朱欣

摘要：近年來，我國(guó)高校的科研經(jīng)費(fèi)投入持續(xù)增長(zhǎng)，而經(jīng)費(fèi)管理問題也隨之而來。經(jīng)費(fèi)申報(bào)與其使用脫節(jié)，審計(jì)監(jiān)督工作不到位，經(jīng)費(fèi)使用信息不公開等弊端導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效益不高。加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)，控制預(yù)算并跟進(jìn)考核，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，經(jīng)費(fèi)信息透明公開等可以有效管理科研經(jīng)費(fèi)。

關(guān)鍵詞：科研;經(jīng)費(fèi);管理;有效

中圖分類號(hào)：G717 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-9094-（2015）11C-0062-03

教育部財(cái)務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，2014年教育部75所直屬高校審計(jì)機(jī)構(gòu)共完成審計(jì)項(xiàng)目3萬多項(xiàng)，同2009年相比，增長(zhǎng)42%;審計(jì)資金總額3000多億元，增長(zhǎng)80%;促進(jìn)增收節(jié)支13000元，增長(zhǎng)33%;提出審計(jì)建議近9000條，增長(zhǎng)83%;制定內(nèi)部審計(jì)制度200多項(xiàng)，增長(zhǎng)36%。[1]科研經(jīng)費(fèi)的有效管理顯得極為重要。近年來，為了有效保障和促進(jìn)科研項(xiàng)目的發(fā)展，很多高校都加強(qiáng)了對(duì)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的預(yù)算、監(jiān)督和控制。但是，由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下原有資產(chǎn)管理思想的影響，當(dāng)前的部分高校在科研經(jīng)費(fèi)管理上存在盲點(diǎn)和偏向?？茖W(xué)管理科研經(jīng)費(fèi)是當(dāng)前高校極為重要的任務(wù)。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)有效管理的重要性

科研經(jīng)費(fèi)管理貫穿科研項(xiàng)目的始終，因此強(qiáng)調(diào)科研經(jīng)費(fèi)有效管理需設(shè)定合理的控制目標(biāo)，即達(dá)到多贏格局。[2]科研經(jīng)費(fèi)的有效管理是高校資產(chǎn)有效管理的要求之一，是促進(jìn)學(xué)校發(fā)展的動(dòng)力之一，是加快科研進(jìn)展的因素之一。隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的快速發(fā)展和“高校創(chuàng)新體系及其建設(shè)”的形成及高校辦學(xué)自主權(quán)的落實(shí)，高?？萍籍a(chǎn)業(yè)迅速興起并逐漸壯大。高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目不僅越來越多，而且越來越重要。校企合作、校校合作等使學(xué)校與企業(yè)、學(xué)校與學(xué)校的聯(lián)系日益緊密。高校通過加強(qiáng)和擴(kuò)大科研合作，不僅促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化為科技產(chǎn)品，強(qiáng)化了社會(huì)服務(wù)職能，而且創(chuàng)新人才培養(yǎng)體制和方式，對(duì)提高人才培養(yǎng)質(zhì)量發(fā)揮重要作用。

近年來，我國(guó)高校的科研經(jīng)費(fèi)投入持續(xù)增長(zhǎng)，截止2012年已經(jīng)突破萬億元。但是，科研經(jīng)費(fèi)管理依然存在很多不足。教育部的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2014年底，教育部對(duì)直屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的全面檢查中，專項(xiàng)檢查了60所高校，巡視檢查了15所高校，總共抽查了716個(gè)科研項(xiàng)目，嚴(yán)肅查處了一批典型的案件。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問題成了社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。如何規(guī)范、科學(xué)、有效管理和使用科研經(jīng)費(fèi)，防止經(jīng)費(fèi)流失和浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用效率最大化是一項(xiàng)亟待研究的課題，對(duì)深入推進(jìn)高?？蒲泄ぷ骶哂兄匾F(xiàn)實(shí)意義。

