曾令如 陳炳輝

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

曾令如 陳炳輝

隨著國(guó)際金融行業(yè)一體化的發(fā)展趨勢(shì)和商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式不斷深化，我國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)的商業(yè)銀行業(yè)面臨競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，伴隨風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜深化，就商業(yè)銀行如何通過(guò)本身的職能，提升風(fēng)險(xiǎn)控制力與抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，論文針對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因和防范對(duì)策進(jìn)行討論，更好地為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 防范措施

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因

毋庸置疑，當(dāng)今我國(guó)的商業(yè)銀行是從過(guò)去的國(guó)家專業(yè)銀行演變而來(lái)，所以其商業(yè)化進(jìn)程和金融機(jī)構(gòu)體系的建立基礎(chǔ)與國(guó)際銀行業(yè)發(fā)展水平都存在一定的差距。1994年我國(guó)才形成了以中國(guó)人民銀行為核心，以四大國(guó)有專業(yè)銀行（商業(yè)銀行）為主體，其他各種金融機(jī)構(gòu)并存和分工協(xié)作的金融機(jī)構(gòu)體系。商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，作為經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)早已奠定了風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)，也就是經(jīng)營(yíng)貨幣、獲取利潤(rùn)而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)體組織。于是，風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)是商業(yè)銀行不可分割的整體，因此，只有充分掌握風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)中的特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理與防范結(jié)合起來(lái)，才能收到利潤(rùn)增長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)降低和防范的良好效果。

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主體功能缺失

一是我國(guó)城市商業(yè)銀行均為股份制，因此，任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確責(zé)權(quán)利分配為根本前提。我國(guó)商業(yè)銀行中這種風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確的特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上產(chǎn)生的種種后果，導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)管理層對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的重視，而對(duì)微觀金融主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄的局面，總之對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫感缺乏必要的積極性。

二是從本質(zhì)上說(shuō)，商業(yè)銀行是一種金融中介機(jī)構(gòu)，其基本功能應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)社會(huì)資金的有效配置，能夠提供完善的金融服務(wù)。但長(zhǎng)期以來(lái)，很大程度上把商業(yè)銀行視為政府機(jī)關(guān)，作為貫徹政府意圖、執(zhí)行政策的機(jī)構(gòu)，偏重于商業(yè)銀行的特殊性、公共性和政策性功能，使得商業(yè)銀行的資金在一定程度上出現(xiàn)了財(cái)政化的趨向。這一功能定位偏差：一方面導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)管理機(jī)關(guān)化和行政化，出現(xiàn)資金運(yùn)作的財(cái)政化和政策化的明顯傾向；另一方面其基本功能相對(duì)薄弱，業(yè)務(wù)種類單一、業(yè)務(wù)技術(shù)水平低下，資金籌集和運(yùn)用的效率低下，社會(huì)金融服務(wù)的能力和水平差一系列不良狀況。

三是內(nèi)控機(jī)制的不健全，監(jiān)管力量薄弱。國(guó)有商業(yè)銀行是在原專業(yè)銀行的基礎(chǔ)上過(guò)渡而來(lái)的，內(nèi)部控制存在很多問(wèn)題。縱向上管理層次過(guò)多使得權(quán)力嚴(yán)重分散，加大了上級(jí)行的控制難度，橫向按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置內(nèi)部職能部門形成了自成體系的權(quán)力中心，部門之間又互相保密，缺乏協(xié)調(diào)和制約機(jī)制，加大了控制的難度。內(nèi)審機(jī)構(gòu)也缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，僅被當(dāng)作一般職能部門。權(quán)力上缺制度制衡，決策上乏責(zé)任制衡；業(yè)務(wù)處理上沒(méi)有程序制衡，風(fēng)險(xiǎn)防范上也沒(méi)有一套行之有效的預(yù)警機(jī)制；從而加大了商業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)和操作的風(fēng)險(xiǎn)。

