摘 要：小額貸款公司是我國(guó)推行農(nóng)村金融增量改革成果之一，對(duì)緩解農(nóng)戶和小微企業(yè)融資難起到了重要作用。但現(xiàn)有制度供給存在缺陷，致使小額貸款公司主要存在資金來(lái)源約束、發(fā)展定位約束和稅費(fèi)約束，從而影響了小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。因此，本文以湖南省婁底市小額貸款公司為案例，對(duì)現(xiàn)有制度供給缺陷進(jìn)行分析，為完善小額貸款公司的制度缺陷提出相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；可持續(xù)發(fā)展；制度供給；制度完善

中圖分類號(hào)：C812 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2015）06-0036-05

一、問(wèn)題提出

中國(guó)是一個(gè)傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)業(yè)人口眾多，但農(nóng)村金融市場(chǎng)還處于初級(jí)階段，存在農(nóng)村金融體系不完善、供需矛盾突出、金融抑制等問(wèn)題。自1979年以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村金融體制進(jìn)行了一系列的改革[1]。2004—2010年，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了七個(gè)“中央一號(hào)文件”，圍繞著鼓勵(lì)民間資本及外資進(jìn)入農(nóng)村金融市場(chǎng)，設(shè)立和規(guī)范服務(wù)“三農(nóng)”的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，完善農(nóng)村金融體系，加速推進(jìn)了新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。截至2014年末，全國(guó)共有小額貸款公司8791家，貸款余額9420億元。根據(jù)現(xiàn)有情況來(lái)看，小額貸款公司在數(shù)量規(guī)模上得到了快速發(fā)展，對(duì)緩解農(nóng)戶和小微企業(yè)融資難起到了重要作用。與此同時(shí)，影響小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)[2]，甚至部分小額貸款公司已經(jīng)或者面臨解散[3]，近幾年來(lái)小額貸款公司退出市場(chǎng)的數(shù)量也逐步上升[4]。小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展存在的困境，引起部分人擔(dān)憂甚至質(zhì)疑小額貸款公司的發(fā)展情景。

關(guān)于小額貸款公司法律制度的研究文獻(xiàn)中，我國(guó)學(xué)者主要探討了小額貸款公司的定位[5]、監(jiān)管問(wèn)題[6]、融資問(wèn)題[7]等。近來(lái)，我國(guó)部分學(xué)者又敏銳的涉及到了小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展面臨的制度約束問(wèn)題[8]。但是，通過(guò)梳理現(xiàn)有相關(guān)文獻(xiàn)，尚缺乏結(jié)合小額貸款公司發(fā)展的實(shí)證調(diào)研資料，對(duì)國(guó)家層面和地方層面的相關(guān)制度進(jìn)行系統(tǒng)分析。因此，有必要在小額貸款公司法律制度研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合小額貸款公司實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，從制度供給的角度，對(duì)國(guó)家和地方層面現(xiàn)有制度缺陷進(jìn)行分析，提出適應(yīng)我國(guó)小額貸款公司發(fā)展的制度建議。

二、 湖南省婁底市小額貸款公司的發(fā)展困境

（一） 融資難、后續(xù)資金匱乏

筆者通過(guò)對(duì)湖南婁底市具有代表性的4家小額貸款公司進(jìn)行調(diào)研了解，這4家小額貸款公司都表示有融資需求且資金緊缺，其中2家公司分別通過(guò)增資擴(kuò)股和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行湖南省分行融得部分資金（年利率7.44%）（見(jiàn)表1）：

從表1可以看出，源方小額貸款公司在2011年就采取增資擴(kuò)股的形式注入資本2000萬(wàn)，在2012年通過(guò)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行湖南省分行融入資金2500萬(wàn)。匯豐小額貸款公司2011年向國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行湖南省分行融入2500萬(wàn)，2012年通過(guò)增資擴(kuò)股注入5000萬(wàn)。這兩家小額貸款公司融資成功后，依然感到資金緊缺，仍有融資需求。在對(duì)鴻星小額貸款公司及惠民小額貸款公司相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談時(shí)，發(fā)現(xiàn)這兩家公司也面臨資金緊缺的狀況，但向國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行湖南省分行融資沒(méi)有成功。

