馬星

摘要：目前，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理逐步呈現(xiàn)出集團(tuán)化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理特點(diǎn)，資金管理向“全面集中、統(tǒng)一管控”的集約化管控的目標(biāo)邁進(jìn)，本文以電力企業(yè)為例主要研究集團(tuán)企業(yè)如何充分發(fā)揮資金集約化管理優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金效益最大化，資金結(jié)算流程精簡(jiǎn)高效，資金安全風(fēng)險(xiǎn)最低，為集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)作研究與實(shí)踐提供參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)公司；統(tǒng)籌運(yùn)作；優(yōu)化配置

電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，一方面要為電力用戶提供便捷、高效的電費(fèi)繳費(fèi)渠道，提高用戶滿意度，加快電費(fèi)資金回收；另一方面要集中財(cái)力發(fā)展電網(wǎng)，多渠道融通資金，提高資金運(yùn)作效率。公司從集團(tuán)企業(yè)銀行賬戶結(jié)構(gòu)體系的搭建，充分發(fā)揮內(nèi)部財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)作平臺(tái)，優(yōu)化資金結(jié)算流程等方面探索集團(tuán)企業(yè)提升資金使用效益和結(jié)算效率的途徑，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金的統(tǒng)籌運(yùn)作和優(yōu)化配置。

一、主要做法

（一）以賬戶高度集中管理為核心，搭建集團(tuán)化賬戶運(yùn)行平臺(tái)，提升賬戶管理效益

一是以業(yè)務(wù)上劃，機(jī)構(gòu)撤并為契機(jī)，按照“非獨(dú)立核算單位不設(shè)戶”的原則，撤銷縣級(jí)公司工程專用賬戶，撤并直屬單位、城區(qū)公司的結(jié)算賬戶，合并基本賬戶和貸款賬戶，形成賬戶向上一級(jí)集約，開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)向工、農(nóng)、建三家銀行高度集中的結(jié)算體系，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算“一口對(duì)外”。

二是促進(jìn)各銀行定制開(kāi)發(fā)集團(tuán)賬戶產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金的實(shí)時(shí)上繳，資金歸集路徑進(jìn)一步簡(jiǎn)化。集團(tuán)賬戶的使用，公司賬戶數(shù)量跨越式縮減，賬戶管控水平實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍，為地市公司歸集賬戶的增設(shè)留出空間，進(jìn)一步拓寬營(yíng)銷資金歸集渠道。

三是制定下發(fā)《銀行賬戶管理工作規(guī)范》，編制賬戶規(guī)范管理的實(shí)操手冊(cè)，通過(guò)示例，業(yè)務(wù)處理模板、簡(jiǎn)易流程圖等形式，為基層人員提供簡(jiǎn)便快捷的技術(shù)指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)“一冊(cè)在手，人人能管”，銀行賬戶基礎(chǔ)管理工作進(jìn)一步夯實(shí)。

（二）以財(cái)務(wù)公司為依托，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌運(yùn)作力度，資金使用效益進(jìn)一步提升

一是與財(cái)務(wù)公司簽訂《資金“一體化”管理協(xié)同運(yùn)作實(shí)施方案》，成立了協(xié)同運(yùn)作組織機(jī)構(gòu)，明確雙方職責(zé)分工，確立十個(gè)方面26項(xiàng)協(xié)同配合內(nèi)容，深入基層現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，合作課題研究，共同探索資金管理的思路和方向，資金管理工作順暢高效。

二是針對(duì)我公司間歇性、臨時(shí)性融資需求多或現(xiàn)金管理服務(wù)需求高的情況，積極挖掘集團(tuán)賬戶優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展“資金池”賬戶透支業(yè)務(wù)，日均盤活沉淀資金2億元，按周調(diào)度資金，壓降備付，推遲融資25億元以上。

三是積極組織開(kāi)展資金預(yù)測(cè)工作，將資金預(yù)測(cè)與現(xiàn)金流預(yù)算工作進(jìn)行有效銜接，提升現(xiàn)金流預(yù)算對(duì)融資管理的指導(dǎo)性；深入開(kāi)展公司系統(tǒng)資金需求分析，強(qiáng)化資金池賬戶資金流動(dòng)管理，有序安排支付時(shí)序，年資金日均存量累計(jì)降低近10億元，節(jié)約資金成本近億元。

（三）以安全、高效的資金支付方式，服務(wù)公司的發(fā)展

一是強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)流程管控，完善臺(tái)賬資料，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確職責(zé)權(quán)限，規(guī)范崗位設(shè)置，提高支付效率；強(qiáng)化資金管理制度執(zhí)行力度，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域安全管控和監(jiān)督檢查，建立資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制；加強(qiáng)特殊資金安全管理，努力壓降銀行承兌匯票的收取比例，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是深入推進(jìn)大額資金集中支付工作，制定《公司大額資金集中支付實(shí)施細(xì)則》，對(duì)集中支付資金申請(qǐng)單線上、線下雙控，依托銀財(cái)平臺(tái)、多重電子簽名，加強(qiáng)支付環(huán)節(jié)管理。

三是細(xì)化資金支付流程管控，全面推行電子支付，分析各類資金支付業(yè)務(wù)的處理方式，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)，提出解決措施，全業(yè)務(wù)、各層級(jí)推廣電子支付，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)對(duì)資金流的全過(guò)程、全天候監(jiān)控，公司資金安全管控有力，結(jié)算方式快捷高效。