二、科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

科研經(jīng)費(fèi)管理工作是高?？蒲泄ぷ鞯闹匾С趾捅Ｕ?，直接影響著科研工作的質(zhì)量和成效。長(zhǎng)期以來，科研經(jīng)費(fèi)管理沒有受到應(yīng)有的重視，科研經(jīng)費(fèi)管理中存在著一系列不同程度的問題，既造成經(jīng)費(fèi)流失，也影響科研進(jìn)展。

（一）經(jīng)費(fèi)申報(bào)與其使用脫節(jié)

高校出于對(duì)提升科研實(shí)力和打造教師隊(duì)伍的考慮，通常高度重視科研項(xiàng)目的申報(bào)和立項(xiàng)工作，但對(duì)科研項(xiàng)目的過程管理，特別是經(jīng)費(fèi)管理重視不足，甚至為了早出成果、快出成果在經(jīng)費(fèi)等相關(guān)制度規(guī)范上大開綠燈，有章不循，某種程度上形成了“上項(xiàng)目，要經(jīng)費(fèi)，出成果”的潛在規(guī)則。[3]加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，首要重在預(yù)算、審批。然而，很多課題負(fù)責(zé)人并不能準(zhǔn)確預(yù)算項(xiàng)目所需費(fèi)用，一方面由于他們并非財(cái)會(huì)專業(yè)人員，缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn);另一方面，科研經(jīng)費(fèi)的使用具有不確定性，特別是涉及前沿技術(shù)、設(shè)備方面，由于信息不對(duì)稱，以及研究過程中的工作調(diào)整，經(jīng)費(fèi)使用存在大量改變計(jì)劃的情況。其中，最重要的是預(yù)算經(jīng)費(fèi)時(shí)，相關(guān)主持人并沒有經(jīng)過系統(tǒng)調(diào)查，往往誤認(rèn)為經(jīng)費(fèi)作為保障性措施，無人核查，預(yù)算申報(bào)缺乏嚴(yán)肅性。課題主持人通常只重視項(xiàng)目研究的開展，認(rèn)為只要履行了職責(zé)，完成了項(xiàng)目即可，并不注重投入經(jīng)費(fèi)的使用效益。經(jīng)費(fèi)申報(bào)憑直覺，經(jīng)費(fèi)使用憑喜好，認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)已屬于主持人，任意開支，隨意報(bào)銷，虛假報(bào)賬，現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)了強(qiáng)占私有、任意挪用等現(xiàn)象，造成經(jīng)費(fèi)流失。這在很大程度上源于高校管理機(jī)構(gòu)不協(xié)調(diào)、管理制度不健全、管理觀念落后等。

（二）審計(jì)監(jiān)督工作不到位

學(xué)校內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不健全，缺乏監(jiān)管體系。盡管幾乎所有高校都把經(jīng)費(fèi)監(jiān)管放在了資產(chǎn)管理制度中，但是大多都只流于形式，并未真正執(zhí)行。科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)通過內(nèi)部審計(jì)部門或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)后，課題才能實(shí)施驗(yàn)收。實(shí)際上，由于審計(jì)監(jiān)督不到位，甚至監(jiān)督工作嚴(yán)重缺位，上級(jí)不要求項(xiàng)目組提供審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部門也未出具過審計(jì)報(bào)告。學(xué)校內(nèi)部的科研項(xiàng)目，審計(jì)部門也未對(duì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、使用等情況進(jìn)行審計(jì)。很多科研經(jīng)費(fèi)需要驗(yàn)收?qǐng)?bào)告時(shí)，相關(guān)部門也只是走走流程，蓋章了事。學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)使用過程，但由于其并不真實(shí)了解項(xiàng)目?jī)?nèi)容，無法準(zhǔn)確判斷經(jīng)費(fèi)使用是否合理，同時(shí)因?yàn)樨?cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的支出行為無權(quán)干涉，因此就無法對(duì)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行核對(duì)、審計(jì)。由此，學(xué)校大多數(shù)的科研經(jīng)費(fèi)沒有經(jīng)過審計(jì)部門的專門審計(jì)，致使經(jīng)費(fèi)屢屢遭到隱性流失、浪費(fèi)?！爸赝度?，輕管理”是很多高校資產(chǎn)管理方面的弊端。有效的管理、監(jiān)管體系尚未形成，各個(gè)部門管理、協(xié)調(diào)不一致，而且沒有人承擔(dān)管理過失，也不追究過失人員的責(zé)任，缺乏行之有效的考核及懲罰制度，導(dǎo)致上述經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)流失的現(xiàn)象。

