大同煤礦集團(tuán)有限責(zé)任公司平旺物業(yè)管理公司 李月英

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算不規(guī)范

一是個(gè)別企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員過(guò)程中，存在“走后門(mén)”、“任人為親”的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，無(wú)法適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)專業(yè)人才的需要。二是財(cái)務(wù)人員未能得到定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，未能對(duì)新業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行更新，加之平時(shí)未養(yǎng)成對(duì)財(cái)經(jīng)知識(shí)自我學(xué)習(xí)的習(xí)慣，不能完全適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作；三是由于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的漠視與財(cái)務(wù)工作人員責(zé)任心不強(qiáng)等因素，個(gè)別企業(yè)在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算中，存在諸如發(fā)票未審批、原始憑證不全等不規(guī)范行為，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與漏洞。

(二)財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，缺乏主動(dòng)創(chuàng)新意識(shí)

在我國(guó)企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)多將工作重點(diǎn)放在擴(kuò)大市場(chǎng)銷量和降低產(chǎn)品成本上，很少?gòu)?qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)保證資金安全、提高資金使用效率的重要作用，忽視財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致各部門(mén)、員工對(duì)財(cái)務(wù)工作的配合缺少積極性，使制定的財(cái)務(wù)管理制度形同虛設(shè)，無(wú)法激發(fā)員工對(duì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的自主創(chuàng)新意識(shí)，大大地阻礙著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常、有序開(kāi)展，并給資金安全帶來(lái)巨大隱患。

(三)資金管理不嚴(yán)格，未建立起安全、有效的資金管理體系

1、資金管理方式落后，導(dǎo)致資金使用效率低下

一是企業(yè)管理層無(wú)視資金時(shí)間價(jià)值的存在，未能科學(xué)地進(jìn)行資金籌集與使用，使企業(yè)承受較高的資金成本及資金浪費(fèi)，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂時(shí)，就會(huì)以舉新債還舊債的方式進(jìn)行彌補(bǔ)，缺少資金使用的統(tǒng)籌規(guī)劃。二是盲目追求銷售量的提升，大量使用賒銷銷售方式，形成大量應(yīng)收賬款，不但占用了企業(yè)流動(dòng)資金并增加資金成本，而且極易形成呆賬、壞賬，使企業(yè)面臨潛在的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

2、資金預(yù)算編制不科學(xué)，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力不夠

一是資金預(yù)算編制不科學(xué)。我國(guó)大部分企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，往往是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意圖、資金流量和以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行資金的籌集、使用，對(duì)企業(yè)的資金需求量、使用量未做到詳細(xì)、科學(xué)地分析、規(guī)劃，缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。部分企業(yè)雖然在年初根據(jù)預(yù)算編制制度，編制了銷售、生產(chǎn)、人工等預(yù)算，但由于各部門(mén)提供的編制數(shù)據(jù)缺乏科學(xué)性、有效性，導(dǎo)致資金預(yù)算脫離企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，無(wú)法對(duì)資金起到控制作用。二是執(zhí)行不到位。雖然企業(yè)編制了科學(xué)、有效的預(yù)算，但由于領(lǐng)導(dǎo)干涉、部門(mén)利益分配及員工缺乏責(zé)任心等因素，在實(shí)際執(zhí)行中，預(yù)算未得到很好的執(zhí)行，并且，當(dāng)實(shí)際收支偏離預(yù)算時(shí)，未能對(duì)差異進(jìn)行認(rèn)真的分析或修正預(yù)算，使企業(yè)制定的預(yù)算制度形同虛設(shè)。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干創(chuàng)新方法

(一)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算工作

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭組織全體員工組織財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，使每位員工基本掌握會(huì)計(jì)基本理論知識(shí)，逐步提高財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)核算水平；對(duì)員工進(jìn)行財(cái)經(jīng)違紀(jì)警示教育活動(dòng)，防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)貪污舞弊行為；規(guī)范財(cái)會(huì)人才招聘行為，防止出現(xiàn)“走后門(mén)”的出現(xiàn)，引入高素質(zhì)專業(yè)性人才，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理對(duì)人才素質(zhì)的需要。

(二)加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金的安全性、效益性

1、建立企業(yè)薪酬激勵(lì)機(jī)制，促使員工增強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)內(nèi)部建立資金管理獎(jiǎng)懲機(jī)制：一是根據(jù)年初預(yù)算及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定考核目標(biāo)，將資金管理目標(biāo)與工資薪酬掛鉤，凡是年底在籌集、使用資金方面達(dá)標(biāo)的部門(mén)、員工，從精神與物質(zhì)兩方面進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)全體員工節(jié)約使用資金的熱情，樹(shù)立員工正確的財(cái)務(wù)管理觀念；二是制定嚴(yán)厲的資金懲罰制度，對(duì)在資金籌集、使用過(guò)程中出現(xiàn)資金閑置、浪費(fèi)的部門(mén)及個(gè)人，給予嚴(yán)厲的處罰，以起到警示作用，促使員工按照企業(yè)制定的預(yù)算進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2、建立健全企業(yè)資金預(yù)算管理制度，使企業(yè)資金安全、順暢運(yùn)行

建立全面預(yù)算管理體系，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部流程中制定科學(xué)、詳細(xì)的預(yù)算，并保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理，具有可操作性。對(duì)各部門(mén)在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行梳理或修改預(yù)算，保證資金在預(yù)算控制范圍內(nèi)有序運(yùn)行，充分發(fā)揮資金預(yù)算在保證資金安全、提高資金使用效率方面的作用。

3、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，提高資金回籠速度

一是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將應(yīng)收賬款賬齡提供給銷售部門(mén)用于賬款催收。在銷售部門(mén)內(nèi)部建立壞賬處罰機(jī)制，對(duì)于銷售商品后無(wú)法收回賬款的銷售人員給予一定的處罰，以提高銷售人員對(duì)于客戶進(jìn)行信用調(diào)查的責(zé)任心。二是建立應(yīng)收賬款考核機(jī)制。按照貨款的一定比例，給予財(cái)務(wù)、銷售部門(mén)催收貨款人員一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，以促使企業(yè)應(yīng)收賬款的及時(shí)回籠。

4、設(shè)計(jì)科學(xué)、有效的內(nèi)、外部資金監(jiān)督管理體系，保證企業(yè)資金安全、有效使用

一是劃分部門(mén)職權(quán)范圍。為避免企業(yè)管理層未經(jīng)集體決策擅自進(jìn)行投資、使用資金，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立部門(mén)職權(quán)分工制度，明確各部門(mén)的業(yè)務(wù)范圍，在未經(jīng)其他部門(mén)審批同意之前，任何人不得擅自動(dòng)用企業(yè)流動(dòng)資金。二是充分利用財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督系統(tǒng)。企業(yè)可通過(guò)聘請(qǐng)專門(mén)軟件公司為企業(yè)量身訂制財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)等各個(gè)過(guò)程的全方位監(jiān)控，并通過(guò)設(shè)置密碼方式，給予工作人員一定的職責(zé)權(quán)限，保證資金的安全使用。

[1]王永利.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代企業(yè),2009

[2]孟祥霞.關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究的思考[J].會(huì)計(jì)研究,2007