謝明浩

（山東廣播電視大學(xué)，山東 濟(jì)南 250014）

成人高?？蒲薪?jīng)費管理策略研究*
——以山東廣播電視大學(xué)為例

謝明浩

（山東廣播電視大學(xué)，山東 濟(jì)南 250014）

隨著科研工作的深入發(fā)展，國家對成人高?？蒲薪?jīng)費的投入不斷增強，而科研經(jīng)費的管理無疑是整個科研管理過程中非常重要的一個組成部分。不可否認(rèn)的是，科研經(jīng)費在管理方面依然存在著一些問題，阻礙了科研經(jīng)費利用的科學(xué)化、規(guī)范化。以山東廣播電視大學(xué)為成人高校調(diào)查樣本，在分析山東廣播電視大學(xué)科研經(jīng)費管理、使用現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，總結(jié)分析了成人高校科研經(jīng)費管理中存在的問題，并提出了完善成人高?？蒲薪?jīng)費管理的策略。

成人高校；科研經(jīng)費；管理；策略

隨著國家對科研重視及高?？蒲泄ぷ鞯陌l(fā)展，成人高校承擔(dān)的科研項目越來越多，科研經(jīng)費也得到了大幅增加，然而成人高校在科研管理過程中，往往忽視了對科研經(jīng)費的管理，導(dǎo)致科研經(jīng)費利用率不高，影響了正常的科研工作。因此，如何解決這些問題，完善高?？蒲薪?jīng)費管理工作，確保經(jīng)費合理、高效使用，保障科研項目順利實施，是目前成人高校亟待解決的一個難題。

一、成人高校科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

與普通高校相比，成人高校更多的肩負(fù)了教學(xué)和培訓(xùn)的職能，在科研經(jīng)費管理中具有一定的特殊性。廣播電視大學(xué)建校時間早，辦學(xué)規(guī)模大，在成人高校中具有比較突出的地位。因此，我們選取山東廣播電視大學(xué)為調(diào)查樣本，總結(jié)分析了成人高?？蒲薪?jīng)費管理中的共性問題。

（一）制度建設(shè)情況

1.制度建設(shè)較為完善。山東廣播電視大學(xué)為提升教師遠(yuǎn)程教育的教學(xué)能力和學(xué)科教學(xué)水平提出了“抓教學(xué)帶科研，以科研促教學(xué)”的“科研興校”計劃，先后制定、印發(fā)了《山東廣播電視大學(xué)學(xué)術(shù)道德規(guī)范（試行）》、《山東廣播電視大學(xué)科研項目管理辦法（試行）》、《山東廣播電視大學(xué)科研成果獎勵暫行辦法（修訂）》、《山東廣播電視大學(xué)科研項目經(jīng)費管理辦法（試行）》等管理規(guī)定，同時匯總各項管理規(guī)定，印制了《山東廣播電視大學(xué)科研工作管理手冊》。這些制度、規(guī)定、手冊的出臺為學(xué)校規(guī)范科研工作、學(xué)術(shù)行為、科研經(jīng)費管理，預(yù)防學(xué)術(shù)腐敗，促進(jìn)科研項目管理工作科學(xué)化、規(guī)范化打下了堅實的基礎(chǔ)。

2.管理流程較為科學(xué)。山東廣播電視大學(xué)是一所系統(tǒng)辦學(xué)的成人高等院校，這與其他成人高等院校相比，其辦學(xué)形式、管理機制、服務(wù)模式具有特殊性。因此，山東廣播電視大學(xué)在《山東廣播電視大學(xué)科研項目管理辦法（試行）》中要求，在科研項目管理過程中，“各處室（市電大）要充分認(rèn)識科研工作在促進(jìn)事業(yè)發(fā)展、深化教學(xué)改革、提高管理水平方面的重要作用，要指派專人負(fù)責(zé)科研管理工作?！痹诠ぷ鞣止ど弦螅吧綎|廣播電視大學(xué)科研處負(fù)責(zé)制定管理制度、發(fā)布項目通知、組織項目評審、報送申報材料、組織結(jié)題鑒定、監(jiān)督經(jīng)費使用、整理科研檔案。山東廣播電視大學(xué)各處室（市電大）科研管理部門負(fù)責(zé)組織項目申報、負(fù)責(zé)項目初審、收集申報材料、協(xié)助課題組做好相關(guān)研究工作?！?/p>