二、管理特色

公司以深化財(cái)務(wù)集約化應(yīng)用為主線，結(jié)合實(shí)際情況，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，發(fā)揮管理優(yōu)勢(shì)，建立符合公司管理特色的資金管理模式。

1.建立更加扁平、更加集約的賬戶管理體系。一是搭建 “資金池”三級(jí)賬戶體系和資金批量歸集體系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)資金實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)歸集、基本賬戶“零余額”管理和營(yíng)銷資金按日批量自動(dòng)歸集；二是清理一般結(jié)算賬戶，優(yōu)化撤并縣域營(yíng)銷賬戶，壓縮管理層級(jí)，統(tǒng)一結(jié)算出口，管控資金入口；三是加大銀行賬戶授權(quán)、掛接力度，分步驟、分階段實(shí)現(xiàn)銀行賬戶全壽命周期管理和資金全天候監(jiān)控預(yù)警，形成精簡(jiǎn)、高效的集團(tuán)賬戶體系。

2.推進(jìn)資金一體化高效協(xié)同運(yùn)作管理。與內(nèi)部財(cái)務(wù)公司建立了資金“一體化”管理協(xié)同工作機(jī)制，實(shí)施二級(jí)資金池透支業(yè)務(wù)，提升資金使用效益；開(kāi)展企財(cái)銀三方長(zhǎng)效合作機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，采取延遲融資、循環(huán)貸款、法人透支等方式優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模壓降近150億元，節(jié)約融資成本9億元。

3.建立嚴(yán)密高效的電子化結(jié)算體系。制定下發(fā)《資金集中支付管理辦法》、《資金電子支付管理實(shí)施細(xì)則》等辦法，為電子結(jié)算業(yè)務(wù)提供了制度支撐；全面梳理各類支付業(yè)務(wù)，開(kāi)發(fā)申請(qǐng)單據(jù)，推廣員工報(bào)銷個(gè)性化業(yè)務(wù)單據(jù)，實(shí)現(xiàn)電子支付全業(yè)務(wù)、全層級(jí)、全覆蓋，電子支付達(dá)到90%以上，資金結(jié)算效率和安全管控成效明顯。

三、實(shí)施效果

公司以財(cái)務(wù)集約化完善提升為主線，有重點(diǎn)、分步驟，全面推進(jìn)，統(tǒng)籌兼顧，將資金管理工作進(jìn)一步做深、做細(xì)、做實(shí)，建立了更加集中、更加高效的資金集約化管理體系。

（一）賬戶結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，資金實(shí)現(xiàn)高度集中。公司通過(guò)撤并賬戶，搭建“資金池”賬戶體系，優(yōu)化資金歸集路徑，實(shí)現(xiàn)資金高度集中。同時(shí)，通過(guò)與財(cái)務(wù)公司共同協(xié)作，強(qiáng)化賬戶基礎(chǔ)管理工作，嚴(yán)格賬戶全壽命周期管理流程，實(shí)現(xiàn)賬戶信息動(dòng)態(tài)更新，準(zhǔn)確率保持100%，簡(jiǎn)化授權(quán)、掛接流程，賬戶監(jiān)控率和集團(tuán)賬戶掛接率均實(shí)現(xiàn)100%。賬戶管理成效突出。

（二）壓縮管理層級(jí)，賬戶管理更加精益化。賬戶進(jìn)一步集約工作，實(shí)現(xiàn)直供直管縣“零”賬戶，賬戶對(duì)賬效率及準(zhǔn)確率大幅提升，賬戶體系建設(shè)取得重大突破，管理層級(jí)的縮小，也極大的減小賬戶管理難度，展現(xiàn)賬戶管理新的高度。

（三）資金高效運(yùn)作，資金使用成本明顯降低。為合理調(diào)控運(yùn)作資金，公司深入開(kāi)展資金流變動(dòng)曲線分析，充分發(fā)揮集團(tuán)賬戶優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展內(nèi)部資金“削峰平谷”工作，推進(jìn)“資金池”賬戶透支業(yè)務(wù)，日均存量不斷下降，資金運(yùn)作效益上億元。

（四）資金支付方式優(yōu)化，結(jié)算效率高效安全。依托財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái)、財(cái)務(wù)管控信息化的集成對(duì)接，資金支付方式實(shí)現(xiàn)全面電子化。資金支付與現(xiàn)金流量預(yù)算有機(jī)結(jié)合，資金管控手段更加嚴(yán)密。大額集中支付的實(shí)施以及資金支付授權(quán)審批的一系列過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)資金的有效、統(tǒng)一調(diào)度，極大降低基層單位資金沉淀，保證資金支付業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)資金支付風(fēng)險(xiǎn)的可控、在控。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金集約化管理的研究，可以看出實(shí)施資金集約化管理是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，資金效益的最大化才能為企業(yè)贏得更多的先機(jī)和承接更多的挑戰(zhàn)。集團(tuán)企業(yè)資金集約化的應(yīng)用，能夠提供更低成本的規(guī)模化資金流，為企業(yè)發(fā)展提供原動(dòng)力。（作者單位：國(guó)網(wǎng)山西省電力公司）

參考文獻(xiàn)：

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