王 紅

引言

現(xiàn)階段，國(guó)家的各項(xiàng)工作都在正常運(yùn)行，無(wú)論從外交、軍事、醫(yī)療等等方面都能夠適應(yīng)社會(huì)主義長(zhǎng)久發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。然而實(shí)現(xiàn)這些的基礎(chǔ)是有足夠的資金做后盾，國(guó)庫(kù)是國(guó)家財(cái)務(wù)部門(mén)能夠正常運(yùn)行的神經(jīng)中樞和心臟，國(guó)家所有財(cái)政收支都和國(guó)庫(kù)管理有著密切的關(guān)系，所有財(cái)政的資金流和信息流都集散在國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)在能夠保證國(guó)家各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，又開(kāi)展了促進(jìn)資金保值和增值的其他功能。在我國(guó)建立國(guó)家財(cái)政框架公共化的過(guò)程中，提高國(guó)家財(cái)政水平和資金運(yùn)作水平是一項(xiàng)必不可少的環(huán)節(jié)。因此，研究國(guó)庫(kù)管理和盤(pán)活資金問(wèn)題是一項(xiàng)緊迫的課題[1]。

一、國(guó)庫(kù)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題

（一）國(guó)庫(kù)管理體制的演變

近代我國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)管理制度是財(cái)政部門(mén)代理國(guó)庫(kù)制度，開(kāi)始于清朝末年。新中國(guó)成立以后，國(guó)家財(cái)政部門(mén)管理國(guó)庫(kù)的工作也有調(diào)整，分別設(shè)立了中央國(guó)庫(kù)和地方金庫(kù)兩個(gè)機(jī)構(gòu)，中央國(guó)庫(kù)是實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)上垂直管理的管理機(jī)構(gòu)，地方金庫(kù)則是通過(guò)中央財(cái)政部門(mén)和地方政府共同管理的機(jī)構(gòu)。傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)管理體制中，財(cái)政部門(mén)主要負(fù)責(zé)收納國(guó)家預(yù)算收入、對(duì)各級(jí)財(cái)政款和預(yù)算收入進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)、監(jiān)督財(cái)政預(yù)算收入的退庫(kù)、協(xié)助財(cái)務(wù)征收機(jī)關(guān)組織預(yù)算收入和費(fèi)用及時(shí)入庫(kù)等工作。傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容是：（1）吸納國(guó)庫(kù)款：集中繳庫(kù)、自取匯款、就地上繳；（2）報(bào)解國(guó)庫(kù)款項(xiàng)：（3）劃分國(guó)庫(kù)款項(xiàng)：國(guó)家預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入、國(guó)家和地方共享收入；（4）退庫(kù)國(guó)庫(kù)款；（5）財(cái)政撥款：根據(jù)國(guó)家的預(yù)算支付、季度計(jì)劃和相關(guān)單位的用款申請(qǐng)以及相應(yīng)的撥款程序，按照對(duì)應(yīng)關(guān)系將資金支付給各個(gè)單位。

（二）現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)管理體制的特征和問(wèn)題

1.傳統(tǒng)的財(cái)政部門(mén)代理國(guó)庫(kù)制度就是現(xiàn)階段的國(guó)庫(kù)管理制度，主要特點(diǎn)是：

（1）國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置具有個(gè)異性，各地的國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)不盡相同。

（2）國(guó)庫(kù)的相關(guān)管理人員不必考慮國(guó)家財(cái)政資金的增值和效率，只是按照指令和程序管理國(guó)庫(kù)資金。

（3）由于各個(gè)預(yù)算單位的賬戶設(shè)置的比較分散，使得國(guó)家財(cái)政資金的支付很分散，資金大部分都沉積在各個(gè)賬戶中。

（4）國(guó)庫(kù)的監(jiān)督管理部門(mén)不能很好的發(fā)揮自身職能，各項(xiàng)任務(wù)難以有效落實(shí)。

由于這種管理體制具有上述特點(diǎn)，國(guó)庫(kù)管理者并不是財(cái)政資金的真正管理者，只是充當(dāng)了管理中出納的職位，使得管理者沒(méi)有提高國(guó)庫(kù)資金效率的潛在動(dòng)力，這樣的管理制度造成了國(guó)家財(cái)政部門(mén)對(duì)資金的運(yùn)作權(quán)利受到限制，在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中使得財(cái)務(wù)管理處于被動(dòng)地位，不利于財(cái)務(wù)部門(mén)的發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)存在的問(wèn)題

（1）資金支付比較分散帶來(lái)的問(wèn)題：首先會(huì)造成手續(xù)復(fù)雜，撥款環(huán)節(jié)增加；其次國(guó)家財(cái)務(wù)部門(mén)以撥作支，撥出的資金很大一部分沒(méi)有形成真正意義上的支出，造成支出失真；最后這種情況會(huì)導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金閑置，財(cái)政備用庫(kù)底資金眾多。

（2）國(guó)庫(kù)資金忽略利息問(wèn)題。中央財(cái)政部門(mén)是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)，由于中央財(cái)政部門(mén)不僅代理國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)，同時(shí)還代理地方金庫(kù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。這樣在一定程度上會(huì)造成中央和地方的矛盾，國(guó)庫(kù)資金不算存款利息，所有的收益完全歸入到中央財(cái)政部門(mén)中，自然對(duì)地方的利益造成損害，這樣就導(dǎo)致了地方政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，希望將國(guó)庫(kù)提出地方金庫(kù)，由于沒(méi)有有效的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，利率升高使得預(yù)算資金的安全性不高，出現(xiàn)投資貸款混款現(xiàn)象。