（二）經(jīng)費使用管理情況

1.經(jīng)費使用基本情況。在科研經(jīng)費使用過程中，山東廣播電視大學(xué)科研管理部門認(rèn)真執(zhí)行《山東廣播電視大學(xué)科研項目經(jīng)費管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，各課題組憑研究過程中發(fā)生的費用單據(jù)實報實銷。學(xué)?？蒲?、紀(jì)委、財務(wù)部門嚴(yán)格按照經(jīng)費管理辦法（試行）的規(guī)定，對各課題組科研活動中發(fā)生的費用進(jìn)行審查、審計、審核，控制科研經(jīng)費的使用范圍和總數(shù)，對不符合科研經(jīng)費開支范圍的支出、超支支出一律不予報銷。

2.統(tǒng)籌管理科研經(jīng)費?！渡綎|廣播電視大學(xué)科研項目經(jīng)費管理辦法（試行）》中規(guī)定：“學(xué)校科研項目經(jīng)費分為縱向經(jīng)費、橫向經(jīng)費、校級經(jīng)費?！蓖瑫r明確要求：“各類科研經(jīng)費全額進(jìn)入學(xué)校賬戶，由財務(wù)處統(tǒng)一核算、集中管理、?？顚Ｓ?。”為扎實落實好這一規(guī)定，山東廣播電視大學(xué)科研管理部門、財務(wù)部門對立項課題“撥款表”、“合同書”中撥款賬戶進(jìn)行核對，核對無誤后，由科研管理部門統(tǒng)一報送項目主管部門，從源頭上保證了項目經(jīng)費順利由項目主管部門全額撥付到學(xué)校財務(wù)賬戶，實現(xiàn)了學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理科研經(jīng)費的目標(biāo)。

（三）績效管理情況

1.開展校級科研成果獎勵活動?！渡綎|廣播電視大學(xué)科研成果獎勵暫行辦法（修訂）》明確規(guī)定：科研成果獎勵堅持突出重點、兼顧一般的原則。重點獎勵重大成果、原創(chuàng)性成果、創(chuàng)新性成果以及對深化教育教學(xué)改革、提高教學(xué)質(zhì)量有重要指導(dǎo)意義或突出貢獻(xiàn)的科研成果；一般性成果給予適當(dāng)獎勵；對“科研課題項目、論著、論文作者未署明山東廣播電視大學(xué)者”、“縱向或橫向課題未按照《山東廣播電視大學(xué)科研項目管理辦法（試行）》納入學(xué)?？蒲刑幗y(tǒng)一管理的”等八種情況不列入獎勵范圍；科研成果獎勵，一年一次。該獎勵機制的建立和實施對學(xué)?？蒲泄ぷ鳟a(chǎn)生了巨大的推動作用，極大促進(jìn)了教學(xué)、科研質(zhì)量和水平的提高。

2.開展系統(tǒng)優(yōu)秀科研成果評選活動。山東廣播電視大學(xué)高度重視系統(tǒng)建設(shè)，注重發(fā)揮全系統(tǒng)隊伍的智慧和力量，著力提升系統(tǒng)科研工作的整體實力。學(xué)校每兩年在全省電大系統(tǒng)內(nèi)組織開展“優(yōu)秀科研成果評選活動”，展現(xiàn)全省電大系統(tǒng)科研成果水平，并對評選活動中獲得一、二、三等獎的科研成果分別給予獎勵。這一活動的開展，充分調(diào)動了全省電大系統(tǒng)教職工參與科研工作的積極性，對高水平科研成果產(chǎn)生奠定了堅實的基礎(chǔ)。

