□文/孟甜甜

（重慶第二師范學(xué)院 重慶）

在當(dāng)前利率市場化步伐加快和“金融脫媒”加速的背景下，商業(yè)銀行利差收入逐步收窄，發(fā)展表外業(yè)務(wù)成為新的盈利增長點，是銀行業(yè)轉(zhuǎn)型的重要抓手。表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分，狹義的表外業(yè)務(wù)是從會計準(zhǔn)則角度提出的，指不形成現(xiàn)實的資產(chǎn)負(fù)債，但可能影響損益的業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)是指所有不在表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)，本文論述的是廣義的表外業(yè)務(wù)。由于表外業(yè)務(wù)統(tǒng)計較為困難，因此目前較多研究采用中間業(yè)務(wù)收入作為衡量表外業(yè)務(wù)規(guī)模和績效的替代指標(biāo)，本文也采用此方法。

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）業(yè)務(wù)規(guī)模增長較快。近年來，隨著金融市場化的深入推進，監(jiān)管部門逐步放松對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的管制，表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。從嘉興市商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)來看2013年中間業(yè)務(wù)收入相比去年增長22.54%，而同期利息收入增長8.13%。大多數(shù)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入增速遠超同期利息收入增速。其中中國銀行、交通銀行、中信銀行、平安銀行和浙商銀行中間業(yè)務(wù)收入相比2012年分別增長89.68%、73.92%、57.43%、350.84%、518.75%。

（二）創(chuàng)新類業(yè)務(wù)較少。目前，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)主要包括銀行承兌匯票、信用證、保函、委托貸款、貸款承諾、代客理財?shù)葮I(yè)務(wù)，其中銀行承兌匯票、信用證、保函等代理結(jié)算類業(yè)務(wù)占比平均在50%以上。代理結(jié)算類業(yè)務(wù)由于較為依賴銀行的網(wǎng)點和客戶資源，對宏觀經(jīng)濟和市場的敏感度較小，發(fā)展較為穩(wěn)定?？偟膩砜矗虡I(yè)銀行創(chuàng)新類業(yè)務(wù)較少，衍生金融工具交易類、咨詢顧問類、投行類等高技術(shù)含量、高附加值的表外業(yè)務(wù)發(fā)展明顯不足。

（三）收入貢獻能力較低。從商業(yè)銀行營業(yè)收入構(gòu)成情況來看，利差收入仍是主要的收入來源，表外業(yè)務(wù)對收入的貢獻能力還比較低。以2013年嘉興市的數(shù)據(jù)來看，除國有大型銀行以外，股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)合機構(gòu)和村鎮(zhèn)銀行的中間業(yè)務(wù)凈收入占營業(yè)收入的比重分別為8.13%、4.41%、1.39%和0.46%。由于該市表外業(yè)務(wù)主要是以收取手續(xù)費為目的的服務(wù)性業(yè)務(wù)，很多時候作為存款客戶的附加服務(wù)，收益性較差。（表1）

表1 2013年度嘉興市不同類別商業(yè)銀行營業(yè)收入構(gòu)成表

（四）品牌效應(yīng)較為明顯。國有大型銀行由于客戶基礎(chǔ)扎實、網(wǎng)點布局密集、資本實力雄厚、人力資源豐富、結(jié)算渠道通暢、融資便捷性好，具有較高的品牌聲譽度，表外業(yè)務(wù)市場占有率較高。股份制銀行由于經(jīng)營機制較為靈活，產(chǎn)品創(chuàng)新較多，市場占有率上升較快。從嘉興市中間業(yè)務(wù)收入市場份額來看，國有大型銀行和股份制商業(yè)銀行分別占83.34%和8.34%。而城市商業(yè)銀行和農(nóng)合機構(gòu)分別占2.41%和3.08%，差距較為明顯。

二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的制約因素

（一）法律法規(guī)和監(jiān)管限制。近年來，國際銀行業(yè)呈現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營趨勢，但我國依然實施的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管模式，在法律法規(guī)上對商業(yè)銀行在證券市場、保險市場進行交叉創(chuàng)新作了較多限制，這不利于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。另外，監(jiān)管部門對表外業(yè)務(wù)的范圍和管理沒有統(tǒng)一、明確的規(guī)定，使商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新缺乏規(guī)范和引導(dǎo)，界限難以把握。

（二）市場環(huán)境約束。我國經(jīng)濟主要是以中小民營企業(yè)為主，對于表外業(yè)務(wù)的需求不足，市場相對較小。從具體業(yè)務(wù)來看，銀行承兌匯票由于制度要求較為嚴(yán)格，與企業(yè)實際發(fā)展有所脫節(jié)，完全符合要求的企業(yè)不多。電子商業(yè)匯票由于客戶對新產(chǎn)品的安全性、操作性以及流程渠道、融資渠道等存在顧慮，客戶接受程度不高。保函、信用證業(yè)務(wù)除四大國有銀行以外，其他商業(yè)銀行大多剛剛起步，客戶認(rèn)知度不高。衍生金融工具交易類業(yè)務(wù)由于金融衍生品交易市場不夠完善、客戶規(guī)避風(fēng)險的意識不強，發(fā)展較為緩慢。投行類業(yè)務(wù)由于符合金融市場發(fā)行條件的企業(yè)不多，而符合條件的企業(yè)往往融資渠道較多，對于投行業(yè)務(wù)的需求不高。