（三）經(jīng)費(fèi)使用信息不公開

學(xué)校普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)信息以及部分科研項(xiàng)目是學(xué)校機(jī)密，是學(xué)?？蒲兴降闹匾Ｕ?。因此，高校一般不會(huì)把科研信息公開。由于信息不公開，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)的重復(fù)投入使用，最終經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題也無法呈現(xiàn)出來。從科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批，經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、申報(bào)、投入、使用，項(xiàng)目的進(jìn)展程度，課題的審計(jì)結(jié)題都應(yīng)透明公開，科研信息共享。否則，科研項(xiàng)目得不到有效評(píng)價(jià)。

三、科研經(jīng)費(fèi)有效管理的建議

教育部印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》要求，加強(qiáng)審計(jì)整改、落實(shí)責(zé)任追究，推進(jìn)結(jié)果公開。[4]可見，國(guó)家越來越重視科研經(jīng)費(fèi)的管理工作，如何有效管理科研經(jīng)費(fèi)是新形勢(shì)下的重要任務(wù)。

（一）加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)

1.加強(qiáng)管理機(jī)制建設(shè)，健全專職的經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)。學(xué)校要根據(jù)本校實(shí)情，在學(xué)校內(nèi)部建立統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)確立專門的工作崗位，安排有責(zé)任心的專職人員負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、支出等工作?？蒲许?xiàng)目主管部門和學(xué)校上級(jí)部門應(yīng)重視其管理工作，為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)有效管理提供重要支撐。高校內(nèi)部成立一個(gè)強(qiáng)有力的經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)，杜絕經(jīng)費(fèi)不必要的浪費(fèi)，保證高校經(jīng)費(fèi)被合理利用。

2.充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提高管理效率。建立數(shù)據(jù)的收集、處理和信息的公開共享，這樣有利于相關(guān)部門及時(shí)交流，互相監(jiān)管。開發(fā)一套適合高校使用的科研經(jīng)費(fèi)管理的軟件，包含經(jīng)費(fèi)管理的全部?jī)?nèi)容、具體完整的財(cái)務(wù)體系，并具有相關(guān)部門的審核功能。經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理，相關(guān)部門可隨時(shí)查詢和反饋信息。

3.培訓(xùn)相關(guān)管理人員具有良好的專業(yè)水平。財(cái)政學(xué)專家、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)校長(zhǎng)楊燦明教授曾指出，“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)程不斷加快，社會(huì)對(duì)知識(shí)面寬廣、能力突出的高端財(cái)稅管理人才的需求越來越大?！盵5]高校應(yīng)大力培養(yǎng)有強(qiáng)烈事業(yè)心、掌握專業(yè)知識(shí)、熟悉經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)法律法規(guī)及政策的人才。