（四）監(jiān)督機制情況

1.過程管理較為完善。做好科研項目過程管理，努力保證科研項目結(jié)題率，是山東廣播電視大學(xué)一貫堅持的做法。在接到縱向科研項目立項通知后，要求項目組負(fù)責(zé)人按照立項單位下發(fā)的“項目任務(wù)書”或“項目通知書”的要求，落實開題報告和年度執(zhí)行情況報告制度（如上級部門另有規(guī)定的，按上級部門的要求進(jìn)行）。相關(guān)課題組應(yīng)按時、保質(zhì)、保量地完成科學(xué)研究工作，因故需要延長時間的，科研項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在結(jié)題期限前三個月向?qū)W?？蒲胁块T提交科研項目延期申請報告，延期時間一般不超過一年。

2.重視內(nèi)控和監(jiān)督。山東廣播電視大學(xué)定期對科研項目經(jīng)費的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。學(xué)?？蒲刑幗⒘四繕?biāo)追蹤反饋制度，及時了解科研項目合同執(zhí)行情況及科研經(jīng)費使用情況，督促科研項目負(fù)責(zé)人按照有關(guān)管理辦法和批準(zhǔn)下達(dá)的經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。學(xué)校財務(wù)處按照項目管理和財務(wù)制度的規(guī)定規(guī)范核算，確保項目經(jīng)費的合理使用。學(xué)校紀(jì)檢、監(jiān)察、審計部門對科研經(jīng)費的使用和管理進(jìn)行不定期審計或?qū)ｍ棛z查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正，對于編造虛假項目、使用虛假票據(jù)、截留或挪用經(jīng)費、套取經(jīng)費、依法嚴(yán)肅查處。以上做法有力地保證了科研項目經(jīng)費的合理使用。

二、成人高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題

成人高校在提高教職工創(chuàng)新能力和整體科研實力，強化科研經(jīng)費管理，規(guī)范學(xué)術(shù)行為，促進(jìn)科研成果服務(wù)教學(xué)、服務(wù)管理方面等取得了一定的成績，但在具體管理過程中還存在以下幾個問題：

（一）科研管理制度不夠完善

雖然制定了一系列管理規(guī)定和辦法，但隨著其自身科研工作的不斷深入，有些制度已經(jīng)不能適應(yīng)科研管理現(xiàn)狀，需要進(jìn)一步修訂或制定新的管理制度，以提升科研管理的成效，保證科研經(jīng)費的使用效力。

（二）科研經(jīng)費預(yù)算不合理

預(yù)算制度的缺失是導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不暢的主要原因?？蒲姓n題組、科研人員在申報科研項目、填寫經(jīng)費預(yù)算時隨意性較大，申報項目時考慮的重點是如何獲得科研項目立項，對預(yù)算編制的重要性和嚴(yán)肅性認(rèn)識不足，沒有真正地將經(jīng)費預(yù)算和今后將開展的科研工作密切聯(lián)系，導(dǎo)致項目立項后，實際使用經(jīng)費和預(yù)算經(jīng)費相差甚遠(yuǎn)，無法保證科研項目的正常運行。

（三）成本核算體系不健全

科研管理制度尚未形成單獨核算機制，導(dǎo)致科研經(jīng)費成本核算及報銷環(huán)節(jié)較為混亂。比如在報銷的會議費中，有把參加國外會議發(fā)生的費用列入會議費的，有把外出參加會議的差旅費、住宿費和會費等列入會議費的，還有的在會議費中列支了招待費。再比如專家咨詢費的對象是個人，但在實際操作中，有的單位在專家咨詢費中列支的是支付給信息中心等單位的咨詢服務(wù)費。

