摘 要 我國證券市場的逐步開放表明國際金融化形式帷幕就此拉開，證券行業(yè)不僅是市場競爭，更是管理的競爭。財務(wù)管理作為現(xiàn)代金融企業(yè)管理組成核心部分，其功能隨著證券行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了翻天覆地的變化，并直接影響著金融公司經(jīng)濟效益。在此背景下，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式難以滿足證券公司發(fā)展要求，新型管理模式開發(fā)與應(yīng)用成為了我國證券公司當(dāng)前必須關(guān)注的重要問題之一。因此，本文通過分析我國當(dāng)前證券財務(wù)區(qū)域集中管理模式應(yīng)用現(xiàn)狀，結(jié)合證券公司具體情況，探尋了證券財務(wù)區(qū)域集中管理模式建設(shè)策略與完善方法。

關(guān)鍵詞 證券財務(wù)區(qū)域 集中管理模式 應(yīng)用問題 建設(shè)方法

我國資本市場正處于飛速發(fā)展階段，為適應(yīng)行業(yè)發(fā)展大方向需要，業(yè)界普遍認可了集中管理模式對證券行業(yè)發(fā)展的作用。集中管理模式不同于集權(quán)模式或分權(quán)模式，無論集權(quán)還是分權(quán)，二者所強調(diào)的都是財務(wù)分級管理思想，而集中管理模式強調(diào)的是一體化管理模式，將網(wǎng)絡(luò)集中核算與資金結(jié)算中心相結(jié)合，達到降低資本成本與財務(wù)風(fēng)險的目的。本文以上海某證券公司為例，通過實例分析方法，對證券財務(wù)區(qū)域集中管理模式現(xiàn)存問題與未來發(fā)展進行研究。

一、證券財務(wù)區(qū)域集中管理現(xiàn)狀

上海某證券公司（以下簡稱S公司）成立于2005年，截止2014年底，該公司總資產(chǎn)超過400億元，凈資產(chǎn)超過100億。

（一）證券財務(wù)區(qū)域集中管理實施必要性

1、外部要求。第一，我國自加入WTO以來，證券市場所面臨的市場形勢與競爭形勢可以用嚴峻形容，S公司市場份額在出現(xiàn)徘徊不前局面后，在市場壓力面前，必須提高內(nèi)部財務(wù)管理水平；第二，S公司成立于2005年，而我國國資委恰好在2005年提高了對財務(wù)集中管理的要求，因此S公司為推動企業(yè)信息化建設(shè)，提升企業(yè)經(jīng)營效益，必須推動財務(wù)集中管理模式發(fā)展；第三，信息技術(shù)的不斷發(fā)展，為財務(wù)集中提供了必備條件。S公司已經(jīng)建成覆蓋所有分支機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為財務(wù)管理集中化提供了有力條件。

2、內(nèi)部需求。第一，S公司由江蘇省4家信托公司和上海市1家信托公司聯(lián)合組建而成，成立后該公司出現(xiàn)了股東單位出資不規(guī)范、治理結(jié)構(gòu)不完善等問題，因此提高財務(wù)管理能力是S公司提高自身風(fēng)險控制能力的必然需求；第二，S公司所使用的財務(wù)管理軟件已經(jīng)無法滿足經(jīng)營需求，數(shù)據(jù)庫過小、系統(tǒng)分散獨立、整合性差等問題使公司出現(xiàn)信息孤島，導(dǎo)致S公司無法對分支機構(gòu)進行有效監(jiān)控、統(tǒng)計與管理；第三，S公司采用的就地繳納企業(yè)所得稅方式，因此各分支機構(gòu)之間不存在資金互相流通現(xiàn)象，虧損機構(gòu)無法從盈利機構(gòu)獲得有效幫助。

綜上，S公司開展證券財務(wù)區(qū)域集中管理勢在必行。

二、證券財務(wù)區(qū)域集中管理模式構(gòu)建與應(yīng)用

（一）構(gòu)建目標

S公司建立證券財務(wù)區(qū)域集中管理主要目標包括以下幾點：第一，加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范能力與成本控制能力；第二，升級相關(guān)財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)會計集中核算，提升會計信息質(zhì)量，為管理決策提供支持；第三，實現(xiàn)資金集中管理，提高資金使用效率；第四，增加企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理能力。

（二）構(gòu)建措施

1、人員集中。S公司成立之初，分支機構(gòu)以下會設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)負責(zé)人則由屬地進行管理。分支機構(gòu)負責(zé)人會向總部推薦財務(wù)負責(zé)候選人，總部對其行直接任命。由此可以看出，S公司總部對分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人缺乏影響力與控制力。為此，S公司借鑒業(yè)內(nèi)其他公司財務(wù)管理模式，并結(jié)合自身情況，對人員管理進行以下調(diào)整：

（1）設(shè)立核算中心。

S公司針對自身分支機構(gòu)區(qū)域劃分，根據(jù)相對集中原則一共設(shè)置了21個財務(wù)核算中心，其中包括上海、南京、青島、杭州、常州、蘇州等省內(nèi)外城市。制定了崗位職責(zé)與人員編制。

