摘 要：現(xiàn)金流量的核算管理與控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及其是否能穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的作用，現(xiàn)金流量的核算是否準(zhǔn)確，控制是否合理到位都是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理中占據(jù)著不可替代的地位。文章分析研究了汽車(chē)零部件企業(yè)中對(duì)于現(xiàn)金流量核算和控制管理中存在的問(wèn)題，并提出了相關(guān)的解決措施。

關(guān)鍵詞：汽車(chē)零部件 企業(yè) 現(xiàn)金流量 核算 控制

一、前言

隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，汽車(chē)行業(yè)在我國(guó)也得到了發(fā)展，尤其是汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展更是迅速。然而在汽車(chē)零部件的企業(yè)管理中，對(duì)于現(xiàn)金流量的核算管理和控制卻還存在許多問(wèn)題。許多汽車(chē)零部件企業(yè)中對(duì)現(xiàn)金流量表的制作還是采用傳統(tǒng)的手工編制的方法，對(duì)現(xiàn)金流量的管理上忽視了它的重要性，管理簡(jiǎn)單化，工作效率比較低，非常不利于增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量的含義

所謂的現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金和現(xiàn)金的等價(jià)商品的流出和流入。對(duì)現(xiàn)金流量的管理不是指對(duì)現(xiàn)金的管理，它涉及的范圍更加廣泛，與企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都有聯(lián)系。現(xiàn)金流量的管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，它是動(dòng)態(tài)的，隨著企業(yè)及市場(chǎng)的變化而呈現(xiàn)出多變性。對(duì)現(xiàn)金流量的管理和控制是為了讓企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)更通暢，現(xiàn)金流量達(dá)到最高，讓企業(yè)的利益達(dá)到最大化而服務(wù)的。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量核算與控制的重要性

一個(gè)汽車(chē)零部件企業(yè)是否可以堅(jiān)持長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)營(yíng)，還要看企業(yè)的現(xiàn)金流量是否充足，所以，企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展，對(duì)現(xiàn)金流量的科學(xué)合理的管理與控制非常的有必要。總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的合理科學(xué)的核算與控制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有四大方面的作用：第一，它可以對(duì)企業(yè)提供有效的市場(chǎng)估值；第二，對(duì)現(xiàn)金流量的有效管理能夠加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前可以做出有效的應(yīng)對(duì)措施，并且在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后能夠?qū)⑵髽I(yè)的利益損失降到最少；第三，它還可以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者能夠通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的狀況的正確分析來(lái)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)；第四，科學(xué)合理的現(xiàn)金管理還可以提高汽車(chē)零部件企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力，尤其是在外部融資出現(xiàn)困難的時(shí)候可以有效的讓企業(yè)繼續(xù)發(fā)展下去。

四、汽車(chē)零部件企業(yè)現(xiàn)金流量核算與控制中存在的問(wèn)題

現(xiàn)金流量的核算與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流量有效的控制就是對(duì)企業(yè)資金的控制。然而，我國(guó)目前的許多汽車(chē)零部件企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的核算與控制都還存在許多問(wèn)題，核算與控制不合理不科學(xué)，在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行核算時(shí)依舊采用傳統(tǒng)的手工制作報(bào)表的方法，既浪費(fèi)時(shí)間又使得核算結(jié)果不準(zhǔn)確。而對(duì)于現(xiàn)金流量的控制管理方面也是采用傳統(tǒng)的管理方式，只注重日常的簡(jiǎn)單的現(xiàn)金管理，忽視了現(xiàn)金流在企業(yè)決策中的重要作用，這些都不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，汽車(chē)零部件企業(yè)中對(duì)現(xiàn)金流量核算與控制的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、許多汽車(chē)零部件企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的管理比較簡(jiǎn)單，只局限于時(shí)間的分析，控制預(yù)算現(xiàn)金，以及對(duì)現(xiàn)金入場(chǎng)流量的管理，卻忽略了對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算、計(jì)劃和執(zhí)行上，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，使得企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的利用率比較低，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃的實(shí)施和發(fā)展來(lái)說(shuō)都是非常不利的。