（二）控制預(yù)算并跟進(jìn)考核

建立科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制是有效管理科研經(jīng)費(fèi)的必然要求。新《預(yù)算法》為高校預(yù)算改革提供了依據(jù)，為高校的預(yù)算和預(yù)算管理提出了挑戰(zhàn)。這就要求高校在經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，采用專業(yè)人員精細(xì)編制預(yù)算而非科研人員隨意預(yù)算，并要求項(xiàng)目組對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用負(fù)責(zé)。學(xué)校應(yīng)設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)的支出比例，如差旅費(fèi)用最高不能超過課題經(jīng)費(fèi)的比例。當(dāng)然專職部門應(yīng)參與經(jīng)費(fèi)的審計(jì)與決算工作。專職人員協(xié)助課題組編制預(yù)算，指導(dǎo)其預(yù)算調(diào)整，并給予項(xiàng)目組使用建議。開展反腐教育培訓(xùn)，加強(qiáng)科研教師的相關(guān)政策宣傳。財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行核對(duì)，專職部門跟進(jìn)考核，確保經(jīng)費(fèi)合理、真實(shí)的使用，避免隱性流失，提高經(jīng)費(fèi)管理的有效性。

（三）實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

教育部財(cái)務(wù)司有關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，“行政權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)督就要落實(shí)到哪里;財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就要跟進(jìn)到哪里。”[6]教育部印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》要求，直屬高校健全內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，學(xué)校主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)部門，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。隨著教育領(lǐng)域綜合改革的深化，高校辦學(xué)自主權(quán)的不斷擴(kuò)大，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作顯得尤為重要。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)成為直屬高校健康持續(xù)發(fā)展的自身“免疫系統(tǒng)”，充分發(fā)揮其預(yù)防、揭示、抵御作用。內(nèi)部審計(jì)可以全面地對(duì)經(jīng)費(fèi)的配置、日常管理、使用效益進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。審計(jì)部門不是萬能的，不可能對(duì)經(jīng)費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)都能及時(shí)的、完全的進(jìn)行監(jiān)督，因此，審計(jì)監(jiān)督可采用不一樣的方式，公開審計(jì)結(jié)果，并跟進(jìn)審計(jì)對(duì)其提出的建議的實(shí)施情況。

（四）經(jīng)費(fèi)信息透明公開

2014年教育部第一次發(fā)布的《高等學(xué)校信息公開事項(xiàng)清單》中明確要求，高校必須公開包含財(cái)務(wù)資產(chǎn)及收費(fèi)信息等10個(gè)大類50條具體項(xiàng)目。[7]大多數(shù)高校師生對(duì)學(xué)校財(cái)政資金預(yù)算并不了解的情況即將改變，因?yàn)楦鶕?jù)新法規(guī)定，高校預(yù)算將逐步公開，并且公開時(shí)間要求比較嚴(yán)格，同時(shí)要求進(jìn)一步加強(qiáng)在基本建設(shè)、修繕項(xiàng)目、設(shè)備采購、及大宗消耗性貨物服務(wù)集中采購方面的社會(huì)公開。[8]因此，高校應(yīng)公開科研經(jīng)費(fèi)的去向，至少讓項(xiàng)目組內(nèi)的成員或?qū)W校管理部門知情，保證相關(guān)人員的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)。學(xué)校網(wǎng)站公開課題從申報(bào)、立項(xiàng)到結(jié)題驗(yàn)收等主要環(huán)節(jié)的相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。信息公開共享有利于得到及時(shí)反饋信息，有利于相關(guān)人員合理使用經(jīng)費(fèi)，有利于減少經(jīng)費(fèi)的隱性流失。

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（責(zé)任編輯：曹鴻驊）

A Study on the Effectiveness of Scientific Research

Funding Management in Universities

ZHU Xin

（School of Education， China West Normal University， Nanchong 637000， Sichuan Province）

Abstract： In recent years， the investment of scientific research funding in universities continued to grow， and the problem of funding management has cropped up， which led to the ineffectiveness of the usage of scientific research funding. For example， some declared funds were out of touch with the usage， the audit and supervision were not in place， and the information for the usage of funds were not revealed to the public. Measures such as strengthening the mechanism construction， budget control and follow-up examination， and implementing internal audit supervision， budget information transparency can be effective for the management of scientific research funding.

Key words： scientific research; fund; management; effectiveness