閆佳音

【摘 要】近些年來，信息化工作受到了我國政府的廣泛關(guān)注。國資委頒布相關(guān)文件，明確要求對中央企業(yè)信息化工作進一步向前推進。眾所周知，燃氣發(fā)電企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要支柱，在國民經(jīng)濟發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。而ERP系統(tǒng)作為電力企業(yè)信息化的主要手段， 它的作用越來越突出，因為只有把ERP 系統(tǒng)真正用好，電力企業(yè)財務(wù)管理水平才得以提升，從而實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，降低各種成本，使企業(yè)的價值最大化。本文介紹了基于ERP環(huán)境下的財務(wù)管理研究的背景和意義、ERP系統(tǒng)的主要特征、目前在ERP環(huán)境下燃氣發(fā)電企業(yè)的財務(wù)管理出現(xiàn)的一些問題以及探索解決問題的對策和方法， 希望能夠?qū)θ嫣嵘細獍l(fā)電企業(yè)的財務(wù)管理水平提供一些借鑒和參考。

【關(guān)鍵詞】ERP系統(tǒng)；發(fā)電企業(yè)；財務(wù)管理；對策和建議

一、研究背景及意義

1.研究背景

作為關(guān)系到國家安全和國家經(jīng)濟命脈的電力企業(yè)發(fā)揮著舉足輕重的作用，在國民經(jīng)濟發(fā)展中擔負著國家基礎(chǔ)建設(shè)的神圣使命和政治、經(jīng)濟的責任使命。相對于其他信息化程度較高的行業(yè)來說，電力企業(yè)尤其是燃氣發(fā)電企業(yè)的信息化基礎(chǔ)程度還相對薄弱，而且由于燃氣發(fā)電企業(yè)在建立之初是以服務(wù)社會為主要經(jīng)營觀念，導(dǎo)致企業(yè)一般不會對成本投入和效益產(chǎn)出進行經(jīng)濟核算。但是近幾年來，隨著市場經(jīng)濟體制的改革，電力企業(yè)也開始成為市場的參與者，以市場為導(dǎo)向，朝著公平競爭市場化的經(jīng)營方向開始轉(zhuǎn)變，這樣改革對ERP系統(tǒng)的發(fā)展起到了很強的推動作用。

2.指導(dǎo)意義

ERP系統(tǒng)的建設(shè)和實施，以信息化建設(shè)引導(dǎo)電力企業(yè)的科學化管理，順應(yīng)時代發(fā)展的歷史潮流和社會發(fā)展趨勢，對電力企業(yè)的發(fā)展有著重要的指導(dǎo)意義：

（1）有助于燃氣發(fā)電企業(yè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)平臺的建立；

（2）有助于燃氣發(fā)電企業(yè)管理機制創(chuàng)新的建立，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的監(jiān)督和相互促進；

（3）有助于燃氣發(fā)電企業(yè)科學管理機制的實現(xiàn)，員工勞資激勵機制的形成，充分發(fā)揮員工的工作潛力，激發(fā)員工的工作積極性；

（4）有助于燃氣發(fā)電企業(yè)以人為本競爭機制的建立；

（5）有助于燃氣發(fā)電企業(yè)各部門之間做到數(shù)據(jù)資源共享，當一個部門的數(shù)據(jù)發(fā)生變動時，其他部門都能第一時間反應(yīng)過來；

（6）有助于燃氣發(fā)電企業(yè)管理層考核績效的提高。

二、ERP系統(tǒng)的主要特征

1.ERP系統(tǒng)高度集成性。它的各個業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)信息高度共享，所有源數(shù)據(jù)只要在某個系統(tǒng)中輸入一次，并且通過數(shù)據(jù)中心把數(shù)據(jù)與各個子系統(tǒng)之間建立連接口，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享集成，保證了數(shù)據(jù)的一致性、統(tǒng)一性、集成性和完整性。

2.ERP系統(tǒng)面向市場化。它包含供應(yīng)鏈管理功能，重點強調(diào)供銷商和制造商之間新的合作關(guān)系。優(yōu)化升級了公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程和管理過程，對起關(guān)鍵作用的業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)了自動化。

