浙江省基礎(chǔ)建設(shè)投資集團(tuán)股份有限公司 馮靚

從人力資源角度看我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展

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當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展仍然處于探索階段，并未充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與功能。在人才競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)劇烈、企業(yè)高度重視人力資源管理的今天，積極發(fā)展企業(yè)年金制度已經(jīng)成為企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)外部環(huán)境以及吸引人才、留住人才的重要手段，從某種程度上而言，還能提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，令其健康、穩(wěn)步發(fā)展。

企業(yè)年金 人力資源 薪酬

一、我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀

隨著全球老齡化趨勢(shì)的日益嚴(yán)重，加大了各國(guó)政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的負(fù)擔(dān)。國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)是為退休后的職工提供基本的生活保障，而并非給其提供較高水準(zhǔn)的收入。在此時(shí)代背景下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力非常大。綜合社會(huì)環(huán)境與多方面的因素來(lái)看，今后應(yīng)弱化政府負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保障，積極發(fā)展積累性的、企業(yè)自發(fā)設(shè)立的企業(yè)年金，來(lái)減輕國(guó)家在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的支出負(fù)擔(dān)。

企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況，依照自愿原則，建立的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。它為企業(yè)職工提供了一定程度的退休收入保障，有效補(bǔ)充了政府保險(xiǎn)的不足。尤其是在政府提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率逐年降低的背景之下，企業(yè)年金制度的發(fā)展關(guān)乎到職工退休后的生活水平與生活質(zhì)量，因而應(yīng)給予其高度重視。

人力資源管理的中心課題是如何調(diào)動(dòng)職工的積極性。其前提自然是設(shè)計(jì)合理的方法滿足職工的需求和動(dòng)機(jī)。根據(jù)馬斯洛需求層次理論，企業(yè)年金制度對(duì)職工來(lái)說(shuō)是使最基本需求到較高層次需求均得到滿足的途徑——基本生活得到保障，安全感帶來(lái)對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)和歸屬感，企業(yè)年金的收益累積催生成就感和榮譽(yù)感，最終實(shí)現(xiàn)職工的自我價(jià)值?？梢娖髽I(yè)年金在人力資源激勵(lì)機(jī)制中具有重要意義。

現(xiàn)階段，一些經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國(guó)家或地區(qū)通過著力發(fā)展企業(yè)年金制度，已經(jīng)取得良好的成績(jī)，法國(guó)、瑞士、丹麥等國(guó)的企業(yè)年金覆蓋率幾乎達(dá)到全部就業(yè)人口，而在英國(guó)、美國(guó)、加拿大，其覆蓋率則有50%左右。而在我國(guó)，自遼寧省于2002年提出企業(yè)年金制度試點(diǎn)方案之后，尤其是2004年勞動(dòng)保障部頒發(fā)《企業(yè)年金試行辦法》、確立了企業(yè)年金制度后，企業(yè)年金開始進(jìn)入加速發(fā)展階段。2005年，發(fā)展企業(yè)年金被列入國(guó)務(wù)院工作計(jì)劃和勞動(dòng)保障部重點(diǎn)工作。據(jù)安聯(lián)集團(tuán)預(yù)測(cè)，中國(guó)將會(huì)成為亞太地區(qū)養(yǎng)老金增長(zhǎng)最快的市場(chǎng)，中國(guó)市場(chǎng)占比將增加至38.5%，位居第一。

二、企業(yè)年金發(fā)展所面臨的瓶頸

雖然我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展市場(chǎng)前景樂觀，但我們也要清醒地看到，企業(yè)年金發(fā)展還具有明顯的局限性，無(wú)法充分發(fā)揮其作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第二支柱應(yīng)有的功能與作用，也無(wú)法有效支持企業(yè)人力資源管理活動(dòng)。主要原因可歸納為以下幾個(gè)主要方面：

(一)制度供給不足,忽視了企業(yè)年金的重要性與戰(zhàn)略意義

雖然企業(yè)年金采取的是自愿原則，但這并不意味著年金制度完全是企業(yè)自己的事。企業(yè)年金的日常運(yùn)行與發(fā)展仍然需要國(guó)家政策及制度的支持。一是缺乏相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范。除了1995年我國(guó)勞動(dòng)部頒布的《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》這一文件來(lái)搭建年金制度的基本框架之外，在2000年以前并未出臺(tái)任何有效的政策，缺乏必要的規(guī)劃引導(dǎo)和政策扶持。雖然2000年國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》，2004年勞動(dòng)保障部頒發(fā)了《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等文件，搭建了企業(yè)年金制度發(fā)展的基本雛形，使其成功步入探索發(fā)展階段。然而，這些行政規(guī)章的法規(guī)約束力層次偏低，也無(wú)完善的基本法律支撐體系保障企業(yè)年金市場(chǎng)的統(tǒng)一發(fā)展和規(guī)范運(yùn)行。不同地方、不同行業(yè)采取不同模式，企業(yè)年金計(jì)劃的實(shí)施、基金安全運(yùn)營(yíng)都得不到保障。二是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系尚未優(yōu)化。養(yǎng)老保險(xiǎn)制的繳費(fèi)資源相當(dāng)于一個(gè)規(guī)模既定的蛋糕，目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的工資替代率居高不下，造成企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重，從而直接影響企業(yè)對(duì)年金的需求，制約了企業(yè)年金的健康發(fā)展。