（二） 稅負(fù)高、營(yíng)利能力不足

《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號(hào)，下文簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見(jiàn)）將小額貸款公司定位為普通工商企業(yè)，因此需按照《公司法》相關(guān)規(guī)定，承擔(dān)25%所得稅、營(yíng)業(yè)稅及附加稅5.56%及其他稅費(fèi)。同時(shí)根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“利息、股息、紅利”所得按20%征稅，因此小額貸款公司股東稅后利潤(rùn)依舊需繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)調(diào)查了解，湖南省婁底市小額貸款公司紛紛表示，需承擔(dān)上述高額稅費(fèi)，且不存在稅費(fèi)補(bǔ)貼的情況。

從表2可以看出，湖南省婁底市某小額貸款公司承擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅及所得稅占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)40%以上，尤其在2014年，該公司虧損的情況下，依然要承擔(dān)高達(dá)36萬(wàn)的營(yíng)業(yè)稅。小額貸款公司“營(yíng)利”與“支農(nóng)”本身存在一定的矛盾，完成“支農(nóng)”目標(biāo)，將降低其自身的“營(yíng)利”能力，再承擔(dān)如此高額的稅費(fèi)，嚴(yán)重壓縮了小額貸款公司利潤(rùn)空間。

（三） 風(fēng)險(xiǎn)防控能力差、不良貸款率高

根據(jù)調(diào)查了解，湖南省婁底市小額貸款公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自三個(gè)方面：一是信用風(fēng)險(xiǎn)，小貸公司面向的客戶為農(nóng)戶和小微企業(yè)，由于信息嚴(yán)重不對(duì)稱，在放貸中面臨巨大的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)；二是貸款操作風(fēng)險(xiǎn)，小貸公司信貸工作人員在貸款過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格履行“三查制度”①職責(zé)，導(dǎo)致將貸款發(fā)放給不良客戶，資金遭受損失。如信貸人員接受客戶宴請(qǐng)及賄賂或者受到政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人“打招呼”的壓力，而放松監(jiān)管，形成不良貸款；三是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)戶、涉農(nóng)企業(yè)與農(nóng)業(yè)緊密相聯(lián)系，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)回報(bào)率不高且與氣候息息相關(guān)，難以抵御自然災(zāi)害。面對(duì)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，湖南省婁底市小額貸款公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控能力，主要表現(xiàn)在：沒(méi)有加入征信系統(tǒng)，對(duì)不良信息客戶難以及時(shí)了解；放貸方式以信用貸款和保證貸款為主，缺乏金融服務(wù)創(chuàng)新，信用貸款和保證貸款存在巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)；普遍缺乏相關(guān)人才，具有銀行或金融工作經(jīng)驗(yàn)的工作人員較少②，資金規(guī)模不大，防御風(fēng)險(xiǎn)的能力差。另外，根據(jù)4家小額貸款公司負(fù)責(zé)人反饋的信息來(lái)看，其中3家不良貸款率超出5%的警戒線，另外1家小額貸款公司由于受2014年湖南省婁底市民間借貸危機(jī)的影響，不良貸款率將從低于1%達(dá)到3%。

三、 小額貸款公司運(yùn)作的制度供給缺陷分析

（一） 湖南省婁底市小額貸款公司制度供給現(xiàn)狀

1.國(guó)家層面的制度供給現(xiàn)狀

我國(guó)小額貸款公司的現(xiàn)行制度供給可以具體分為三個(gè)部分：一是調(diào)整小額貸款公司性質(zhì)、設(shè)立、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管的法律規(guī)范，主要是央行與銀監(jiān)會(huì)2008年發(fā)布的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》；二是調(diào)整小額貸款公司利率、支付清算、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的法律規(guī)范，主要是央行和銀監(jiān)會(huì)2008年發(fā)布的《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》和財(cái)政部2008年發(fā)布的關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的通知；三是專門(mén)調(diào)整小額貸款公司改制的法律規(guī)范，主要是銀監(jiān)會(huì)2009年發(fā)布的《小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》；四是作為經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的普通企業(yè)法人經(jīng)營(yíng)還受《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等法律規(guī)范的調(diào)整。除此之外，歷年“中央一號(hào)文件”中關(guān)于指引小額貸款公司服務(wù)“三農(nóng)”的非實(shí)質(zhì)性規(guī)定。