（3）各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題。中央和地方各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作重點(diǎn)是保持幣值穩(wěn)定和貫徹執(zhí)行貨幣相關(guān)政策，國(guó)庫(kù)的地位和現(xiàn)階段國(guó)家財(cái)政改革之間的差距還是很大的。由于國(guó)庫(kù)工作和財(cái)務(wù)部門(mén)中的其他業(yè)務(wù)相比，不能將國(guó)庫(kù)工作放在首要位置，所以國(guó)庫(kù)的設(shè)備也相對(duì)落后，人員不足，國(guó)庫(kù)的工作始終停留在核算收支方面，這與國(guó)庫(kù)管理的主動(dòng)性要求還是有很大差距的，然而在實(shí)際中，地方國(guó)庫(kù)部門(mén)往往到同級(jí)別的財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)資金和設(shè)備，至于是否能夠滿足條件，一定程度上也能夠影響國(guó)庫(kù)和財(cái)務(wù)之間的配合。

二、盤(pán)活資金的管理

盤(pán)活資金是一項(xiàng)重要的管理國(guó)庫(kù)資金的方式，能夠?qū)⒉涣鲃?dòng)的資金轉(zhuǎn)變成流動(dòng)的資金，一定程度上能夠緩解財(cái)政資金緊缺現(xiàn)象，通過(guò)盤(pán)活資金存量，不僅可以提高資金的投放量緩解資金的供需矛盾，還可以提高資金的使用效益，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。為了做好盤(pán)活資金存量的工作應(yīng)該從以下幾點(diǎn)做起。

第一，財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)要高度重視盤(pán)活資金存量。隨著市場(chǎng)不斷深化，依據(jù)法律調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越顯得重要了，國(guó)家為了解決農(nóng)行信貸工作中存在的法律問(wèn)題和逾期貸款的收回問(wèn)題，專門(mén)設(shè)立了農(nóng)行執(zhí)行庭，此外國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及各大企業(yè)的主管部門(mén)對(duì)盤(pán)活資金的存量都給予了大力的支持。

第二，各個(gè)金融部門(mén)要把盤(pán)活資金作為工作重點(diǎn)認(rèn)真落實(shí)到實(shí)處。在盤(pán)活資金存量的工作中，主要的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)還是中央和地方的財(cái)務(wù)部門(mén)，盤(pán)活資金存量是一項(xiàng)將政府、企業(yè)、部門(mén)和銀行高度融合的復(fù)雜工程，該工程主要就是由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，國(guó)家計(jì)劃資金處專門(mén)指定人員進(jìn)行日常工作的處理，并采取多種措施保障工作能夠順利進(jìn)行。

第三，國(guó)家黨政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)盤(pán)活資金高度重視。國(guó)家每年都會(huì)定期組織召開(kāi)金融工作會(huì)議并且廣泛征求各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，同時(shí)，國(guó)家把盤(pán)活資金存量的工作提到日程上來(lái)，作為金融系統(tǒng)管理目標(biāo)考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，不斷督促相關(guān)部門(mén)做好有關(guān)盤(pán)活資金存量的工作。

第四，通過(guò)兼并、改組和租賃等方式盤(pán)活資金?，F(xiàn)階段虧損企業(yè)的設(shè)備利用率很低，不能充分發(fā)揮應(yīng)有的效益，同時(shí)許多經(jīng)營(yíng)效益很好的企業(yè)卻出現(xiàn)了因?yàn)樵O(shè)備問(wèn)題導(dǎo)致生產(chǎn)力不足，又沒(méi)有資金購(gòu)買(mǎi)。國(guó)家針對(duì)這一問(wèn)題，通過(guò)各企業(yè)之間的聯(lián)合，兼并等方式改革企業(yè)管理制度，使各企業(yè)的資產(chǎn)能夠進(jìn)行重新優(yōu)化組合充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，提高整體利益，因此能夠起到盤(pán)活資金存量的作用。

隨著改革開(kāi)放的不斷深入，生產(chǎn)力的不斷提高，國(guó)家不斷的吸收先進(jìn)技術(shù)和改進(jìn)管理體制，并且不斷的引進(jìn)高素質(zhì)人才，使得國(guó)家的綜合國(guó)力顯著提高，國(guó)庫(kù)資金充?！，F(xiàn)階段，主要的任務(wù)是要用正確的管理方法，合理的管理國(guó)庫(kù)各項(xiàng)資金，使國(guó)家財(cái)政部門(mén)能過(guò)正常的運(yùn)營(yíng)。這就要求國(guó)家制定并不斷完善國(guó)庫(kù)管理制度，其中盤(pán)活資金是一項(xiàng)重要的資金，對(duì)國(guó)庫(kù)運(yùn)營(yíng)起到重要作用。

[1]馬海濤，安秀梅.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的國(guó)際比較與借鑒.財(cái)政監(jiān)察，2002年9-10期.

[2]張通，滕霞光.我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的起因、成就和展望.財(cái)政研究，2002年第9期.

[3]朱亞培，蔣永紅.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理：公共資金管理現(xiàn)代化的標(biāo)志.金融時(shí)報(bào)，2002年12月27日.