核心。環(huán)境稅設(shè)立之初,核心目標應(yīng)該是環(huán)境污染的治理及自然資源的保護,即庇古效應(yīng),而不應(yīng)放在收入循環(huán)效應(yīng)上[4]。在我國,經(jīng)濟機制尚未完善,近期關(guān)于收入循環(huán)效應(yīng)很難實現(xiàn),如數(shù)據(jù)所顯示的,提高就業(yè)水平在我國體現(xiàn)的并不明顯。但是從長遠來看,環(huán)境稅的實施必然會帶來庇古效應(yīng)和收入循環(huán)效應(yīng)。環(huán)境稅的實施將會服務(wù)我國的“十二五”規(guī)劃中設(shè)立的關(guān)于節(jié)能減排的規(guī)劃。

        2.實現(xiàn)??顚S眉百Y金的自循環(huán)。環(huán)境稅的征收,確實會增加國家財政收入,但是保護生態(tài)環(huán)境僅僅靠企業(yè)繳納稅收是不行的,需要政府給予財政上的支持。征收的環(huán)境稅稅收收入作為治理環(huán)境污染的專門性資金,此外在前期還應(yīng)加大政府在環(huán)境方面的支持力度。隨著時間的推移,逐漸實現(xiàn)稅收收入的自循環(huán)。及時網(wǎng)上公布每筆稅收收入的去向也是很重要的,加強群眾監(jiān)督,提高群眾對環(huán)境稅的關(guān)注度。(作者單位:中國石油大學(華東)經(jīng)濟管理學院)

        參考文獻:

        [1] 梁燕華,王京芳等.環(huán)境稅雙贏效應(yīng)分析及其我國稅改的啟示[J].軟科學.2006,(85):69-71.

        [2] 蔣海勇,秦艷.國外環(huán)境稅實施中出現(xiàn)的問題及啟示[J].稅務(wù)與經(jīng)濟,2010(4):86-90.

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