2.地方層面的制度供給現(xiàn)狀

從湖南省對(duì)省域內(nèi)小額貸款公司制度供給現(xiàn)狀看可以具體分為四個(gè)部分：一是對(duì)《指導(dǎo)意見(jiàn)》的相關(guān)規(guī)定細(xì)化，發(fā)起人條件、試點(diǎn)縣域、股權(quán)結(jié)構(gòu)及變更、經(jīng)營(yíng)范圍的事項(xiàng)，主要是湖南省2009年發(fā)布的《湖南省小額貸款公司試點(diǎn)工作實(shí)施意見(jiàn)》、《湖南省監(jiān)督管理辦法（試行）》和《湖南省小額貸款公司試點(diǎn)審批工作指引》；二是關(guān)于小額貸款公司登記需要履行的程序及明確股權(quán)結(jié)構(gòu)，主要是湖南省2009年發(fā)布的《湖南省小額貸款公司試點(diǎn)登記暫行管理辦法》；三是對(duì)小額貸款公司身份、融資渠道及規(guī)模、跨區(qū)經(jīng)營(yíng)地域試點(diǎn)及注冊(cè)資本的規(guī)定，主要是湖南省2013年發(fā)布的《湖南省關(guān)于促進(jìn)小額貸款公司規(guī)范發(fā)展的意見(jiàn)》和《湖南省小額貸款公司設(shè)立及變更審批內(nèi)部工作指引》；四是關(guān)于中介機(jī)構(gòu)進(jìn)入小額貸款公司試點(diǎn)工作的規(guī)定，主要是湖南省2011年發(fā)布的《關(guān)于建立小額貸款公司試點(diǎn)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)通知》。

總之，從國(guó)家到地方關(guān)于小額貸款公司的現(xiàn)有制度供給量上較多，且關(guān)于小額貸款公司發(fā)起人條件、股權(quán)結(jié)構(gòu)、審批事項(xiàng)等規(guī)定存在重疊，部分制度形同虛設(shè)或缺乏配套機(jī)制，導(dǎo)致執(zhí)行力不足。

（二） 制度供給缺陷分析

1.小額貸款公司定位不準(zhǔn)確

根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：“小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司”。因此小額貸款公司并未取得金融機(jī)構(gòu)的身份，而屬于《公司法》規(guī)定的經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品的工商企業(yè)。根據(jù)小額貸款公司的法律性質(zhì)，其承擔(dān)著“支農(nóng)”、“支小”的任務(wù)，與村鎮(zhèn)銀行的政策任務(wù)并無(wú)不同。雖然《湖南省關(guān)于促進(jìn)小額貸款公司規(guī)范發(fā)展的意見(jiàn)》明確規(guī)定小額貸款公司金融機(jī)構(gòu)的身份①，但是由于法律位階太低，得不到認(rèn)可和執(zhí)行。因此，有必要從國(guó)家層面，明確小額貸款公司金融機(jī)構(gòu)身份，才符合權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則，促進(jìn)其健康發(fā)展。

2.資金來(lái)源限制過(guò)嚴(yán)

根據(jù)《指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定：“小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金”，“小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%”，顯而易見(jiàn)，這對(duì)小額貸款公司的融資渠道和資金來(lái)源監(jiān)管過(guò)嚴(yán)，是為了控制小額貸款公司的資金規(guī)模，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是，這與農(nóng)村金融市場(chǎng)的實(shí)際情況明顯不符，對(duì)此監(jiān)管過(guò)嚴(yán)，限制過(guò)多，將影響農(nóng)村金融市場(chǎng)的金融供給，加大農(nóng)戶和小微企業(yè)的融資難度和融資成本。同時(shí)，存在資金匱乏問(wèn)題的小額貸款公司，將不能形成循環(huán)的資金流，去維持自身的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。湖南省為了緩解其域內(nèi)小額貸款公司融資困境，發(fā)布了《湖南省關(guān)于促進(jìn)小額貸款公司規(guī)范發(fā)展的意見(jiàn)》，規(guī)定小貸公司經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)可以向金交所或股交所融資，并將50%的規(guī)定，擴(kuò)大到100%②。但是，并沒(méi)有將相關(guān)配套措施落到實(shí)處，該條融資規(guī)定缺乏可操作性，小額貸款公司依然面臨資金緊缺，融資困難的局面。