（四）科研經(jīng)費使用效率不高

科研項目結(jié)題后，科研成果大部分只是作為理論研究以論文等方式束之高閣，成果轉(zhuǎn)換率較低，科研轉(zhuǎn)化、成果應(yīng)用不平衡。其原因就在于從事科研項目的工作者思想上存在偏差，大部分科研人員存在“重視科研、忽略應(yīng)用”的觀念，導(dǎo)致部分科研人員在科研事業(yè)中忽視成果的社會經(jīng)濟(jì)效益，因此導(dǎo)致成果的轉(zhuǎn)換率極低。另外，大型學(xué)術(shù)會議也極少將科研成果的應(yīng)用作為一個非常重要的議題，基礎(chǔ)的理論研究在實際生活中缺乏轉(zhuǎn)換機制，許多科研項目的研究成果在實際生活中沒有被利用，造成了科研經(jīng)費和科研物資的嚴(yán)重浪費。

（五）績效考核制度缺失

科研管理部門并未對預(yù)算使用過程中的差異進(jìn)行分析，更沒有對未完成預(yù)算或者超預(yù)算的項目責(zé)任人進(jìn)行處罰。在項目結(jié)題驗收時，通常采用的方法是項目負(fù)責(zé)人最終提供的決算單據(jù)為準(zhǔn)，導(dǎo)致科研項目負(fù)責(zé)人及成員認(rèn)為申請的科研項目只要能按要求在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)題，項目實施過程中經(jīng)費如何開支似乎就不重要了。這種現(xiàn)象和觀念進(jìn)一步導(dǎo)致了高?？蒲薪?jīng)費的使用管理缺乏科學(xué)的績效評價體系，造成高成本、高浪費、低產(chǎn)出現(xiàn)象的發(fā)生。

三、完善成人高?？蒲薪?jīng)費管理的策略

（一）建立健全科研管理制度

提高科研經(jīng)費使用成效是保證成人高?？蒲薪?jīng)費管理可持續(xù)發(fā)展的重要保證。為此，要從以下幾個方面入手提高成人高?？蒲薪?jīng)費手段。首先，要完善科研管理制度。制度建設(shè)是保證科研經(jīng)費使用效率，明確科研經(jīng)費使用過程，強化科研經(jīng)費監(jiān)督、審計體系，加強科研項目的過程管理，逐步完善科研項目管理現(xiàn)代化的重要手段，能夠從源頭上保證經(jīng)費有序、合規(guī)使用。其次，要加大獎勵力度。進(jìn)一步加大對高水平科研成果的獎勵力度，發(fā)揮優(yōu)秀科研成果的示范作用，鼓勵、支持學(xué)校教職工多出高水平成果，對于在學(xué)科專業(yè)領(lǐng)域具有較高影響的科研成果要重點獎勵、重點宣傳，認(rèn)可科研工作者的勞動，逐步完善科研工作績效體系。再次，逐步探索完善經(jīng)費資助、配套辦法。對符合學(xué)校辦學(xué)實際的項目要予以配套、資助，在保證科研項目研究質(zhì)量的同時，避免項目負(fù)責(zé)人為完成項目挪用其他項目經(jīng)費情況的發(fā)生。最后，要落實管理責(zé)任。要將管理責(zé)任具體化、明確化、要求每個管理者都盡職盡責(zé)。要在完善和細(xì)化管理制度的基礎(chǔ)上，細(xì)化科研活動的流程，提高科研管理工作制度在科研活動各環(huán)節(jié)的執(zhí)行力。