(二)企業(yè)年金管理和運(yùn)營(yíng)機(jī)制不規(guī)范

一是缺乏有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員。企業(yè)年金制度及計(jì)劃需要具備專門資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)化管理，由具有一定專業(yè)知識(shí)及技能的人員進(jìn)行操作與管理，以免發(fā)生疏漏之處，而影響整個(gè)機(jī)制的運(yùn)行。實(shí)際上，由于制度基礎(chǔ)薄弱，無(wú)論是基金管理還是方案設(shè)計(jì)等方面，都十分缺乏專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才，各個(gè)地區(qū)、各行業(yè)部門個(gè)人賬戶的建立與管理方式也是參差不齊，并未建立起一整套科學(xué)、合理、統(tǒng)一的管理體系。

二是企業(yè)年金基金投資渠道狹窄，市場(chǎng)化運(yùn)行尚未成型。企業(yè)年金與資本市場(chǎng)相輔相成，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不成熟使得年金基金投資渠道缺乏、投資收益不佳，且不可避免承擔(dān)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，難以更好保障退休職工利益，制約了企業(yè)年金的發(fā)展。此外，社保機(jī)構(gòu)在履行監(jiān)管職能之外，較難擔(dān)負(fù)年金基金投資的任務(wù)，不利于企業(yè)年金市場(chǎng)功能的發(fā)揮及保值增值作用的實(shí)現(xiàn)。

(三)企業(yè)與職工對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)存在偏差

企業(yè)年金作為新生事物，尚未能在國(guó)內(nèi)建立起足夠的認(rèn)識(shí)。許多企業(yè)管理層及職工對(duì)企業(yè)年金定位不清或缺乏了解，均會(huì)影響企業(yè)年金制度的建立與發(fā)展。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2013年我國(guó)共有66120家企業(yè)建立了企業(yè)年金，比例不足0.5%。大部分企業(yè)未把企業(yè)年金看作是人力資源管理的重要戰(zhàn)略，不了解企業(yè)年金本身的激勵(lì)作用，致使企業(yè)高層管理人員不能主動(dòng)建立企業(yè)年金管理模式。且企業(yè)年金不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性，由企業(yè)自愿參與。而由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定狀況導(dǎo)致我國(guó)薪酬設(shè)計(jì)主要是以短期收入為主，職工只注重“眼前利益”，更希望企業(yè)以發(fā)放實(shí)物福利、補(bǔ)貼及獎(jiǎng)金的方式來(lái)提高工資水平，未能用長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光積極看待企業(yè)年金的保障作用。主觀能動(dòng)意識(shí)的缺位成為制約企業(yè)年金發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

三、進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的策略

隨著時(shí)代的進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度亦隨之不斷完善。在此背景下，我們應(yīng)有針對(duì)性地探究不同層面的解決方法，以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金與人力資源管理協(xié)調(diào)發(fā)展。

(一)政府層面

一是完善立法，規(guī)范企業(yè)年金發(fā)展。通過人大立法解決制度供給層面的不足，例如在《社會(huì)保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律中納入企業(yè)年金，提高企業(yè)年金制度的法律層次，為企業(yè)年金發(fā)展提供長(zhǎng)期的、更有效力的制度保障。依靠源頭性政策建立完善的法律體系，制定統(tǒng)一的政策和規(guī)定，狠抓制度建設(shè)，有效保障企業(yè)年金計(jì)劃的實(shí)施、基金安全運(yùn)營(yíng)、受益人權(quán)利等。財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合發(fā)文，規(guī)定2014年1月1日起，我國(guó)實(shí)施企業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，且對(duì)個(gè)人從企業(yè)年金基金取得的投資收益免征個(gè)人所得稅，一舉解決了此前多方質(zhì)疑的稅收優(yōu)惠問題，充分顯示出我國(guó)政府促進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展的決心。

二是為企業(yè)年金發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。一方面，從整體上建立多支柱養(yǎng)老保障體系，通盤考慮職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金，降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，讓位于企業(yè)年金，凸顯其重要意義，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。另一方面，切實(shí)推動(dòng)資本市場(chǎng)健康成長(zhǎng)，以成熟、理性的資本市場(chǎng)為基礎(chǔ)，滿足企業(yè)年金基金的投資需求，保障職工收益。由此使得企業(yè)年金的激勵(lì)作用充分發(fā)揮。此外，還應(yīng)盡快建立專門機(jī)構(gòu)體系，培養(yǎng)專業(yè)人員，分別對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)，規(guī)范基金管理、降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略層面