3.稅收優(yōu)惠政策缺位

依據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委頒布的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》鼓勵(lì)類“金融服務(wù)業(yè)”中的“農(nóng)村金融服務(wù)體系建設(shè)”，可享受西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但中東部地區(qū)小額貸款公司不能享受該優(yōu)惠。同時(shí)根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于開(kāi)展縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)試點(diǎn)工作的通知》以及《中央財(cái)政新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金管理暫行辦法》享有稅收優(yōu)惠的金融機(jī)構(gòu)中，并沒(méi)有包含小額貸款公司。另外《指導(dǎo)意見(jiàn)》將小額貸款公司定位為普通工商企業(yè)，因此小額貸款公司需按照《公司法》規(guī)定的經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品的工商企業(yè)繳納所得稅25%、營(yíng)業(yè)稅及附加稅5.56%。同時(shí)根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“利息、股息、紅利”所得按20%征稅，因此小額貸款公司股東稅后利潤(rùn)依舊需繳納個(gè)人所得稅。小額貸款公司以農(nóng)戶和小微企業(yè)為服務(wù)對(duì)象，同時(shí)面臨著農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和民間融資擔(dān)保公司的強(qiáng)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，稅收優(yōu)惠制度缺位，降低了小額貸款公司與其他農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的能力及其營(yíng)利能力和服務(wù)“三農(nóng)”積極性。

綜上所述，我國(guó)現(xiàn)有制度存在制度供給過(guò)剩與不足并存的矛盾，阻礙了小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。因此有必要著眼于小額貸款公司實(shí)際發(fā)展情況，進(jìn)一步完善現(xiàn)有制度，為小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展提供制度保障。

四、 小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的制度構(gòu)建

（一） 明確小額貸款公司金融機(jī)構(gòu)的身份

身份是市場(chǎng)主體從事什么樣的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，決定了市場(chǎng)主體的義務(wù)與權(quán)利。根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，小額貸款公司是經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的普通企業(yè)，為了更好的促進(jìn)和規(guī)范小額貸款公司發(fā)展，應(yīng)賦予其對(duì)等的權(quán)利義務(wù)即明確其“只貸不存”的金融機(jī)構(gòu)的身份，其享有金融機(jī)構(gòu)“支農(nóng)”稅收優(yōu)惠，使其具備同業(yè)拆借的資格，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高其營(yíng)利能力，同時(shí)可以為小額貸款公司降低貸款利息，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模提供有力支撐。

（二） 拓展和創(chuàng)新融資途徑

由于政策對(duì)小額貸款公司資金來(lái)源進(jìn)行嚴(yán)格限制，小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)中普遍存在資金緊缺的狀況。要打破融資“瓶頸”，增強(qiáng)其金融持續(xù)供給的能力，應(yīng)為融資途徑進(jìn)行創(chuàng)新和拓展提供制度支持。（1）與銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行同業(yè)拆借。在金融監(jiān)管安全的范圍內(nèi)，政府可以出面擔(dān)保發(fā)展良好的小額貸款公司以金融機(jī)構(gòu)的身份向銀行拆借資金。（2）發(fā)行私募債券。政府通過(guò)制定相關(guān)法律規(guī)范，規(guī)定符合條件的小額貸款公司可以通過(guò)發(fā)行私募債券進(jìn)行融資。如重慶市出臺(tái)的《重慶市小額貸款公司發(fā)行私募債券業(yè)務(wù)指引（試行）》（渝金發(fā)[2013]），對(duì)小額貸款公司發(fā)行私募債券的條件、金額、利率等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。（3）信貸資產(chǎn)證券化。小額貸款公司根據(jù)自身需要，可以通過(guò)資產(chǎn)證券化方式來(lái)獲得資金。重慶和天津已有不少小額貸款公司通過(guò)資產(chǎn)證券化進(jìn)行了融資，并且取得不錯(cuò)成績(jī)。各地方政府可根據(jù)實(shí)際情況建立金交所和股交所，為小額貸款公司融資提供平臺(tái)，同時(shí)應(yīng)該出臺(tái)相應(yīng)的法律規(guī)范控制融資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范其發(fā)展。在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)以上途徑融入資金，可以將《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定不得超過(guò)資本凈額的50%，放寬到150%。