（二）完善科研經(jīng)費預(yù)算管理

科研項目經(jīng)費預(yù)算編制是一個涉及面廣、工作量大、技術(shù)性強的工作，要求項目負(fù)責(zé)人既要有專業(yè)領(lǐng)域的知識，又要具有一定的財務(wù)知識，而項目負(fù)責(zé)人大多是各學(xué)科領(lǐng)域的專家，缺乏相關(guān)的財務(wù)知識，很難獨立編制出符合實際的合理預(yù)算。因此，成人高校要做好科研項目經(jīng)費預(yù)算編制工作要做好以下兩點。首先，要加強對經(jīng)費預(yù)算編制人員的培訓(xùn)。通過不定期培訓(xùn)等形式，幫助項目負(fù)責(zé)人充分認(rèn)識合理編制科研經(jīng)費預(yù)算的重要性，了解來自不同部門科研項目經(jīng)費的使用范圍與管理規(guī)范，要將項目經(jīng)費預(yù)算和項目研究緊密聯(lián)系，協(xié)調(diào)一致。其次，提高科研管理部門的參與度。在編制項目預(yù)算時，科研、財務(wù)、審計部門要加強溝通、聯(lián)系，真正協(xié)助項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行項目預(yù)算編制，而不只是流于形式，項目負(fù)責(zé)人也要積極和科研、財務(wù)、審計部門管理人員密切配合，以保證預(yù)算編制合理性和真實性。

（三）推進(jìn)科研經(jīng)費成本核算管理

成人高校要參照有關(guān)的科研計劃經(jīng)費管理辦法制定符合自身實際的科研經(jīng)費管理辦法，對課題負(fù)責(zé)人、科研管理人員、財務(wù)管理人員、審計人員加以規(guī)范和約束。利用制度引導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目研究的特點和實際需要進(jìn)行相應(yīng)的成本核算，對項目研究的支出進(jìn)行科學(xué)合理測算。同時成人高校內(nèi)部各部門要做好對項目的支持服務(wù)工作，科研管理部門應(yīng)及時提供給項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、審計部門項目的相關(guān)信息，還要對各個項目的經(jīng)費開支是否合理進(jìn)行監(jiān)督和審批；財務(wù)部門可依據(jù)科研部門提供的相關(guān)信息，按項目建立各明細(xì)輔助賬進(jìn)行經(jīng)費核算，對項目報銷的原始單據(jù)進(jìn)行財務(wù)方面地審核、記賬；審計部門要對項目經(jīng)費使用過程、科研管理過程及財務(wù)報銷過程進(jìn)行有效監(jiān)督，保證經(jīng)費科學(xué)、高效使用；項目負(fù)責(zé)人要加強與科研、財務(wù)、審計部門之間的溝通與協(xié)作,保證科研經(jīng)費成本核算的科學(xué)性、合理性。

（四）提高科研經(jīng)費使用效力

成人高校要盡快完善科研項目經(jīng)費管理體制，做到人員、崗位細(xì)分，以最大程度保證科研經(jīng)費得到妥善分配，保證科研經(jīng)費管理的科學(xué)性、規(guī)范性以及可操作性。同時，為了提高科研經(jīng)費財務(wù)管理機制的效率，必須保證科研經(jīng)費本身的利用效率能夠得到提高，因此，為了保證科研經(jīng)費在購置具體物資過程中不出現(xiàn)浪費等情況，物資購置前要申報、審批，物資購置后要驗收、登記，真正做到全過程監(jiān)督。就目前科研物資的具體購置過程來看，對于無形資產(chǎn)的購置比例正在逐漸增大，而管理人員的管理任務(wù)也隨之增加，如何能夠在整個管理過程中保證科研經(jīng)費做到了“物盡其用”將是重要任務(wù)。另外，加強科研部門與經(jīng)費財務(wù)管理部門的及時溝通，讓兩者第一時間了解到彼此的需求，從而做到對科研經(jīng)費的合理安排?？蒲薪?jīng)費管理部門理應(yīng)在整個科研項目進(jìn)行的事前、事中以及事后環(huán)節(jié)做到跟蹤審計，以確保每筆科研經(jīng)費的合理合法性、高效率性。

