青建集團股份公司 生輝

現(xiàn)金流量，又稱為現(xiàn)金流動或者現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，是企業(yè)在一個特定會計區(qū)間按照現(xiàn)金方式收付，通過經(jīng)營、投資、籌資以及一些非經(jīng)常性的項目，從而產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、流入及其差量情況的總稱?？偟囊痪湓捑褪墙?jīng)濟活動形成的現(xiàn)金流入、流出和差量的總稱?，F(xiàn)金不僅僅是資金流動的起點和終點，更是貫穿整個施工企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。在當(dāng)代市場經(jīng)濟的局勢下，每一個施工企業(yè)都希望能有穩(wěn)定、健康的發(fā)展，而現(xiàn)金流是否能在企業(yè)的經(jīng)營活動中猶如人體血液一樣流轉(zhuǎn)順暢，將在極大程度上影響著施工企業(yè)的生存以及未來發(fā)展。施工企業(yè)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)則是對現(xiàn)金流量的控制盒掌控的程度，良好的企業(yè)現(xiàn)金流量管理體制對施工企業(yè)的未來發(fā)展大有裨益。

一、施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理

(一)施工合同的現(xiàn)金管理

在施工企業(yè)簽署施工合同時，首先需要明確項目的資金總量以及各個子項目的資金分配情況，從而使施工企業(yè)的相關(guān)現(xiàn)金流量管理人員、會計人員能對合同中的現(xiàn)金有全面的了解。有利于在整個施工過程中，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理人員能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量有科學(xué)有效、全面的掌控，從而保證施工項目的可行性，并合理有序的展開工作，積極主動的對施工項目的分包和工程索賠進行有效規(guī)范的操作，不僅能夠確?，F(xiàn)金管理的力度，同時也能保證現(xiàn)金科學(xué)、有效的流動。

(二)現(xiàn)金流量的營運管理

為了能夠提高施工企業(yè)自有的資金的利用率，施工企業(yè)應(yīng)在重視自身核心競爭力項目的建設(shè)，建立穩(wěn)固的企業(yè)立足基礎(chǔ)，避免盲目投資和施工以及盲目的多元化發(fā)展。結(jié)合自身的發(fā)展?fàn)顩r，科學(xué)定位企業(yè)的未來發(fā)展方向，加強對企業(yè)資金、施工成本、施工合同以及企業(yè)往來賬目的科學(xué)管理，從而提高企業(yè)現(xiàn)金的利用率及有效程度，保證企業(yè)穩(wěn)健、健康的發(fā)展。

(三)現(xiàn)金流量基礎(chǔ)管理

做好每天的會計工作，現(xiàn)金流量管理人員要做好每天企業(yè)的記賬，做好施工企業(yè)與銀行的往來賬目的清理。施工企業(yè)應(yīng)該強化自身的信用高度，誠實守信、規(guī)范經(jīng)營。積極參與金融單位的合作，利用自身的信用程度進行融資，并注意信用方式的應(yīng)用。注重貸款回收工作，做到專賬專人管理，確保資金來源的穩(wěn)定?？茖W(xué)分配企業(yè)資金，有效利用項目成本，提高資金利用率是現(xiàn)金流量管理最基礎(chǔ)的工作。施工企業(yè)提出科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)案，強化現(xiàn)金管理制度，建立完善的預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍不再單一，從單個經(jīng)營活動擴大到整個施工企業(yè)經(jīng)營基建投資等全面的資金預(yù)算。

(四)融資、籌資管理

籌資即企業(yè)根據(jù)經(jīng)營投資以及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，通過籌資渠道和金融市場，運用合理的籌資手段以及信用手段取得資金，從而滿足經(jīng)營投資以及資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。隨著企業(yè)規(guī)模的壯大，需要不斷的改良企業(yè)設(shè)備、構(gòu)件加工廠，從而增加了施工企業(yè)對現(xiàn)金的需求量。為了降低成本，積極謀求與相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)的合作等施工活動，也需要籌資對相關(guān)企業(yè)投資控股。積極滿足企業(yè)各種經(jīng)濟活動的資金需求。

二、施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理風(fēng)險控制以及績效考核

(一)現(xiàn)金流量管理風(fēng)險的控制措施

1、增強現(xiàn)金流控制意識，全面編制現(xiàn)金流量預(yù)算

為了提高施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理管理水平，施工企業(yè)必須走出傳統(tǒng)的認(rèn)識誤區(qū)，接收市場經(jīng)濟下的現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，提高現(xiàn)金流風(fēng)險控制意識，從思想上根本的把現(xiàn)金流作為整個企業(yè)生存發(fā)展的血脈。

2、積極增加現(xiàn)金流入，控制現(xiàn)金流出

第一，積極增加現(xiàn)金流入，要在控制適量的應(yīng)收賬款余額并且區(qū)別于其不同產(chǎn)生原因的情況下，為施工企業(yè)的施工項目為主，努力增加收入。提高現(xiàn)金的利用效率以及周轉(zhuǎn)效率，夯實利潤指標(biāo)，增加現(xiàn)金的流入量。第二，控制現(xiàn)金流出，當(dāng)企業(yè)資金存儲不夠充裕時，可以利用信用手段進行融資、籌資，環(huán)節(jié)企業(yè)當(dāng)下的現(xiàn)金支配量。最后，加強積極的投資、融資管理，保證企業(yè)現(xiàn)金存量的支配力，保證企業(yè)現(xiàn)金流的有的放矢，達到施工企業(yè)整體利益的最大化。

3、完善收賬款的管理，提高企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率

在定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算和現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)上，施工企業(yè)還應(yīng)該從現(xiàn)金流的動態(tài)控制和管理兩方面入手，提高現(xiàn)金的實際利用率。在完善授權(quán)、處理壞賬管理的同時，還應(yīng)該合理運用現(xiàn)金折扣政策，積極鼓勵要求施工方償付貸款。資金流出方面要在控制支出的同時減少資金占用，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率。

4、制定有效的投資措施，正確進行投資決策

施工企業(yè)的投資以現(xiàn)金投入為起點，在整個施工經(jīng)營過程中轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金收益流入，這以過程周期很長，所以投資者以及經(jīng)營者在投資時特別是在投資預(yù)測時，需考慮自身現(xiàn)金存量的支配力。對投資后的項目更要密切關(guān)注、管理，保證企業(yè)現(xiàn)金流量健康的發(fā)育。

(二)現(xiàn)金流量管理的績效考核工作

現(xiàn)金流管理效率是施工企業(yè)績效的一個重要指標(biāo)，過程包括計劃制定、實施輔導(dǎo)、評價、反饋。通過合理的績效考核可以提高和促進施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的質(zhì)量，有利于施工企業(yè)做出近期的投資決策和未來發(fā)展，從而使企業(yè)在當(dāng)代市場經(jīng)濟下立于不敗之地。

三、結(jié)束語

在當(dāng)代市場經(jīng)濟的局勢下，現(xiàn)金流量極大程度的影響著施工企業(yè)的生存和發(fā)展。現(xiàn)金流作為整個企業(yè)生存發(fā)展的血脈，貫穿于整個施工企業(yè)經(jīng)營活動的全過程中。施工企業(yè)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)則是對現(xiàn)金流量的控制盒掌控的程度，良好的企業(yè)現(xiàn)金流量管理體制對施工企業(yè)的未來發(fā)展大有裨益。保證現(xiàn)金流量管理的科學(xué)、有效，有利于施工企業(yè)近期的投資以及未來發(fā)展。

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