核算中心的職責(zé)包括：①分支機構(gòu)會計核算與財務(wù)管理；②資金調(diào)撥與使用監(jiān)督；③相關(guān)部門年報審計與檢查；④財務(wù)總部精神傳達，向財務(wù)總部回報分支機構(gòu)財務(wù)事項；⑤參與分支機構(gòu)財務(wù)工作；⑥核算清算數(shù)據(jù)，保證證券買賣交易清算的準確性。

（2）會計人員管理。

①S公司制定并實施了《會計人員管理方法》，對財務(wù)核算中心采用垂直集中管理辦法，設(shè)立定期輪崗、末位淘汰制度，實行述職報告制度；②S公司另外制定并實施了《會計人員考核方法》，從“德、能、勤、績”四大方面對員工進行綜合考核，考核結(jié)果將作為工作人員升、降職、工資、獎金、淘汰等主要依據(jù)。

2、核算集中。大部分證券公司在發(fā)展初期都存在財務(wù)獨立現(xiàn)象，報表進度緩慢，其結(jié)果必然是業(yè)務(wù)違規(guī)、管理失控。S公司為提高財務(wù)工作效率，規(guī)范會計核算，從財務(wù)管理信息系統(tǒng)入手，實行核算集中制度。

（1）財務(wù)管理集中管理系統(tǒng).

S公司將企業(yè)內(nèi)部所有財務(wù)軟件更換為GS集中財務(wù)管理系統(tǒng)，所有會計核算數(shù)據(jù)均由企業(yè)財務(wù)總部進行管理，各地核算中心則通過遠程登錄，向系統(tǒng)匯入數(shù)據(jù)。用戶端舍棄軟件安裝過程，直接通過瀏覽器即可進行數(shù)據(jù)查詢。

（2）財務(wù)管理集中與會計核算集中。

S公司建立財務(wù)管理集中管理系統(tǒng)后，通過一個數(shù)據(jù)庫對所有會計核算進行集中，獨立核算會計不僅可以進行明細核算與管理，總部還能對其進行集中控制和集中查詢。

3、資金集中。資金作為證券企業(yè)命脈，在傳統(tǒng)管理模式下，處于過于分散狀態(tài)。S公司對資金收支雙線進行管理，并通過控制客戶資金，完成資集中管理。

（1）收支雙線管理模式。

所謂收支雙線，指的是收入與支出的完全分離，各地分支機構(gòu)同時只能擁有一個收入賬戶和一個支出賬戶，所得到收入應(yīng)全額上交。財務(wù)總部根據(jù)各地分支機構(gòu)實際情況，定期撥付自有資金到支出賬戶，保證分支機構(gòu)日常運營。

（2）客戶資金集中管理模式。

S公司為防范客戶交易結(jié)算資金被挪用，制定了相關(guān)審批制度，對客戶交易結(jié)算資金進行統(tǒng)一調(diào)度。各地分支機構(gòu)必須將70%以上客戶交易結(jié)算資金存入公司總部，總部則對分支機構(gòu)實施大額用款預(yù)約制度，完善審核手續(xù)并定期進行壓力測試，從各個方面降低挪用風(fēng)險。

（3）資金集中監(jiān)控。

S公司擁有內(nèi)部審計系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠?qū)蛻糍Y金進行獨立存管，資金總量與變動全過程都能進行監(jiān)控，一旦某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險，最短時間內(nèi)便能將風(fēng)險危害降至最低。

（三）應(yīng)用效果

S公司證券財務(wù)區(qū)域集中管理模式的應(yīng)用取得了顯著成效：第一，在滿足公司自身發(fā)展需求同時，達到了相關(guān)監(jiān)管部門所提出的要求；第二，在提高財會人員整體素質(zhì)同時降低了人工成本，會計監(jiān)督與財務(wù)管理力度得到了明顯加強；第三，會計核算集中管理保障了會計信息準確性與真實性，提高了財務(wù)工作質(zhì)量與工作效率，提高了領(lǐng)導(dǎo)決策水平；第四，集中管理模式的實施幫助S公司降低了財務(wù)風(fēng)險，資金效益最大化得以實現(xiàn)。

三、結(jié)束語

證券公司將財務(wù)置于核心地位，能夠?qū)⒇攧?wù)管理滲透到經(jīng)營過程每一個環(huán)節(jié)之中，從而達到提升證券公司經(jīng)濟效益與管理水平的目的。幫助證券公司達到市場經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)要求。在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，財務(wù)管理是最有效的管理環(huán)節(jié)，優(yōu)秀的財務(wù)管理能拓寬企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域，提升企業(yè)市場占有率。為此，在證券企業(yè)中實施財務(wù)區(qū)域集中管理模式，有助于證券企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)資金與效益相統(tǒng)一。

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（作者單位：東方證券股份有限公司）