摘要：近年來(lái)，電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理水平不斷提高，但由于部門(mén)壁壘和信息壁壘的存在，采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)仍相互脫節(jié)。文章提出了構(gòu)建支付融合功能，有助于打破資金需求與資金支付各自為政的業(yè)務(wù)壁壘，貫通資金從業(yè)務(wù)需求到財(cái)務(wù)支付的通道，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)資金精益化管理水平的不斷提高。

關(guān)鍵詞：支付融合；預(yù)算編制；資金管理

一、背景

近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司深入推行財(cái)務(wù)集約化管理，按照“六統(tǒng)一、五集中”工作思路和“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”目標(biāo)要求，全面建立了集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系，基本建成了橫向集成、縱向貫通的一體化信息平臺(tái)，財(cái)務(wù)信息化管理水平大幅提升。但由于業(yè)務(wù)壁壘和信息壁壘仍未完全消除，目前，采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)從合同履約到完成付款的全流程仍未貫通，采購(gòu)合同執(zhí)行、現(xiàn)金流量預(yù)算編制、支付申請(qǐng)?zhí)釄?bào)等各個(gè)環(huán)節(jié)仍未實(shí)現(xiàn)緊密融合，不能完全滿(mǎn)足信息實(shí)時(shí)反映、過(guò)程實(shí)時(shí)控制和結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督的“實(shí)時(shí)管控”要求，亟待優(yōu)化完善。

二、目標(biāo)

依托一體化財(cái)務(wù)信息工作平臺(tái)，基于采購(gòu)訂單實(shí)現(xiàn)訂單生成、合同簽訂、合同履約、預(yù)算編制、支付申請(qǐng)、支付清賬的全流程支付融合，提高資金支付效率和資金管理精益化水平，實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合、信息貫通、流程在線(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)可控”的目標(biāo)，推動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平再上新臺(tái)階。

三、實(shí)現(xiàn)方式

采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)支付融合主體功能以套裝軟件、財(cái)務(wù)管控為基礎(chǔ)，以套裝軟件與財(cái)務(wù)管控雙向信息互聯(lián)為抓手，實(shí)現(xiàn)月度資金計(jì)劃管理、月度現(xiàn)金流預(yù)算編制、資金支付執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、合同結(jié)算跟蹤等支付融合功能，達(dá)到對(duì)采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程實(shí)時(shí)管控的目標(biāo)。具體流程如圖1。

第一步：采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)審批后生成采購(gòu)訂單，掛接到電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，供應(yīng)商中標(biāo)后按照中標(biāo)通知書(shū)與電網(wǎng)企業(yè)簽訂采購(gòu)合同。

第二步：供應(yīng)商按合同約定提供貨物或勞務(wù)，電網(wǎng)企業(yè)按照約定進(jìn)行預(yù)付、到貨、投運(yùn)、質(zhì)?；蚍?wù)確認(rèn)。

第三步：電網(wǎng)企業(yè)取得供應(yīng)商提供的發(fā)票，并進(jìn)行采購(gòu)訂單、到貨驗(yàn)收單和發(fā)票之間的三單匹配，匹配一致后進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)，生成應(yīng)付賬款未清項(xiàng)。

第四步：每月月末業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同履約情況分訂單提報(bào)下月資金支付申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后生成代付款申請(qǐng)單。

第五步：依據(jù)代付款申請(qǐng)單生成下個(gè)月的資金申請(qǐng)計(jì)劃。

第六步：財(cái)務(wù)部門(mén)審核業(yè)務(wù)部門(mén)提交的資金申請(qǐng)單據(jù)，平衡下月資金余缺，如現(xiàn)金不足，可以適量開(kāi)具銀行承兌匯票用以款項(xiàng)結(jié)算。

第七步：匯總企業(yè)各類(lèi)業(yè)務(wù)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，統(tǒng)一平衡后確定企業(yè)下月的現(xiàn)金流量預(yù)算，并通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)發(fā)布到套裝軟件。

第八步：因采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)預(yù)算編制以訂單為基礎(chǔ)，由業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起申請(qǐng)，如需調(diào)整也需業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行重新提報(bào)申請(qǐng)。

第九步：業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算明細(xì)發(fā)起生成資金支付申請(qǐng)。

第十步：財(cái)務(wù)部門(mén)審批資金支付申請(qǐng)，審批通過(guò)后向銀行發(fā)送支付指令進(jìn)行在線(xiàn)支付。

第十一步：銀行付款成功后將支付結(jié)果返傳到財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)。

第十二步：財(cái)務(wù)管控將付款信息傳遞至套裝軟件，套裝軟件接收到付款成功信息后自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證并清賬。