3.ERP系統(tǒng)流程標準化。完整、科學的管理流程是每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須經(jīng)歷的，在這個流程中，使工作更加規(guī)范化、更加標準化，從而減少了認為失誤給企業(yè)帶來的損失和不良影響，最大限度提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.ERP系統(tǒng)強大的應(yīng)用功能。ERP系統(tǒng)包括財務(wù)、物流和人力資源等主要模塊。但是更多的是強調(diào)財務(wù)模塊，它有著非常完善的企業(yè)財務(wù)管理體系，能夠達到資金流、物流和信息流三者完美有機的結(jié)合。

三、燃氣發(fā)電企業(yè)ERP財務(wù)管理體系存在的問題

燃氣發(fā)電企業(yè)的ERP財務(wù)管理建設(shè)雖然有了一定程度的發(fā)展，但是與要想成為一流的電力企業(yè)相比還存在許多不足，還有這一定的差距，主要表現(xiàn)如下：

1.財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱

燃氣發(fā)電企業(yè)財務(wù)管控標準的流程沒有與前端業(yè)務(wù)的流程進行有序銜接，預(yù)算統(tǒng)籌調(diào)控受到了條塊分割的制約，預(yù)算過程控制卻受到了管理手段和管理條件的束縛。由于基建標準化成本還處在新試點的開始階段，對工程項目的管控作用需要進一步挖掘和發(fā)揮，財務(wù)決策系統(tǒng)地開發(fā)與應(yīng)用也處于初級階段，會計信息挖掘不足，導(dǎo)致決策支持能力有待提高。

2.財務(wù)管理總體推進不平衡

由于管理基礎(chǔ)的不同、重視程度的不同和投入量的不同，使得企業(yè)各單位間應(yīng)用進展不平衡，出現(xiàn)本部較快、基層較慢；電網(wǎng)核心業(yè)務(wù)發(fā)展較快，其他業(yè)務(wù)發(fā)展較慢的特點。隨著財務(wù)管理的有序推進，財務(wù)管理對每一個業(yè)務(wù)支撐保障的需求與每一個專業(yè)管理水平之間的差距也越來越明顯，使得部分信息很難有效集成。財務(wù)對經(jīng)濟活動的監(jiān)督和控制難以有效發(fā)揮，資源配置就存在體質(zhì)機制的阻礙。

3.財務(wù)與業(yè)務(wù)集成融合度不高

由于各部門業(yè)務(wù)信息化建設(shè)有快有慢程度不一致，使得財務(wù)和業(yè)務(wù)信息在很多環(huán)節(jié)下不能有效集成，財務(wù)信息仍然處在孤立狀態(tài)。目前財務(wù)與業(yè)務(wù)僅限于信息上的集成，距離管理上的集成還有很大的差距，由價值鏈貫穿業(yè)務(wù)鏈，因此推動財務(wù)與業(yè)務(wù)集成融合的任務(wù)還很繁重，財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的融合共享還需要進一步的深化。

4.預(yù)算管理機制還不夠完善

各種具體的預(yù)算有機聯(lián)系起來的全面預(yù)算體系還沒有完全形成，在整個編制過程中程序簡單，內(nèi)容不完整，方法陳舊、隨意性大。編制預(yù)算的手段和方法也相對落后，基礎(chǔ)資料的收集和研究也不足，編制預(yù)算也很不科學準確，一般都是經(jīng)驗判斷、歷史數(shù)據(jù)，甚至從報表中直接提取，分析不夠，使得誤差就越大。由于對預(yù)算因素考慮的不周，導(dǎo)致預(yù)算管理達不到預(yù)期的效果。各部門之間也由于協(xié)調(diào)性不夠，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不夠，在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)了一些問題，從而造成了預(yù)算結(jié)果與預(yù)算目標有較大的差異。

5.工程財務(wù)管理體系不完善

工程建設(shè)階段包括工程設(shè)計、施工、結(jié)算、決算等四個主要環(huán)節(jié)，工程管理要求財務(wù)管理要參與到工程全過程建設(shè)的各個環(huán)節(jié)。但是，目前燃氣發(fā)電企業(yè)工程財務(wù)管理體系還不夠完善，工程財務(wù)管理體制還不健全，財務(wù)管理與業(yè)務(wù)脫節(jié)較為嚴重，財務(wù)人員并沒有真正參與到工程項目的研究和設(shè)計中的調(diào)查工作中去。因此，控制工程成本就顯得尤為困難，不能發(fā)揮出財務(wù)管理的主觀能動性作用來。