人力資源戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，高素質(zhì)人才對(duì)企業(yè)獲取、維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)具有較大影響。同時(shí)，人力資源管理理念是企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)的靈魂，企業(yè)年金制度的建立和發(fā)展應(yīng)與企業(yè)人力資源戰(zhàn)略及規(guī)劃相適應(yīng)。在企業(yè)人力資源戰(zhàn)略中，吸引人才、留住人才、激勵(lì)人才是三大基本要素。具備同樣作用的企業(yè)年金，其建立與發(fā)展對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展有著重要意義。不同規(guī)模、類型的企業(yè)，其面臨的外部環(huán)境、所具有的優(yōu)勢(shì)與資源也不盡相同，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)著眼于謀求更大的整體利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，按照自身特點(diǎn)制定人力資源戰(zhàn)略及規(guī)劃，明確企業(yè)年金計(jì)劃在人力資源發(fā)展戰(zhàn)略中的定位，并由此決定企業(yè)年金計(jì)劃，以提升企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，充分滿足職工訴求。例如與工資酬金、人事考核、教育培訓(xùn)、職務(wù)晉升等制度相結(jié)合，通過建立企業(yè)年金制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力資源管理總目標(biāo)。

(三)企業(yè)年金制度層面

企業(yè)年金制度的運(yùn)行機(jī)制和人力資源管理制度應(yīng)彼此協(xié)調(diào)，成功、優(yōu)秀的年金計(jì)劃應(yīng)兼具收入保障和薪酬激勵(lì)的效應(yīng)。一是正確選擇企業(yè)年金計(jì)劃類型，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)年金計(jì)劃分為待遇確定型（DB）、繳費(fèi)確定型（DC）或二者混合型。DB計(jì)劃，具有退休收入水平確定、統(tǒng)一賬戶管理費(fèi)用較低、籌資具有靈活性等優(yōu)勢(shì)，然而卻需要配合復(fù)雜的精算工作且具有一定的操作難度。DC計(jì)劃則具有簡(jiǎn)單易懂、職工可參與投資決策、便于操作等優(yōu)點(diǎn)，能增強(qiáng)企業(yè)活力、減輕企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)勞動(dòng)力市場(chǎng)流動(dòng)，但需職工承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，DC計(jì)劃方便可行，有利于人員流動(dòng)，而DB計(jì)劃則具有增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、提高職工忠誠(chéng)度等特點(diǎn)。兩者各具優(yōu)勢(shì)，必須以企業(yè)自身實(shí)際為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)能力、職工情況等多方面的因素進(jìn)行選擇。二是設(shè)計(jì)合理、健全的年金方案，盡可能完善當(dāng)前企業(yè)職工的薪酬結(jié)構(gòu)。薪酬管理是設(shè)計(jì)企業(yè)年金制度的前提。歐美國(guó)家非常重視企業(yè)年金的建立與發(fā)展，并將其視為一種長(zhǎng)期福利。由于基金投資途徑較多，因而還具有較高的保值增值能力。因此企業(yè)年金成為增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、吸引優(yōu)秀職工、實(shí)施激勵(lì)機(jī)制的有效手段。國(guó)外在設(shè)計(jì)年金方案時(shí)采用差別化的方式，值得國(guó)內(nèi)企業(yè)借鑒，即按照職工生產(chǎn)貢獻(xiàn)、知識(shí)水平、職級(jí)、工齡等靈活設(shè)計(jì)不同的保障額度，以此來(lái)完善企業(yè)職工的薪酬結(jié)構(gòu)，并為其提供長(zhǎng)期、有效的經(jīng)濟(jì)保障，在增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，將企業(yè)年金的功能與優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)。

(四)國(guó)民普及層面

企業(yè)年金的主體是企業(yè)和職工。要使企業(yè)年金廣泛應(yīng)用、廣為人知，就要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金的宣傳力度，包括企業(yè)年金的基本知識(shí)、企業(yè)年金制度的意義、相關(guān)政策優(yōu)惠等內(nèi)容。一方面使企業(yè)明確，增進(jìn)職工福利是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的重要取向，是企業(yè)與職工的雙贏之舉，促使企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任；另一方面獲得職工的認(rèn)可，使職工意識(shí)到企業(yè)年金是其權(quán)益的重要組成部分，提高職工對(duì)養(yǎng)老保障和投資受益的認(rèn)識(shí)，為推動(dòng)全國(guó)性企業(yè)年金的建立和企業(yè)年金文化的形成奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)年金制度兼具保障與激勵(lì)等多重優(yōu)勢(shì)，可以起到吸引人才、提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力等作用，從而更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力資源管理戰(zhàn)略目標(biāo)。本文從人力資源角度對(duì)企業(yè)年金制度發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展所面臨的瓶頸進(jìn)行了探討，提出進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)企業(yè)年金的策略，以期能對(duì)優(yōu)化企業(yè)人力資源管理、提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力有所裨益，對(duì)促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保障體系可持續(xù)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)公平和諧貢獻(xiàn)綿薄之力。

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