摘 要：本文介紹了巴塞爾新資本協(xié)議和資本充足率的理念，將巴塞爾新資本協(xié)議與商業(yè)銀行資本充足率管理辦法在實施目標(biāo)上進(jìn)行了比較，還從具體內(nèi)容等方面分析了二者的差異。將“新協(xié)議”和“辦法”進(jìn)行比較，我國商業(yè)銀行通過對資本監(jiān)管的加強(qiáng)，改進(jìn)風(fēng)險管理水平，提高各項制度的一致性，逐步建立一套相對完整的銀行審慎監(jiān)管規(guī)章體系。

關(guān)鍵詞：巴塞爾新資本協(xié)議 資本充足率 商業(yè)銀行 資本監(jiān)管

一、前言

近幾年，我國商業(yè)銀行開放的步伐明顯加快，金融改革日益深化，其中在資本充足率管理和資本監(jiān)管方面表現(xiàn)的尤為突出，新巴塞爾資本協(xié)議與《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的相繼頒布出臺并賦予實施，標(biāo)志著資本監(jiān)管日趨重要和逐步規(guī)范化，它已成為國際銀行監(jiān)管的核心內(nèi)容。將二者進(jìn)行比較，有助于發(fā)現(xiàn)我國資本監(jiān)管和國際資本監(jiān)管的距離和前進(jìn)目標(biāo)，理解掌握二者的創(chuàng)新與不足，也有助于我們處在過渡期的應(yīng)對舉措。

二、“新協(xié)議”和“辦法”的實施目標(biāo)比較

“新協(xié)議”的實施目標(biāo)是強(qiáng)化資本約束和提高風(fēng)險資本框架的敏感度，建立全面風(fēng)險管理機(jī)制；對風(fēng)險高的借款人采用更高的資本，低風(fēng)險則低資本，而且對操作風(fēng)險提出了明確的資本要求。對于能夠提供全面準(zhǔn)確的計量指標(biāo)并能有效地控制各類風(fēng)險的銀行，“巴塞爾新資本協(xié)議”將通過降低資本要求的形式給予明確的鼓勵。巴塞爾委員會認(rèn)為銀行內(nèi)部各類風(fēng)險的有效監(jiān)督檢查十分重要。同時監(jiān)管當(dāng)局在必要時采取相應(yīng)的監(jiān)管糾正措施，間接地鼓勵銀行建立完善的控制框架，改善內(nèi)部程序。

“辦法”實施的目標(biāo)是在實施1998年協(xié)議的基礎(chǔ)上逐步提高資本監(jiān)管的水平，在實施商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的動態(tài)進(jìn)展過程中縮小與“新協(xié)議”的差距，逐步完成資本監(jiān)管向國際統(tǒng)一規(guī)則的趨同和過渡。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法也旨在建立激勵相容的資本監(jiān)管制度，充分體現(xiàn)激勵和約束相平衡的原則。在“辦法”中，商業(yè)銀行承擔(dān)維持資本充足率的最終責(zé)任，對商業(yè)銀行實行分類管理，獎優(yōu)限劣，促使商業(yè)銀行完善約束機(jī)制，穩(wěn)健發(fā)展；為商業(yè)銀行多渠道籌集資本奠定了法規(guī)基礎(chǔ)。辦法還為商業(yè)銀行多種渠道補(bǔ)充資本提供了法律依據(jù)。今后商業(yè)銀行將主要通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、長期次級債等補(bǔ)充資本金。

三、“新協(xié)議”和“辦法”的具體內(nèi)容比較

1、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的創(chuàng)新

“辦法”采納了“新協(xié)議”有關(guān)風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)定，與 1998年協(xié)議相比有幾大突破，總體上符合我國目前的監(jiān)管實際。一是商業(yè)銀行資本充足率管理辦法首次規(guī)定對資本充足率監(jiān)督檢查，1998年協(xié)議沒有規(guī)定對資本充足率進(jìn)行定期檢查，這次商業(yè)銀行資本充足率管理辦法具體明確了監(jiān)管職責(zé)，核心內(nèi)容是按資本充足率的高低，把商業(yè)銀行分為三類，即資本充足、資本不足和資本嚴(yán)重不足的銀行，并分別采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。二是要求在充分計提貸款損失準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計算資本充足率。過去對各銀行風(fēng)險特別是對投資損失的風(fēng)險難以防范，現(xiàn)在對風(fēng)險資產(chǎn)和一般資產(chǎn)計提損失準(zhǔn)備都提高了標(biāo)準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)計入成本，這樣會使各銀行的可分配利潤減少，致使目前各行的資本充足率有所下降。三是合理確定各類資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法對 1998 年資本協(xié)議不合理的規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整。四是對信用風(fēng)險做出更嚴(yán)格的規(guī)定。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法在計算風(fēng)險資產(chǎn)中要求對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險計提資本成本，并規(guī)定表外業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和交易對手的風(fēng)險權(quán)重。

2、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法與巴塞爾新資本協(xié)議的監(jiān)管要求差別

“辦法”從風(fēng)險管理目標(biāo)和政策、資本充足率計算的并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險幾個方面細(xì)化了披露要求。而“新協(xié)議”的執(zhí)行涉及風(fēng)險管理模式的變化、人才困境和內(nèi)部授權(quán)等變化，在有限的過渡期內(nèi)，我國銀行業(yè)完全跟進(jìn)“新協(xié)議”有一定的難度。我國商業(yè)銀行通過改進(jìn)風(fēng)險管理水平，選擇與自身情況相適應(yīng)的方式和內(nèi)容，規(guī)劃和分步實施“新協(xié)議”是可采取的務(wù)實措施。

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