肖雅麗

摘 要：財務(wù)管理作為企業(yè)管理重要內(nèi)容，在企業(yè)之間競爭不斷加劇的時代背景之下，其成為了決定企業(yè)核心競爭力高低以及左右競爭成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國中小企業(yè)這些年在市場經(jīng)濟浪潮的洗禮之下，財務(wù)管理水平不斷改善，但是整體來看，財務(wù)管理依然是中小企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，面對越來越大的經(jīng)營壓力，如何采取有效措施提升財務(wù)管理水平，控制財務(wù)風(fēng)險，這成為中小企業(yè)經(jīng)營管理者需要高度重視的一項管理課題。本文對于中小企業(yè)、財務(wù)管理概念以及中小企業(yè)財務(wù)管理的重要意義進行具體闡述，圍繞當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的典型問題，探討了中小企業(yè)做好財務(wù)管理工作需要采取的具體策略。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險；中小企業(yè)；問題；策略

中小企業(yè)是目前我國經(jīng)濟發(fā)展中最具活力經(jīng)濟體，隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，中小企業(yè)已經(jīng)在國民經(jīng)濟中占據(jù)了半壁江山，其在拉動經(jīng)濟發(fā)展、吸納就業(yè)、創(chuàng)造稅收等方面發(fā)揮著不可替代的重要作用。然而盡管中小企業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用甚巨，但是中小企業(yè)壽命卻相對短暫，核心競爭力不強，尤其是自財務(wù)管理方面相對粗放，財務(wù)管理的薄弱直接放大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，并成為了誘使中小企業(yè)倒閉的重要因素。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國超過八成的中小企業(yè)倒閉都是因為財務(wù)風(fēng)險的失控，這充分說明了當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理方面滯后。面對越來越大的競爭壓力以及市場風(fēng)險，對于中小企業(yè)來說需要投入更多的精力去進行財務(wù)管理的改善，通過財務(wù)管理水平的不斷提升，促進企業(yè)核心競爭力的增強，從而更加健康的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

對于中小企業(yè)進行準(zhǔn)確的界定，明確財務(wù)管理的內(nèi)涵以及中小企業(yè)財務(wù)管理的重要意義，可以更好的去分析中小企業(yè)財務(wù)管理問題，從而制定更加有針對性以及實效性的企業(yè)財務(wù)管理策略，從而實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

1.中小企業(yè)界定

中小企業(yè)本身是一個相對概念，中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)隨著時代的變化而不斷調(diào)整，一般來說中小企業(yè)界定一般都從企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、雇員數(shù)量以及營業(yè)收入等幾個維度來進行中小企業(yè)界定。同時行業(yè)的不同，中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)也不同，我國工信部根據(jù)我國各行各業(yè)的情況對于中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)進行具體界定，例如工業(yè)企業(yè)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)就是從業(yè)人數(shù)1000以下或者營業(yè)收入4億以下。我國企業(yè)數(shù)量中，中小企業(yè)占到99%以上，數(shù)量則多達上千萬，中小企業(yè)創(chuàng)造了我國產(chǎn)值1/2強，吸納了社會就業(yè)總數(shù)的80%左右，由此可見中小企業(yè)的重要作用。

2.財務(wù)管理內(nèi)涵

財務(wù)管理是指在一定財務(wù)管理目標(biāo)引導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理原則，合理安排財務(wù)管理活動，控制財務(wù)風(fēng)險的活動。財務(wù)管理的內(nèi)涵主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理，籌資管理方面就是要在籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資結(jié)構(gòu)等方面進行優(yōu)化，確保能夠低成本籌集到經(jīng)營所需要的資金，從而給企業(yè)經(jīng)營提供保障。投資管理就是企業(yè)投資項目選擇、投資規(guī)模確定、投資風(fēng)險評價等，確保企業(yè)投資收益，減少企業(yè)投資風(fēng)險。營運資金管理就是企業(yè)營運中，保持合理的現(xiàn)金持有量，利潤分配管理就是處理好消費以及積累之間的關(guān)系，合理分配利潤，既保證企業(yè)有持續(xù)發(fā)展的基金，又要保證投資者的基本利益。

3.中小企業(yè)財務(wù)管理意義

中小企業(yè)開展財務(wù)管理的重要意義主要幾種體現(xiàn)在以下幾個方面：首先財務(wù)管理水平的提升可以幫助中小企業(yè)更好的控制財務(wù)風(fēng)險，這是企業(yè)財務(wù)管理活動最主要的作用，企業(yè)在經(jīng)營中財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最主要的經(jīng)營風(fēng)險之一，如果財務(wù)風(fēng)險不能夠被控制可承受的范圍之內(nèi)，直接就會導(dǎo)致企業(yè)倒閉，通過財務(wù)管理，可以統(tǒng)籌安排好各項財務(wù)管理活動，從而有效的控制財務(wù)管理風(fēng)險。其次就是為企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)提供財務(wù)保障，財務(wù)資源是任何一個企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)資源，通過財務(wù)管理可以為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需要的各種資源，從而實現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。最后就是提升企業(yè)財務(wù)收益，通過財務(wù)管理活動的有效開展，可以進一步的改善企業(yè)財務(wù)收益，減少財務(wù)成本支持，帶來企業(yè)盈利能力的提升。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題

