楊戈

摘 要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力不斷加大的背景之下，很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷高企，而由于在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的落后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控成為了不少企業(yè)發(fā)展中經(jīng)常遭遇的危機(jī)。鑒于此，本文對(duì)于企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面探討，從多個(gè)方面論述了當(dāng)前愜意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的不足，并圍繞這些不足提出了具體的管控策略，力求能夠幫助企業(yè)更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放大或者失控所帶來的對(duì)于企業(yè)發(fā)展的各種危害。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控；不足；策略

引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控對(duì)于企業(yè)的危害非常大，輕則給企業(yè)帶來巨大的直接以及間接經(jīng)濟(jì)損失，重則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)走向經(jīng)營(yíng)失敗的困境之中，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超過80%的企業(yè)倒閉案例中，直接原因都是財(cái)務(wù)風(fēng)失控。目前我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面還存在較大的不足，面對(duì)不斷攀升的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不少企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面并沒有能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，這使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危害越來越大。這客觀上要求企業(yè)管理者正視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷攀升這一現(xiàn)實(shí)，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不足分析把握，采取切實(shí)有效的措施來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，從而幫助企業(yè)管控好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一、企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的把握，可以在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面采取更加有效的應(yīng)對(duì)措施，具體闡述如下：

1.投資風(fēng)險(xiǎn)。從投資風(fēng)險(xiǎn)來看，投資風(fēng)險(xiǎn)是指的投資失敗的可能性，投資是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)來說投資可以幫助企業(yè)開辟新的增長(zhǎng)領(lǐng)域，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，企業(yè)發(fā)展中，投資是經(jīng)常性的財(cái)務(wù)活動(dòng)。投資本身客觀上存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，而投資風(fēng)險(xiǎn)與投資收益成反比關(guān)系，投資風(fēng)險(xiǎn)大意味著投資收益高，反之則意味著投資收益低。企業(yè)在投資決策方面的失誤很容易就會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)，從而增加投資失敗的可能性，如何進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)防控，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要工作。

2.籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來說，當(dāng)企業(yè)自有資金不足以支撐企業(yè)快速發(fā)展需要的時(shí)候，就需要進(jìn)行籌資，籌資活動(dòng)本身也存在風(fēng)險(xiǎn)，籌資的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于籌資成本高于資金使用收益的可能性。對(duì)于企業(yè)來說，如果籌資過多，企業(yè)的負(fù)債率偏高，還款付息壓力比較大，就會(huì)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外就是如果籌資渠道比較單一，則風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)集中，一旦借款方要求提前還貸就會(huì)給企業(yè)帶來一些風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)措施的不當(dāng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中很大一部分屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇，舉例而言，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)等等，這些經(jīng)營(yíng)工作做不好的話，很容易就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的放大。在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控方面，需要企業(yè)客觀加以認(rèn)識(shí)，注意做好這些工作，從而減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的不足

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控本身是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，不少企業(yè)在這一工作的開展方面存在較大的問題，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的居高不下，嚴(yán)重影響到了企業(yè)健康發(fā)展。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警低效。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要及時(shí)識(shí)別，并采取有效措施才能夠減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及帶來的危害，目前不少企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面比較低效，沒有根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的需要來完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，這導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能被及時(shí)的識(shí)別出來，結(jié)果不能夠財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生帶來實(shí)際損失的情況下就是進(jìn)行化解。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身可以通過負(fù)債率、應(yīng)收賬款數(shù)額、現(xiàn)金以及現(xiàn)金等級(jí)物余額等指標(biāo)比較直觀的反映出來，從而通過這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來進(jìn)行預(yù)警。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不力也是目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中普遍存在的問題之一，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，很多企業(yè)沒有運(yùn)用好的風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面做不到積極主動(dòng)，總是被動(dòng)等到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，然后再進(jìn)行干預(yù)，這時(shí)候企業(yè)已經(jīng)因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而產(chǎn)生了實(shí)際損失，再進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)就比較被動(dòng)，同時(shí)因?yàn)椴荒芨鶕?jù)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)用好不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，企業(yè)也很難取得較好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才不足。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才的不足導(dǎo)致了很多企業(yè)在這一工作的開展方面出現(xiàn)了能力不夠的問題，面對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒有專業(yè)人員采取專業(yè)措施來進(jìn)行這些風(fēng)險(xiǎn)管控。而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才不足的主要原因則是企業(yè)不重視這方面人才的引進(jìn)，企業(yè)做不多根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的需要來進(jìn)行相關(guān)人才的招募。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度缺失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度的缺失對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、應(yīng)對(duì)來說也是一個(gè)負(fù)面問題，很多企業(yè)都不注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度的設(shè)計(jì)，結(jié)果導(dǎo)致這一工作的開展沒有完善的規(guī)章制度來引導(dǎo)以及控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度的不到位直接放大了這一工作的粗放性，很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作因?yàn)橹贫鹊牟唤∪霈F(xiàn)配偏差，影響到了這一工作的效果。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控具體策略

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的具體問題，鑒于這一工作的重要性以復(fù)雜性，本文提出重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作，從而全面的提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控需要做到主動(dòng)出擊，提前預(yù)防，采取有效措施來加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從而全面的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控主動(dòng)性，能夠在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生就采取有效的措施來進(jìn)行干預(yù)，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警關(guān)鍵就是要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，確保預(yù)警模式的敏感性，能夠及時(shí)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。舉例而言，在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，就可以根據(jù)不同類別的應(yīng)收賬款，來進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)的分析，具體見下表，企業(yè)系需要對(duì)于應(yīng)收賬款進(jìn)行分類并且進(jìn)行損失估算，就可以提前進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的處理。

表1 企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

應(yīng)收賬款類型應(yīng)收賬款數(shù)額應(yīng)收賬款損失比例

正常1005%

關(guān)注10010%

可疑10050%

損失100100%

2.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施方面，需要企業(yè)針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采用不同的應(yīng)對(duì)方法，舉例而言，在籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面，可以采用風(fēng)險(xiǎn)分散的策略，具體分散措施見下表，企業(yè)可以根據(jù)自己的資金需要來確定不同籌資渠道融資金額，確?；I資風(fēng)險(xiǎn)的下降。針對(duì)其它類別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則需要采用其它合適的措施來進(jìn)行應(yīng)對(duì)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最小化。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控隊(duì)伍建設(shè)。企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控隊(duì)伍建設(shè)，構(gòu)建勝任力良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才隊(duì)伍，從而確保這一工作的開展有良好的人才支撐。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控隊(duì)伍建設(shè)方面，需要從兩個(gè)方面著手，一方面就是要注意根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控需要來引進(jìn)專業(yè)人才，另外一方面就是要注意對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員來進(jìn)行培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使之更好具備崗位勝任力，在這一工作崗位上更加游刃有余的開展工作。

4.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度。完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的有效開展可以起到事半功倍的效果，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面需要投入更多的精力來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略的制定，在全面分析 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作要點(diǎn)以及不足的情況下，來進(jìn)行管控制度的建設(shè)，全面的提升這一工作的規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更好的管控。

結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)有比較完善且有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的不斷下降，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。（作者單位：浙江科貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

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