四、完善燃氣發(fā)電企業(yè)ERP財務(wù)管理體系的建議

1.實現(xiàn)信息系統(tǒng)集成一體化

（1）財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的信息集成。為適應(yīng)資產(chǎn)在整個壽命周期管理的需要，財務(wù)部門要參與到項目規(guī)劃、投資計劃立項、設(shè)計研究、投資計劃和資產(chǎn)評估的各個階段工作中去。通過財務(wù)與策劃管理系統(tǒng)的集成，把達成一致的標準項目編碼和項目策劃信息傳到財務(wù)系統(tǒng)，從而實現(xiàn)項目業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算的銜接。

（2）財務(wù)與物資管理部門的信息集成。采購時，財務(wù)部門把預(yù)算控制轉(zhuǎn)到申請階段，規(guī)范合同與采購訂單的一一對應(yīng)關(guān)系；庫存管理中，物資部門要依據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時對物資進行出入庫管理，并定期盤點庫存物資，向財務(wù)部門提交盤虧、盤盈信息報告。實現(xiàn)了物資采購、庫存管理業(yè)務(wù)自發(fā)的與財務(wù)賬務(wù)信息產(chǎn)生了銜接關(guān)系，便于監(jiān)督和調(diào)查。

（3）財務(wù)與人力資源部門的信息集成。由于整個發(fā)電企業(yè)員工的基礎(chǔ)信息都由人力資源部門管理，因此財務(wù)人員的信息傳遞給財務(wù)系統(tǒng)，計提各項員工的工資、獎金、社保和公積金也要傳遞給財務(wù)系統(tǒng)，從而自動生成會計憑證。

2.強化預(yù)算控制功能

把ERP系統(tǒng)的預(yù)算科目、預(yù)算責任主體與基金中心和承諾項目的關(guān)系對應(yīng)建立起來，編制好預(yù)算科目和預(yù)算責任主體，導(dǎo)入到ERP系統(tǒng)里相應(yīng)的基金中心和承諾項目中去，尤其對收入和支出兩項實施實時預(yù)算控制。當預(yù)算數(shù)超出時，系統(tǒng)就會根據(jù)已預(yù)先設(shè)置好的控制程度來進行提醒或控制。收入和支出的種類由ERP系統(tǒng)的承諾項目來代表，是按層次結(jié)構(gòu)來進行定義的。例如購料支出、購固定資產(chǎn)支出、差旅費支出等等?？傊?，承諾項目是把科目余額表中的科目用資金收付的語言來代替了。因此系統(tǒng)在前端業(yè)務(wù)進行時就可以自動把相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用支出歸集到承諾項目和基金中心中去了。

3.通過工程輔助轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，實現(xiàn)發(fā)電工程全過程管理

工程輔助轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的總體發(fā)展目標包括對管理流程、系統(tǒng)配套、業(yè)務(wù)規(guī)劃進行整合，對項目結(jié)構(gòu)、項目預(yù)算及費用的分攤流程進行標準化，從而實現(xiàn)從業(yè)務(wù)前端到項目立項、項目預(yù)算，物資需求等一系列的轉(zhuǎn)資功能，實現(xiàn)電力工程標準化管理，從而減輕了財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員的負擔。由于工程輔助轉(zhuǎn)資體現(xiàn)的是電力工程財務(wù)管理全過程的一套綜合性服務(wù)系統(tǒng)，因此需要燃氣發(fā)電企業(yè)各個部門的相互協(xié)作，實現(xiàn)發(fā)電工程的全過程管理。

五、結(jié)論

總之，ERP作為一個數(shù)據(jù)系統(tǒng)，能夠在系統(tǒng)中自動流轉(zhuǎn)和歸集，這樣一來就解決了因為人為操作錯誤所引起的一系列問題。同時利用ERP系統(tǒng)進行財務(wù)管理和控制，實現(xiàn)了燃氣發(fā)電企業(yè)的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息上的銜接，進行事前，事中和事后分析和考核，真正提高發(fā)電企業(yè)的財務(wù)管理水平。

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