中小企業(yè)財務(wù)管理水平整體偏低，企業(yè)財務(wù)管理理念、管理制度、管理手段、管理人才以及管理評價等方面都存在較多問題，這些問題直接拖累了中小企業(yè)財務(wù)管理水平，放大了企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險。

1.財務(wù)管理理念滯后

中小企業(yè)財務(wù)管理理念滯后比較普遍，理念層面的滯后直接導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險管理工作出現(xiàn)了一定失誤。很多中小企業(yè)經(jīng)營壓力較大，企業(yè)經(jīng)營者的主要精力都放在了產(chǎn)品生產(chǎn)、市場營銷等環(huán)節(jié)，對于財務(wù)管理工作重視不足，此項工作被邊緣化的趨勢非常明顯。還有就是財務(wù)管理理念存在一些偏差，舉例而言，很多中小企業(yè)一味的強調(diào)財務(wù)收入，忽視財務(wù)支出，只看到高收益，卻忽視高風(fēng)險，只看到籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險，卻忽視經(jīng)營風(fēng)險、存貨風(fēng)險，這些理念層面的偏差直接就會導(dǎo)致財務(wù)管理水平的下降。例如一些中小企業(yè)營收雖然持續(xù)增長，但是壞賬風(fēng)險卻快速增加，這導(dǎo)致了財務(wù)目標(biāo)很難實現(xiàn)。

2.財務(wù)管理制度缺失

財務(wù)管理工作的復(fù)雜性以及專業(yè)性要求需要有完善的相關(guān)制度來規(guī)范這一工作的開展，這樣才能夠有效的提升這一工作的效果，反之如果沒有完善的制度，則往往意味著這一工作開展將會的受到很大的影響，其規(guī)范性會受到很大沖擊。中小企業(yè)因為往往對于財務(wù)管理工作重視不足，因此導(dǎo)致了財務(wù)管理制度的缺失，企業(yè)財務(wù)管理工作基本上就是領(lǐng)導(dǎo)意志發(fā)揮主要作用，財務(wù)管理具體工作沒有一個完善的制度來進行規(guī)范，這放大了個人意志所導(dǎo)致的財務(wù)管理活動的不規(guī)范，這給企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生埋下了隱患。

3.財務(wù)管理手段低效

財務(wù)管理效果如何很大程度上取決于財務(wù)管理手段是否恰當(dāng)，財務(wù)管理手段得當(dāng)則意味著效果的提升，如果手段不當(dāng)?shù)脑?，很難有效識別、控制、防范財務(wù)風(fēng)險。目前很多中小企業(yè)財務(wù)管理手段還比較落后，效度不高，難以滿足財務(wù)管理工作有效開展的需要。中小企業(yè)財務(wù)管理手段方面更多的是采用定性分析、經(jīng)驗判斷等手段，舉例而言，在投資風(fēng)險分析方面，就是簡單的憑借個人經(jīng)驗進行主觀判斷，實踐證明，這種財務(wù)管理手段，很難準(zhǔn)確的把握財務(wù)風(fēng)險大小，據(jù)此進行財務(wù)管理決策，財務(wù)管理效果自然就會受到負(fù)面影響。

4.財務(wù)管理人才匱乏

中小企業(yè)財務(wù)管理人員嚴(yán)重匱乏，因為對于財務(wù)管理財務(wù)工作重視不足，加上企業(yè)很難憑借薪酬、發(fā)展空間等方面的優(yōu)勢吸引到優(yōu)秀的財務(wù)管理人才加盟，因此就導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)管理人員不能夠很少的勝任財務(wù)管理工作。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前大部分中小企業(yè)財務(wù)管理人員都缺少財務(wù)管理方面的專業(yè)知識以及技能，缺少財務(wù)管理專業(yè)背景，在財務(wù)管理工作中更多是掌握了一般性的工作，但是卻很難的勝任更加復(fù)雜的財務(wù)管理工作。這種人才層面的匱乏，使得中小企業(yè)財務(wù)管理工作效果受到了很大的負(fù)面影響，拉低了財務(wù)管理水平。

5.財務(wù)管理評價落后

中小企業(yè)在財務(wù)管理評價方面比較落后，對于現(xiàn)有的財務(wù)管理活動很少開展有效的評價，結(jié)果就導(dǎo)致了財務(wù)管理活動中存在的很多問題不能夠及時的被發(fā)現(xiàn)，財務(wù)管理水平始終處于低位，財務(wù)管理成為了企業(yè)發(fā)展的短板。中小企業(yè)財務(wù)管理評價的落后主要體現(xiàn)對于財務(wù)管理的評價主要就是財務(wù)結(jié)果層面的評價，忽視財務(wù)管理的合規(guī)性，結(jié)果導(dǎo)向的財務(wù)評價，不利于發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理方面的深層次問題，無助于面向未來進行財務(wù)管理的改善。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理策略