四是各類商業(yè)銀行市場(chǎng)定位，沒(méi)有形成自身特色或核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前我國(guó)各類商業(yè)銀行明確市場(chǎng)定位不夠，沒(méi)有體系自己的特色，客戶、產(chǎn)品、服務(wù)、競(jìng)爭(zhēng)手段均趨同，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手亦趨同。中小商業(yè)銀行大量從事批發(fā)銀行業(yè)務(wù)；而大銀行大量則從事零售銀行業(yè)務(wù)和政策性銀行業(yè)務(wù)。如此，優(yōu)質(zhì)客戶大家搶，貸款和風(fēng)險(xiǎn)集中于少數(shù)大項(xiàng)目、大客戶；相當(dāng)大的市場(chǎng)沒(méi)有銀行去開(kāi)拓。各銀行競(jìng)爭(zhēng)的主要手段是拼關(guān)系、后臺(tái)、成本和拼資金實(shí)力，形成不了自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。所以，各類商業(yè)銀行如何確立自己的市場(chǎng)定位和客戶群體，逐漸形成自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，這也是改革中需要解決的重大問(wèn)題。

（二）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理主要風(fēng)險(xiǎn)

1、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，國(guó)有不良資產(chǎn)量多面廣、積累加速，從內(nèi)部環(huán)境不佳、內(nèi)控機(jī)制不全、管理手段不力，尤其是防范風(fēng)險(xiǎn)的措施不力，最終使銀行成為信貸風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者。主要原因是產(chǎn)權(quán)制度的殘缺、管理體制不暢、信用基礎(chǔ)不牢等。表現(xiàn)主要有如下幾方面：

一是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)盲目。在新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行與企業(yè)借貸雙方都需對(duì)借貸行為的經(jīng)濟(jì)前景進(jìn)行測(cè)試，只有預(yù)計(jì)借貸雙方將來(lái)均可得到補(bǔ)償，并獲得經(jīng)濟(jì)利益，借貸行為才會(huì)發(fā)生。但是由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的隨機(jī)性和偶然性引發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有許多不確定因素，使得銀行借貸資金風(fēng)險(xiǎn)加大。另外，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信息是決策的依據(jù)。面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系、法制不完善和健全，信貸項(xiàng)目要素的信息不充分，因此必然帶來(lái)信貸決策的盲目性；信息滯后和失真可能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景不一致、不協(xié)調(diào)而使信貸決策失敗，從而增大了銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，由此可見(jiàn)，法律缺陷是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

二是歷史風(fēng)險(xiǎn)沉積。在傳統(tǒng)的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式和高度集中統(tǒng)一的金融體制下，銀行表現(xiàn)為國(guó)家的出納，企業(yè)沒(méi)錢找銀行借，虧損了有國(guó)家作后盾，加上企業(yè)既不能破產(chǎn)又沒(méi)有彌補(bǔ)來(lái)源，只好繼續(xù)向銀行貸款，實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)集中在銀行。支撐企業(yè)營(yíng)運(yùn)的資金大部分由銀行鋪墊，由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，市場(chǎng)體系不健全，金融體制不完善，社會(huì)信用混亂，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題都可能造成銀行不良貸款。且沒(méi)有更多的轉(zhuǎn)化渠道和分散途徑，只有通過(guò)企業(yè)貸款向銀行集中，使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和難控性。

三是政府干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)政府部門為了本地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和為了為官造福一方，而要求企業(yè)，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和增加新上項(xiàng)目，或?yàn)檎涡枰^(guò)多地插手企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資和改制權(quán)等，使銀行發(fā)放政策性貸款，造成商業(yè)銀行貸款被動(dòng)受損。個(gè)別地方政府部門片面追求任期效績(jī)好，重局部輕全局利益和重長(zhǎng)輕短期利益，片面地追求產(chǎn)值、項(xiàng)目數(shù)量等，結(jié)果助推了經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，直接或間接給銀行壓力，導(dǎo)致貸款質(zhì)量不高。

2、商業(yè)銀行日常管理風(fēng)險(xiǎn)。一是管理失誤與道德性風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的不斷擴(kuò)大，企業(yè)和個(gè)人的主體地位更加明確，企業(yè)以經(jīng)濟(jì)效益為驅(qū)動(dòng)力竭力追求利潤(rùn)最大化，個(gè)人追求收入最大化，精神道德上的約束力顯得非常蒼白。且由于法制不健全和信用觀念淡薄，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，通過(guò)各種名目和方法，有意識(shí)地逃避金融債務(wù)。

二是法制缺陷性風(fēng)險(xiǎn)。由于法制建設(shè)落后于形勢(shì)發(fā)展的需要，金融法律體系不健全，導(dǎo)致某些金融活動(dòng)無(wú)章可循，市場(chǎng)秩序混亂；又由于部分法規(guī)不盡合理或有效，導(dǎo)致某些金融活動(dòng)相互矛盾和產(chǎn)生負(fù)面影響；再是法律的宣傳、普及力度不夠，金融法律盲區(qū)甚多。法制缺陷表現(xiàn)的一系列問(wèn)題，如企業(yè)逃廢債、金融舞弊、地方干預(yù)等，有些是無(wú)法可依，有些是處于法律的邊緣。