（三）業(yè)務(wù)創(chuàng)新驅(qū)動不強。由于商業(yè)銀行代理結(jié)算類業(yè)務(wù)收益性較差，創(chuàng)新類業(yè)務(wù)較少，且受宏觀經(jīng)濟和市場影響較大，而利差收入能夠提供較為穩(wěn)定的利潤來源，因此商業(yè)銀行進行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的驅(qū)動力不強。另外，當(dāng)前我國商業(yè)銀行的管理體制也制約了表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。基層商業(yè)銀行必須按照上級行授權(quán)范圍開展日常經(jīng)營，表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新受到諸多限制，不能很好地提供適合本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展實際的金融服務(wù)。

（四）人才和技術(shù)缺乏。當(dāng)前表外業(yè)務(wù)人才在商業(yè)銀行總行一級儲備較為豐富，分支行還較為缺乏。以嘉興市商業(yè)銀行為例，比較缺乏衍生金融工具交易類、咨詢顧問類和投行類業(yè)務(wù)人才。另外，現(xiàn)階段商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)缺乏先進的技術(shù)，從嘉興市中小法人金融機構(gòu)實踐來看，缺乏高效快捷的支付結(jié)算系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的背景下，我市商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)與先進科技的融合力度還有待加強。

三、推動表外業(yè)務(wù)發(fā)展對策建議

（一）加強政策引導(dǎo)是前提。面對金融市場迅速發(fā)展，金融創(chuàng)新日新月異的形勢，應(yīng)當(dāng)允許商業(yè)銀行適度混業(yè)經(jīng)營，加強政策引導(dǎo)，營造寬松的政策環(huán)境。一是修訂完善相應(yīng)的法律法規(guī)，如《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》，為商業(yè)銀行開展綜合經(jīng)營破除法律上的障礙；二是監(jiān)管部門要對商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)做出統(tǒng)一規(guī)范，包括業(yè)務(wù)種類、范圍、業(yè)務(wù)指引等。

（二）全方位市場營銷是基礎(chǔ)。由于表外業(yè)務(wù)尤其是創(chuàng)新類業(yè)務(wù)對于許多客戶而言是陌生的，因此需要開展全方位的表外業(yè)務(wù)市場營銷。一是根據(jù)產(chǎn)品特點對潛在客戶群體進行調(diào)查篩選，鎖定目標(biāo)客戶，保證市場營銷的精準(zhǔn)定位；二是采用多種產(chǎn)品宣傳推介方式，提升目標(biāo)客戶對產(chǎn)品的認(rèn)知度；三是深刻了解客戶的業(yè)務(wù)需求，提供綜合的金融解決方案，做到一條龍服務(wù)。

（三）加快表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展是關(guān)鍵。一是轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念。商業(yè)銀行首先要從觀念上重視發(fā)展表外業(yè)務(wù)，看到表外業(yè)務(wù)在提高商業(yè)銀行綜合經(jīng)營能力、節(jié)約資本以及帶動傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展等方面的積極作用；二是挖掘現(xiàn)有資源。商業(yè)銀行相比非銀行金融機構(gòu)，客戶基礎(chǔ)扎實、在風(fēng)險控制上具有優(yōu)勢，應(yīng)當(dāng)挖掘內(nèi)部現(xiàn)有資源，優(yōu)先發(fā)展適合自身的表外業(yè)務(wù)；三是加大新產(chǎn)品的開發(fā)力度。將表外業(yè)務(wù)逐步從以代理結(jié)算類為主向以衍生金融工具交易類、咨詢顧問類和投行類為主轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)資本集約、風(fēng)險較低、收益較高的經(jīng)營管理目標(biāo)。

（四）加大人才和技術(shù)投入力度是保障。在人才投入上，一是注重人才的引進。尤其是從外資銀行、跨國咨詢機構(gòu)、投行等具有表外業(yè)務(wù)開發(fā)經(jīng)驗的機構(gòu)中引進表外業(yè)務(wù)專門人才；二是注重人才的培養(yǎng)。將具有創(chuàng)新意識、專業(yè)基礎(chǔ)扎實、溝通能力強的員工配置到適合的崗位。定期和不定期的開展相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)。同時，鼓勵員工不斷學(xué)習(xí)進步，參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。完善績效考評制度，為人才提供可預(yù)期的晉升通道。在技術(shù)投入上，一是建設(shè)基于表外業(yè)務(wù)流程的管理信息系統(tǒng)；二是完善與其他金融機構(gòu)之間的支付結(jié)算系統(tǒng)；三是緊跟互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展潮流，實現(xiàn)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)與先進科技的深度融合。

四、結(jié)束語

在商業(yè)銀行競爭異常激烈的今天，表外業(yè)務(wù)將成為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中新的盈利增長點，是各大商業(yè)銀行業(yè)轉(zhuǎn)型的重要著眼點，本文基于目前形勢的分析，希望能給商業(yè)銀行提供建議，為國家政策法規(guī)的制定提供參考。

［1］李燕，楊珂.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、問題及對策.商業(yè)文化（下半月），2012.3.

［2］范彩鳳，趙丹丹.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2012.11.4.

［3］財政部會計司.企業(yè)會計準(zhǔn)則講解2010［M］.北京：人民出版社，2010.