針對中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的具體問題，本文認(rèn)為要想提升企業(yè)財務(wù)管理水平，必須要在全面掌握財務(wù)管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)之上，意識到財務(wù)管理的重要意義，并重點做好以下幾個方面的工作，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

1.更新財務(wù)管理理念

中小企業(yè)財務(wù)管理理念方面需要做到與時俱進，在對于企業(yè)財務(wù)管理工作重要性有一個基本認(rèn)知的情況下，扭轉(zhuǎn)認(rèn)知方面對于企業(yè)財務(wù)管理的錯誤認(rèn)知，從而能夠在正確的理念指導(dǎo)之下，開展財務(wù)管理工作，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作效果的改善。中小企業(yè)財務(wù)管理者在財務(wù)管理認(rèn)識方面，關(guān)鍵就是要樹立起來全面風(fēng)險理念，意識到的籌資、投資等各項管理活動中存在財務(wù)風(fēng)險，在財務(wù)管理中意識到收益以及風(fēng)險之間的對應(yīng)關(guān)系。財務(wù)管理重要工作中要做到穩(wěn)健，切忌脫離企業(yè)實際情況，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的加劇。

2.完善財務(wù)管理制度

中小企業(yè)在財務(wù)管理制度方面需要不斷完善，針對企業(yè)財務(wù)管理中存在的各種問題，他用過制定良好的財務(wù)管理制度讓財務(wù)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化，減少人為因素的導(dǎo)致的管理差錯。在企業(yè)財務(wù)管理制度完善方面，需要注意財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)管理崗位職責(zé)的具體分析，結(jié)合財務(wù)管理工作的需要來制定財務(wù)管理制度。財務(wù)管理制度完善中，要注意財務(wù)管理制度本身的具體性以及可操作性，同時還要確保制度能夠全面貫徹落實。

3.創(chuàng)新財務(wù)管理手段

在財務(wù)管理手段方面，中小企業(yè)需要注意財務(wù)管理手段創(chuàng)新，積極引入更加有效的財務(wù)管理手段，從具體方法來說，關(guān)鍵是要引入定量分析、全面控制、預(yù)算管理等更加有效的方法，舉例而言，在財務(wù)風(fēng)險評估分析方面，中小企業(yè)可以設(shè)計各種定量分析模式，通過這些定量分析模型來全面的去把握財務(wù)管理風(fēng)險。在財務(wù)管理手段創(chuàng)新方面還需要鼓勵財務(wù)管理人員去主動探索創(chuàng)新，從而實現(xiàn)財務(wù)管理工作的更加有效。

4.引進財務(wù)管理人員

中小企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)該高度重視財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)，一方面要注意加強相關(guān)財務(wù)管理人員引進，重點招聘企業(yè)財務(wù)管理工作緊缺人才，引進具有財務(wù)管理方面豐富知識以及專業(yè)能力人員，壯大企業(yè)財務(wù)管理人員隊伍。另外一方面則需要加強在崗財務(wù)管理人員的知識以及技能培訓(xùn)，讓員工具有勝任財務(wù)管理工作崗位需要的能力，在培訓(xùn)方面，可以采用脫產(chǎn)以及在職相結(jié)合的培訓(xùn)模式，讓員工能夠在財務(wù)管理崗位上做到游刃有余，切實減少企業(yè)財務(wù)管理工作不規(guī)范。

5.注重財務(wù)管理評價

中小企業(yè)需要加強財務(wù)管理評價，借助于財務(wù)管理評價這一手段來準(zhǔn)確的分析以及把握財務(wù)管理中存在的具體問題，然后制定有效的財務(wù)管理改進策略。在財務(wù)管理評價方面，中小企業(yè)不僅僅要注意財務(wù)結(jié)果的評價，同時還要注意財務(wù)活動合規(guī)性的評價，通過評價活動引導(dǎo)、規(guī)范財務(wù)管理人員的活動，確保財務(wù)管理各項工作能夠更加規(guī)范有效。

結(jié)束語

在多變的市場環(huán)境中，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不斷放大，財務(wù)管理工作對于中小企業(yè)來說重要性與日俱增，這客觀上要求中小企業(yè)管理者要高度重視財務(wù)管理工作的開展，根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理工作的需要，采取更加積極有效措施來切實提升企業(yè)財務(wù)管理水平，從而為企業(yè)的健康發(fā)展保健護航。而鑒于企業(yè)財務(wù)管理活動本身復(fù)雜性以及系統(tǒng)性，需要中小企業(yè)對于財務(wù)管理內(nèi)涵有一個基本的認(rèn)識，加強財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)，利用財務(wù)管理評價來發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理問題，針對評價中發(fā)現(xiàn)的具體問題，從管理制度、管理手段等方面不斷完善調(diào)整，力爭推動企業(yè)財務(wù)管理水平的更上一層樓。（作者單位：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)）

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