第十三步：開(kāi)發(fā)查詢(xún)報(bào)表，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，可以按照采購(gòu)訂單查詢(xún)訂單的付款信息和未清賬信息，可以按照工程項(xiàng)目查詢(xún)與該項(xiàng)目相關(guān)的采購(gòu)類(lèi)合同簽訂及付款信息，可以按合同查詢(xún)合同的付款信息。

實(shí)現(xiàn)支付融合功能后，采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量預(yù)算編制信息均來(lái)源于前端業(yè)務(wù)部門(mén)生成的訂單及相關(guān)信息，支付申請(qǐng)來(lái)源于現(xiàn)金流預(yù)算明細(xì)，訂單源于“合同”、隸屬于“項(xiàng)目”，用訂單作為唯一標(biāo)示，將合同履約情況、項(xiàng)目資金支付情況、現(xiàn)金流量預(yù)算編制及執(zhí)行情況等信息有效的進(jìn)行了關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)了以訂單為主線(xiàn)的資金流向的全景展示和實(shí)時(shí)管控，便于各部門(mén)以合同、項(xiàng)目、訂單等多種口徑統(tǒng)計(jì)資金使用情況，從而加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理。

四、成效

采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)支付融合功能打破了資金需求與資金支付各自為政的業(yè)務(wù)壁壘，貫通了資金從業(yè)務(wù)需求到財(cái)務(wù)支付的通道，將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的需求融為一體，在提高資金支付效率的同時(shí)，也規(guī)范了前端業(yè)務(wù)處理。

（一）推進(jìn)了前端業(yè)務(wù)規(guī)范化

要想最大化地發(fā)揮好支付融合功能的價(jià)值，必須進(jìn)一步規(guī)范前端業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)處理，推進(jìn)前端業(yè)務(wù)規(guī)范化，例如，付款申請(qǐng)?zhí)釄?bào)必須以采購(gòu)訂單為基礎(chǔ)，分訂單提報(bào)；訂單與合同創(chuàng)建時(shí)必須厘清對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以一合同一訂單或一合同多訂單，但不能一訂單多合同；預(yù)算調(diào)整必須由前端業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起等。

（二）優(yōu)化了資金支付業(yè)務(wù)流程

通過(guò)對(duì)支付融合流程的優(yōu)化梳理，資金計(jì)劃編制與支付申請(qǐng)合二為一，實(shí)際支付時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)不再提出申請(qǐng)，縮短了流程。此外，通過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)編制的資金計(jì)劃自動(dòng)生成現(xiàn)金流預(yù)算，也減少預(yù)算編制工作量，優(yōu)化了資金支付業(yè)務(wù)流程，提高了業(yè)務(wù)處理效率。

（三）提升了支付效率及安全性

以月度現(xiàn)金流預(yù)算發(fā)布數(shù)據(jù)作為下月支付申請(qǐng)依據(jù)，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作的同時(shí)，可以嚴(yán)格控制有預(yù)算才能發(fā)起支付，支付完成后套裝軟件根據(jù)支付反饋信息生成會(huì)計(jì)憑證并自動(dòng)清賬，同時(shí)，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)部門(mén)的操作流程，支付從前端業(yè)務(wù)計(jì)劃生成、預(yù)算編制、資金支付、付款制證到自動(dòng)清賬，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)閉環(huán)，通過(guò)對(duì)支付申請(qǐng)的多重控制，避免了重復(fù)支付和計(jì)劃外支付，提升了支付業(yè)務(wù)的安全性。

（四）提高了資金管理水平

采購(gòu)類(lèi)業(yè)務(wù)支付融合功能的上線(xiàn)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了套裝軟件、財(cái)務(wù)管控兩大模塊數(shù)據(jù)的橫向集成與共享，加強(qiáng)了對(duì)物流（合同履約管理）、資金流（資金計(jì)劃及支付）、信息流（支付融合全流程貫通）的一體化管控，提高了現(xiàn)金流量預(yù)算管理的精準(zhǔn)度，為資金合理調(diào)度以及高效利用奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁敏杰，陳海玲，陳彬，郭莉，方蕾.電網(wǎng)企業(yè)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)預(yù)算形成機(jī)制研究[J].會(huì)計(jì)之友，2012（04）.

[2]周駿，李舒林，龐圣玉.電網(wǎng)企業(yè)資金集約化管理研究[J].會(huì)計(jì)之友，2011（04）.

[3]張傳平，王曉村.關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)業(yè)財(cái)融合實(shí)施策略探究[J].華東電力，2014（09）.

（作者單位：國(guó)網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司信息通信分公司）