[關 " 鍵 " "詞] "商業(yè)銀行;風險管理;內(nèi)部控制

[中圖分類號] "F832.2 " " " " " " "[文獻標志碼] "A " "[文章編號] "2096-0603（2015）15-0149-01

一、商業(yè)銀行面臨的風險及原因分析

（一）商業(yè)銀行的風險狀況

商業(yè)銀行作為我國金融總體機構(gòu)中的重要組成部分，與其他類型銀行一樣，在經(jīng)營和管理的過程中會遭受到多種危機和風險的沖擊。例如銀行經(jīng)營風險、市場營銷風險、系統(tǒng)操作風險、道德風險等。除此之外，還有兩種風險較為特殊，一是轉(zhuǎn)制風險，另一種是信譽風險。

轉(zhuǎn)制風險是制商業(yè)銀行在建立最初，由多級法人向統(tǒng)一法人轉(zhuǎn)變的過程，在此期間，道德風險、管理風險隨之升高，銀行內(nèi)部資產(chǎn)也隨之產(chǎn)生變化。

信譽風險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理的過程中，出現(xiàn)信譽下降、融資能力下降等，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營出現(xiàn)紊亂，發(fā)展道路也有所偏差。

（二）商業(yè)銀行經(jīng)營風險的成因分析

1.市場變化莫測因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風險

商業(yè)銀行的主要經(jīng)營目的是向消費者和各企業(yè)提供資金上的服務和支持，并且商業(yè)銀行本身也作為金融市場的主要參與

者。商業(yè)銀行可通過一系列的商業(yè)手段從市場中獲得大量資金，這也是主要的資金來源渠道。與此同時，商業(yè)銀行又將籌集的資金用于金融市場的資金流轉(zhuǎn)中。由此我們可知，商業(yè)銀行的經(jīng)營活動是市場經(jīng)濟與金融市場之間溝通的橋梁。然后市場經(jīng)濟同時還作為一種競爭經(jīng)濟具有多變性，因此難以對其進行控制。

2.高額剛性負債經(jīng)營因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風險

商業(yè)銀行對負債情況具有一定的剛性要求，要求負債者按照標準，定期定量的交付固定債額和利息。這種硬性要求對于銀行來說，會對內(nèi)部的資產(chǎn)數(shù)量、期限和利率形成一定的矛盾結(jié)構(gòu)，最終導致民眾對商業(yè)銀行失去信任，孤立現(xiàn)象由此形成。

3.激烈的同業(yè)競爭因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風險

商業(yè)銀行在經(jīng)營管理的額過程，較容易顯示出資產(chǎn)的流動性和盈利性之間的矛盾關系，這種矛盾關系不僅影響著商業(yè)銀行的經(jīng)營安全，也給風險的形成奠定了基礎。

4.管理水平限制因素造成商業(yè)銀行經(jīng)營風險

現(xiàn)階段，我國的商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平還較為封閉，管理水平的局限對商業(yè)銀行的經(jīng)營和發(fā)展形成了嚴重的阻礙，這種阻礙也表現(xiàn)在了風險的形成方面，客戶的管理不具體，使得顧客的抱怨較多，這對商業(yè)銀行的發(fā)展較為不利。

二、商業(yè)銀行加速風險管理體系建設

目前，各商業(yè)銀行普遍認識到當務之急就是以加強內(nèi)部控制為突破口，建立完善的風險管理體系，使建立的制度真正發(fā)揮作用。一是強化風險控制，加強利率風險管理，加強經(jīng)營風險管理，完善內(nèi)控制度。建立較為完善的風險管理架構(gòu)，不斷創(chuàng)新完善內(nèi)控建設的新舉措。提升風險管理水平。二是構(gòu)建有效的內(nèi)部審計監(jiān)督體系。突出抓好信貸風險防范體系建設。完善信貸管理工作，降低信貸決策風險;做好貸款質(zhì)量五級分類工作，加強貸款質(zhì)量監(jiān)管。三是引進風險管理人才，促進商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設。提高風險管理隊伍的質(zhì)量，以提高風險管理水平。四是建立審慎的會計、財務制度和透明的信息披露制度。

三、加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制

（一）組織控制

組織控制旨在建立一個框架，組織在這個框架內(nèi)開展起各項經(jīng)營活動。目標授權和責任為其內(nèi)部的各分支機構(gòu)或部門的活動提供指南。其內(nèi)容包括所要承擔的職能、被授予的權限以及具體的責任;決策權限，在劃分組織結(jié)構(gòu)以后，就要為組織的各組成部分授予一定的決策權力;工作說明，包括相關職責的分離。組織一般應詳細地說明每個工作崗位工作要求，包括具體的職責、工作的匯報和擔任該工作的資格。

（二）經(jīng)營控制

制訂計劃，編制預算。預算一般分為經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。從某種意義看，預算控制是在年度經(jīng)營開始之前根據(jù)預期的結(jié)果對全年經(jīng)營業(yè)務的授權批準控制，以達到有效地控制和配置組織贅源的目的;建立會計和信息系統(tǒng)。因此往往采取各種內(nèi)部控制措施，以保證會計和信息系統(tǒng)順利進行。內(nèi)部控制的一個基本方法是對組織的各種活動以證明文件的形式進行記錄，證明文件通常是書面的。組織所面臨的問題是怎樣對這些文件進行管理。

綜上所述，商業(yè)銀行的健康、平穩(wěn)發(fā)展，是我國金融市場秩序穩(wěn)定的重要保障，也是我國市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)營和管理的過程中，盡可能地規(guī)避風險，對內(nèi)部進行科學、有效的管理與控制，不斷吸取國際的先進案例經(jīng)驗，取長補短，保障我國商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

陸媛，張同健.國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險控制的相關性研究[J].財會通訊，2011（2）.