馬軍

【摘 要】內部審計工作在組織的經營和發(fā)展中是一項十分重要的工作，同時它也是我國鐵路部門保證經濟效益的一個重要的手段，因此，采取有效的措施加強鐵路內部控制審計工作有著十分積極的現(xiàn)實意義。本文主要分析了鐵路加強內部控制審計的必要性和對策，以供參考和借鑒。

【關鍵詞】鐵路；企業(yè)；內部控制；審計

高質量的內部控制是一個組織得以更好的發(fā)展的一個基礎和前提，它能夠很好的幫助組織的管理者和決策者更好的去規(guī)避風險，從而提高組織的經濟效益，我國的鐵路運輸在最近幾年有了非常好的發(fā)展，這也使得我國鐵路部門必須要在經營中加強內部控制工作，通過內部的控制和是恩及可以對鐵路部門的運行情況進行更加客觀和冷靜的分析，從而也提高了鐵路部門的管理質量和管理水平。

一、鐵路企業(yè)加強內部控制的必要性

1.內部控制審計可以使鐵路企業(yè)更好的適應外部的環(huán)境

內部控制在企業(yè)的經營和管理中是一個十分重要的環(huán)節(jié)，我國鐵路的發(fā)展也使得鐵路企業(yè)在經營戰(zhàn)略上更加多變，尤其是我國的市場經濟在不斷的深化，所以鐵路企業(yè)在經營和發(fā)展過程中所面臨的競爭更加的激烈，同時，市場環(huán)境也日益的復雜，鐵路企業(yè)在運行中所要承擔的風險也日益增大，在內部控制和審計的過程中更加重視的是未來發(fā)生的一些變化和未來可能出現(xiàn)的一些計量工作，在管理方面也逐漸對環(huán)境變化所產生的經營風險更加的重視，所以對風險的評估和防范也成為了企業(yè)在經營和發(fā)展中十分重視的一項工作。所以加強內部控制和審計工作對企業(yè)防范風險有著十分重要的作用。

2.內部控制審計工作可以促進內部審計逐漸向現(xiàn)代化的方向發(fā)展

最近幾年，內部控制審計工作已經成為了內部控制工作中一項十分重要的內容，在國家相關部門的文件當中就已經提出了內部審計控制工作的發(fā)展目標，主要就是要更加科學合理的去制定目標，在審計工作中要做好內部控制工作和風險管理工作，我國的一些比較大型的企業(yè)也逐漸開展了內部控制審計工作，因此鐵路部門的審計工作必須要緊跟時代發(fā)展的潮流，不能只是停滯在財務收支審計的工作中，還應該向檢查錯誤，糾正徇私舞弊的方向去發(fā)展。

3.內部控制審計有利于規(guī)范內部控制行為

在企業(yè)內部控制工作中不可避免的會出現(xiàn)一些問題，這些問題都會嚴重影響到內部控制的實際效果，尤其是個別單位的負責人將所有的工作全部以人承辦，想要更好的檢查出這些問題就應該使用內部控制審計，它和我們個人生病是十分相似的，只要通過醫(yī)生的檢查，發(fā)現(xiàn)疾病，采取有效的治療措施就能保證身體的健康。如果在企業(yè)的經營和發(fā)展過程中，內部控制中的相關問題如果得不到妥善的解決就很有可能出現(xiàn)孫私舞弊的現(xiàn)象，從而也給企業(yè)帶來了不小的經濟損失。

4.內部控制審計的監(jiān)督和震懾作用

內部控制審計可以在實際的工作中更好的保證單位可以有效的完成既定的目標，同時也對風險進行有效的控制，對于一般的管理制度而言，如果其在使用的過程中出現(xiàn)了一些薄弱的環(huán)節(jié)就完全可以通過內部控制審計來找出相應的問題，同時它也可以使得更多的單位在實際的運行中加強管理工作，對一些薄弱的環(huán)節(jié)進行有效的改進和完善，對那些不符合要求的單位要及時進行披露，同時還要將其列入到黑名單當中，這樣才能減少企業(yè)運行中的一些不必要的經濟損失，提高企業(yè)運行的經濟效益，同時也更好的保證企業(yè)的合理利益，保證企業(yè)在一個良好的環(huán)境下生存和發(fā)展。

二、加強鐵路企業(yè)內部控制審計的對策

1.堅持監(jiān)督與服務的有機統(tǒng)一

要準確把握財務內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有效地掌握利用各企業(yè)經濟信息，進行橫向、縱向的對比分析，有針對性地提出解決問題的措施及對策，及時向鐵路局報告，充分發(fā)揮內部審計“一審、二幫、三促進”的作用。牢固樹立“監(jiān)督就是服務，制約就是促進”的審計理念，對內部控制的審計事項，堅持有利于企業(yè)經營管理的完善和財經秩序的規(guī)范，有利于企業(yè)經營發(fā)展和職工群眾的利益，有利于促進依法治企、依法經營的原則，認真把握新情況，不斷研究和解決新問題，保證國有資產的安全完整。

2.推進審計工作的制度化、規(guī)范化建設

針對當前鐵路內部審計的現(xiàn)狀，內部審計部門一方面應認真學習《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，另一方面應根據機車、車輛、機務、工務、車務等系統(tǒng)特點，全面分析被審計單位的主要風險點后進行歸納提煉，制定一套切實可行的內控評審《操作規(guī)程》和《評價指標體系》。

3.加強內部控制審計人員執(zhí)業(yè)素質

在實際工作中，一要對現(xiàn)有內部審計人員實行制度化的后續(xù)教育，必須不斷地學習和“充電”，從而加速審計人員知識結構的更新，建立“注冊內部審計師”資格考試制度；二要通過審計實踐，提高審計人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協(xié)調能力等；三要加強內部審計人員的職業(yè)道德教育，增加審計人員的責任感和使命感，要求內部審計人員要有為鐵路企業(yè)管理服務的精神，認真履行職責。

三、結語

當前，我國的鐵路部門迎來了又一次的發(fā)展高峰，但是在經營和發(fā)展中所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，這些不利因素會對企業(yè)自身的建設帶來非常大的不利影響，因此加強鐵路部門的內部審計工作對鐵路部門的健康發(fā)展有著十分重要的作用，它能規(guī)范企業(yè)的經營和管理，同時還可以更好的保證企業(yè)的經濟利益不受損害，因此鐵路部門和企業(yè)在發(fā)展的過程中要對此予以重視。

參考文獻：

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