三是金融會(huì)計(jì)主要信息管理風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)的主客觀因素影響，放松對(duì)客戶開(kāi)戶條件的審查和賬戶活動(dòng)情況的監(jiān)督從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)；賬實(shí)核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主要是重要空白憑證、科目、現(xiàn)金及其他實(shí)物的賬卡、賬簿管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，既引起管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有信息決策風(fēng)險(xiǎn)。

四是人員配備及現(xiàn)代技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。由于業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)和危害是：業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機(jī)制，基層行人員配備達(dá)不到制度要求，存在混崗、兼崗和業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象，業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)制度無(wú)法落實(shí)，這些問(wèn)題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為憑良心而干，為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘之機(jī)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行存在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。一是牢固樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想，正確處理安全和效益的關(guān)系。安全原則是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的首要原則在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。一定要夯實(shí)制度基礎(chǔ)，牢固樹(shù)立安全效益、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想；二是必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，對(duì)業(yè)務(wù)新品種的開(kāi)發(fā)和推廣，金融服務(wù)新方式的出臺(tái)、金融新機(jī)構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有完善的會(huì)計(jì)制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。三是必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營(yíng)效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要從規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為入手，要在競(jìng)爭(zhēng)中求生存發(fā)展，離不開(kāi)金融創(chuàng)新。只有創(chuàng)新，才能促進(jìn)資金的快速流動(dòng)，達(dá)到資源有效配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。綜上所述，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)有多種多樣，應(yīng)對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)要加以識(shí)別，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及內(nèi)在成因，務(wù)必采取有效措施進(jìn)行防范。

（一）商業(yè)銀行建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制

完善國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行認(rèn)真清理，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進(jìn)行充分論證，使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中。同時(shí)，要規(guī)范“立法程序”，明確立法權(quán)限，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強(qiáng)嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。

在建立內(nèi)控機(jī)制上，還要把握三方面原則：體制牽制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，確實(shí)要從體制上著手，夯實(shí)信貸經(jīng)營(yíng)與審批、監(jiān)管三分離的運(yùn)行機(jī)制，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與前臺(tái)服務(wù)、后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等，以避免不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞；程序牽制的原則。對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過(guò)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的崗位分離，達(dá)到崗位牽制的目的。堅(jiān)決杜絕個(gè)人獨(dú)攬業(yè)務(wù)的全過(guò)程，否則必然導(dǎo)致管理失控；責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個(gè)人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還應(yīng)規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。

（二）完善商業(yè)銀行內(nèi)控管理，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施

目前，我國(guó)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)在所有的風(fēng)險(xiǎn)中表現(xiàn)最為突出。雖然國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)幾次不良資產(chǎn)剝離，但不良資產(chǎn)仍然較高，這已成為威脅我國(guó)銀行安全的首患。應(yīng)該說(shuō)，不良資產(chǎn)剝離后，各級(jí)行長(zhǎng)對(duì)控制不良貸款要求嚴(yán)格和決心很大，但成效不夠明顯，這當(dāng)然有市場(chǎng)判斷、決策水平等原因，但關(guān)鍵還在于缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理機(jī)制，未能從內(nèi)部做好防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。為完善商業(yè)銀行內(nèi)控管理，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施的工作主要方面有：要牢固樹(shù)立管理就是效益的觀念，堅(jiān)決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。既要注重存款、貸款指標(biāo)，同時(shí)更要注重綜合業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)增加損失，減少效益。因此，務(wù)必要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益之間的關(guān)系，既要提高經(jīng)營(yíng)效益，又要防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)統(tǒng)一。

（三）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部約束機(jī)制

商業(yè)銀行綜合風(fēng)險(xiǎn)的防范，有賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部制約機(jī)制的健全。對(duì)有章不循、違軌的行為，要嚴(yán)格查處決不能姑息。應(yīng)充分運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控手段，通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)估監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，從而達(dá)到問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)早防范、損失早控制的目的。

1、加強(qiáng)制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，主要是用來(lái)規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會(huì)給犯罪分子以可乘之機(jī)。商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合各自實(shí)際組織情況對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度進(jìn)行清理，在全面綜合考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立操作性強(qiáng)的崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。