（三） 加大財(cái)稅政策扶持力度

依據(jù)國(guó)務(wù)院“要從農(nóng)村實(shí)際和農(nóng)民需要出發(fā)，按照有利于增加農(nóng)戶和企業(yè)貸款，有利于改善農(nóng)村金融服務(wù)的要求，加快改革和創(chuàng)新農(nóng)村金融體制。鼓勵(lì)有條件的地方，在嚴(yán)格監(jiān)管、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過(guò)吸引社會(huì)資本和外資，積極興辦直接為“三農(nóng)”服務(wù)的多種所有制的金融組織”①的意見(jiàn)精神，小額貸款公司“堅(jiān)持為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)”，與其他農(nóng)村新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一樣，承擔(dān)“支農(nóng)”、“支小”的任務(wù)。因此，有必要將小額貸款公司納入稅收優(yōu)惠政策范圍內(nèi)，其享受的稅收優(yōu)惠待遇可以比照農(nóng)村信用社，營(yíng)業(yè)稅按3%以及對(duì)企業(yè)所得稅予以一定的減免，同時(shí)對(duì)小額貸款公司落實(shí)好涉農(nóng)增量補(bǔ)貼的待遇。同樣的優(yōu)惠財(cái)政待遇，有利于提高小額貸款公司的積極性，增強(qiáng)小額貸款公司的競(jìng)爭(zhēng)力，在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)小額信貸業(yè)務(wù)上形成充分的競(jìng)爭(zhēng)，緩解小額貸款公司通過(guò)高息貸款來(lái)獲取財(cái)務(wù)可持續(xù)的壓力，為農(nóng)戶和小微企業(yè)獲得貸款提供更好的服務(wù)。

（四） 構(gòu)建政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律體系

政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律體系的構(gòu)建，是防范農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。而農(nóng)業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題的解決，推動(dòng)新農(nóng)村建設(shè)，起到至關(guān)重要的作用，同時(shí)有利于降低小額貸款公司及其他農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。因此出臺(tái)專門(mén)的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》顯得十分必要且緊迫。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法應(yīng)從以下幾個(gè)方面構(gòu)建：（1）政府加大財(cái)政支持，提高農(nóng)業(yè)保費(fèi)補(bǔ)貼。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)，且具有較強(qiáng)的外部性，政府應(yīng)進(jìn)行干預(yù)，通過(guò)稅費(fèi)補(bǔ)貼予促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的推廣[9]。（2）誘導(dǎo)性強(qiáng)制保險(xiǎn)。農(nóng)村地區(qū)農(nóng)戶普遍受教育水平不高，尤其部分農(nóng)戶已投入城市變身為“農(nóng)民工”，自愿購(gòu)買農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的意愿很低，因此政府應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的品種規(guī)模配置保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制與自愿相結(jié)合的方式推行。（3）建立再保險(xiǎn)制度；通過(guò)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，同時(shí)可以進(jìn)一步防范道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，降低小額貸款公司等放貸主體的貸款風(fēng)險(xiǎn)。（4）建立巨額保險(xiǎn)基金；向政府及保險(xiǎn)公司提取一定比例的保險(xiǎn)費(fèi)構(gòu)建巨額保險(xiǎn)基金，以備巨大自然災(zāi)害的超額賠付，同時(shí)按照基金管理辦法進(jìn)行投資操作，以保證自身的賠付能力。

（五） 加快構(gòu)建農(nóng)村信用體系建設(shè)

農(nóng)村信用體系的建設(shè)可以降低貸款成本以及農(nóng)戶違約風(fēng)險(xiǎn)，提高小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)防范水平[10]。雖然我國(guó)農(nóng)村信用體系的建設(shè)已經(jīng)取得了一定的成果①，但農(nóng)村人口多，居住分散，現(xiàn)有農(nóng)村信用體系缺乏全面性。因此，一是應(yīng)加快建立信用體系立法，為農(nóng)村信息征集提供法律依據(jù)，通過(guò)法律的規(guī)范信息采集，強(qiáng)化違約責(zé)任，匹配權(quán)利義務(wù)；二是通過(guò)一定的政策補(bǔ)貼，鼓勵(lì)中介機(jī)構(gòu)加入農(nóng)村信用體系的建設(shè)，有利于加快建成科學(xué)而全面的信用體系；三是打造市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)聯(lián)動(dòng)的征信模式，以市級(jí)為中心，將農(nóng)戶的信用等級(jí)與利率、貸款額度、優(yōu)先貸款等掛鉤，形成利益激勵(lì)機(jī)制；四是要求各村委會(huì)加強(qiáng)宣傳力度，創(chuàng)造良好的輿論氛圍；五是地方政府及金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)在資金、技術(shù)上提供支持，督促各部門(mén)相關(guān)信用數(shù)據(jù)共享并及時(shí)整合。

（責(zé)任編輯：于明）

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