2、在對(duì)現(xiàn)金流量的核算方面，許多企業(yè)的現(xiàn)金流量表還是采用傳統(tǒng)的手工制作的方式，這種方法不僅加大了財(cái)務(wù)人員的工作量，工作效率低下，而且在操作過(guò)程中更容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，對(duì)于現(xiàn)金流量的管理非常不利。此外，科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)金流量表非常有利于企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，甚至?xí)?duì)企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都有著重要作用。但我國(guó)目前的許多汽車(chē)零部件企業(yè)都還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量表的重要性，忽略了現(xiàn)金流量表在企業(yè)的重要決策中所起到的作用。

3、企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量的管理還尚未形成科學(xué)合理的體系。一些企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理， 沒(méi)有將現(xiàn)金流量管理和企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展聯(lián)系在一起，比如部分企業(yè)在公司有剩余現(xiàn)金留下的時(shí)候會(huì)將現(xiàn)金存到銀行，對(duì)現(xiàn)金的利用率非常低，這些都會(huì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益受到損害。

五、現(xiàn)金流量核算與控制的措施

1、使用科學(xué)的新方法編制現(xiàn)金流量表。隨著科技與計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛躍發(fā)展，作為汽車(chē)零部件企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，應(yīng)該要學(xué)會(huì)使用電腦技術(shù)的方式，如ERP管理軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量的核算與現(xiàn)金流量表的制作，通過(guò)計(jì)算機(jī)制作的報(bào)表，可以清晰的看到企業(yè)所銷(xiāo)售的產(chǎn)品、購(gòu)買(mǎi)的商品以及提供勞務(wù)所接收到的現(xiàn)金等具體的信息，提升財(cái)務(wù)工作的工作效率和工作質(zhì)量。

2、做好對(duì)現(xiàn)金流量的控制工作，從現(xiàn)金流入量和流出量?jī)蓚€(gè)方面來(lái)科學(xué)管理現(xiàn)金流量，同時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量做到科學(xué)合理的分析。因?yàn)槠髽I(yè)只有在增加現(xiàn)金凈流量的情況下，企業(yè)才能有充足的現(xiàn)金去進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的償債和投資，才能開(kāi)拓新的市場(chǎng)，增加利潤(rùn)收入，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有很大的作用。

3、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的控制還需要做好企業(yè)現(xiàn)金預(yù)測(cè)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)工作人員可以按照每一名客戶(hù)和供應(yīng)商的款期將企業(yè)下個(gè)月的付款金額和收款金額做一個(gè)預(yù)測(cè)，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有很大的好處。

4、企業(yè)可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析研究對(duì)優(yōu)秀的企業(yè)工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，現(xiàn)金流指標(biāo)達(dá)標(biāo)的工作人員要給以相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)，相反，指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的則要進(jìn)行相關(guān)的處罰，以激發(fā)工作人員的工作熱情。

六、結(jié)束語(yǔ)

在愈來(lái)愈激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，汽車(chē)零部件企業(yè)要想得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，并在發(fā)展過(guò)程中規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，保持穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益，就需要重視企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)細(xì)節(jié)。而現(xiàn)今流的核算與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重心，它與企業(yè)的發(fā)展情況密切相關(guān)，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及財(cái)務(wù)人員都要引起足夠的重視。不少企業(yè)在現(xiàn)今流的核算以及管理中還存在許多問(wèn)題，只有積極改進(jìn)，運(yùn)用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)及先進(jìn)的管理方法，才能使企業(yè)的現(xiàn)金流管理更科學(xué)，更符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢(shì)，才能讓企業(yè)保持穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

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（作者單位：浙江法蘭克汽車(chē)零部件有限公司

浙江諸暨市311800）