2、改進(jìn)業(yè)務(wù)管理模式，落實(shí)制度要求，建立綜合業(yè)務(wù)約束和激勵(lì)機(jī)制。充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員積極性，提高綜合業(yè)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行派駐制，其行政關(guān)系隸屬于上級(jí)行，代表上級(jí)行對(duì)所在機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，其行為對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在對(duì)有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時(shí)，還應(yīng)制定一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理好，防范風(fēng)險(xiǎn)或堵截案件有功的單位和個(gè)人，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

3、商業(yè)銀行的內(nèi)控制度的建立和實(shí)施，有賴于政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬和管理水平高的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)。同時(shí)需要明確營(yíng)業(yè)崗位的數(shù)量配置要求，才能確保內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)；加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就公正廉潔和愛(ài)崗敬業(yè)的隊(duì)伍；加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育，開(kāi)展有針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能本領(lǐng)；要選好用好各級(jí)主管人員，不僅要精通業(yè)務(wù)還要政治素質(zhì)過(guò)硬。

（四）不斷加強(qiáng)稽核和監(jiān)管，夯實(shí)查處力度

對(duì)超越權(quán)限，有章不循違規(guī)違紀(jì)者要嚴(yán)肅處理，追究責(zé)任，保障制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，形成真正意義的制度約束機(jī)制。同時(shí)，對(duì)稽核部門人員隱瞞不報(bào)、弄虛作假情況要嚴(yán)肅追究責(zé)任。①不斷強(qiáng)化金融監(jiān)管力度。改革和完善金融監(jiān)管體系，突出監(jiān)管重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心，準(zhǔn)確把握金融風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐步建立健全的商業(yè)銀行內(nèi)部控制、監(jiān)管部門依法監(jiān)管、行業(yè)自律與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的多層次、全方位的監(jiān)控體系，同時(shí)充分發(fā)揮公共監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及群眾的監(jiān)督作用，最終形成有效的監(jiān)管合力。②持與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新金融監(jiān)管。要?jiǎng)?chuàng)新監(jiān)管理念，堅(jiān)持依法監(jiān)管，以創(chuàng)新促進(jìn)發(fā)展，在發(fā)展中化解風(fēng)險(xiǎn)，在創(chuàng)新中提升商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。要建立職責(zé)定位明確風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有機(jī)統(tǒng)一。當(dāng)前，作案分子的作案手段科技含量越來(lái)越高。因此，商業(yè)銀行要充分依托自身的業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的科技含量，適當(dāng)投入技術(shù)防范成本，保證切實(shí)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

［1］于至武.我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策.黑龍江金融.2011（2）

［2］魯凱.完善我國(guó)金融控股公司監(jiān)管的對(duì)策.大眾商務(wù). 2009，（6）

［3］王飛.淺析商業(yè)銀行抵押貸款的會(huì)計(jì)核算.商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2014（20）

［4］孫佳佳.我國(guó)金融控股公司監(jiān)管研究.法商論叢.2009 （2）

［5］李娟.淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策.商業(yè)文化. 2015（6）

［6］豐吉闖.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)度量研究.中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)，2012年

［7］金季.淺議完善金融控股公司監(jiān)管問(wèn)題.經(jīng)營(yíng)管理. 2008（4）

Risk Control and Prevention Measures of Commercial Banks

ZENG Ling-ru,CHEN Bing-hui
South China Business College,Guangdong University of Foreign Studies,Guangzhou 510545

With the development of international financial integration and the way of economy development in commercial bank was deepening,the commercial banks of financial market in China are facing strong competition,with the risk factors are complicated,how should commercial banks improve risk control and resist risk ability by its functions.The article discusses the cause of risk and prevention measures at commercial banks,with continued operation of financial enterprise to achieve development goals and better serve the economic development of China.

Commercial Banks,Risk Management,Preventive Measures

F830

A

廣東省“質(zhì)量工程"”建設(shè)項(xiàng)目（粵教高函113號(hào)）：會(huì)計(jì)學(xué)“專業(yè)綜合改革試點(diǎn)”項(xiàng)目

曾令如，廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)南國(guó)商學(xué)院高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)經(jīng)管理理論與實(shí)務(wù)；廣東廣州，510545陳炳輝，廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)南國(guó)商學(xué)院教授，研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)