（五）強化科研經(jīng)費使用監(jiān)督管理

對科研經(jīng)費的使用和管理進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)督是提高資金使用效率的有效保證，制定明確的科研經(jīng)費管理制度則是保證經(jīng)費監(jiān)督實現(xiàn)規(guī)范化的前提。為保證成人高?？蒲薪?jīng)費的使用效率，首先要建立健全科研經(jīng)費管理的制度和監(jiān)督機制。要不定期地對項目組經(jīng)費使用情況進(jìn)行檢查，對已經(jīng)結(jié)題的項目進(jìn)行審計，對于檢查和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要求項目組按照項目管理規(guī)定和財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行調(diào)整、修改，對于調(diào)整、修改不力的項目組，學(xué)?？蒲?、財務(wù)、審計部門有權(quán)按照相關(guān)規(guī)定終止該項目經(jīng)費的撥付，并追回已撥付的經(jīng)費。其次，財務(wù)管理部門要加強對項目預(yù)算和項目使用程序的監(jiān)督。要加強與科研部門的溝通，認(rèn)真履行日常監(jiān)督職責(zé)確?？蒲薪?jīng)費使用的相關(guān)材料準(zhǔn)確、真實、完整，以減少科研人員在項目經(jīng)費使用中違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，對經(jīng)費使用過程中的弄虛作假、挪用科研經(jīng)費等違反相關(guān)財務(wù)制度的不法行為，相關(guān)部門應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲處，以確保科研項目資金安全，有效利用科研項目的每一分錢。再次，要強化責(zé)任意識。在完善責(zé)任追究制時應(yīng)詳細(xì)到經(jīng)費使用制度、經(jīng)費開支范圍、科研人員的管理、課題負(fù)責(zé)人以及各科研人員的職責(zé)、科研項目是否按合同要求履行、完成的質(zhì)量等各方面，真正做到各部門及相關(guān)負(fù)責(zé)人各司其職。最后，科研項目負(fù)責(zé)人應(yīng)自覺提高自身的約束能力和責(zé)任意識，按照相關(guān)制度及合同的規(guī)定按時完成科研項目，同時按照規(guī)定的要求和程序辦理項目結(jié)題和結(jié)賬手續(xù)，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對科研經(jīng)費使用的真實性、有效性承擔(dān)主要責(zé)任，對騙取、轉(zhuǎn)移、超范圍支出、截留、挪用科研資金的人員要追究其法律責(zé)任。

（六）逐步完善科研經(jīng)費績效評價機制

2005年教育部、財政部在《關(guān)于進(jìn)一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》（教財〔2005〕11號）中指出：“逐步建立科研經(jīng)費績效考核制度。各高校要逐步建立科研經(jīng)費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核和評價，提高項目管理水平和資金使用效益。”成人高校要根據(jù)該意見要求，建立健全科研經(jīng)費績效評價體系，加強對科研經(jīng)費使用的管理，提高經(jīng)費的使用效益，提升科研水平。因此，績效評價應(yīng)該注意以下幾點：首先，經(jīng)費績效評價應(yīng)根據(jù)科研項目自身的特點，結(jié)合定性與定量分析方法，既要重數(shù)量又要重質(zhì)量，強調(diào)全面考察的同時也要區(qū)別對待不同學(xué)科的科研產(chǎn)出；其次，績效評估機制要遵循科學(xué)性、合理性和可操作性的原則；再次，在科研經(jīng)費績效評價活動中通常需要花費大量的人力、物力而且歷時比較長，并且定量評估也只適合部分項目，因此在績效評價時需要考慮投入產(chǎn)出效益。

總之，科研經(jīng)費管理是一項政策性、科學(xué)性很強的工作，要做好這項工作，必須嚴(yán)格遵守相關(guān)部門的政策法規(guī)，做到有法可依，有章可循，?？顚Ｓ?，同時還要注重經(jīng)濟(jì)效力，加強科研經(jīng)費經(jīng)濟(jì)核算，把有限的科研經(jīng)費投入到最需要的地方，用有限的科研經(jīng)費發(fā)揮最大的科研價值。

[1]張志軍.淺談高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)督[J].現(xiàn)代企業(yè)教育,2014,（5）.

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[3]李莉.論基層農(nóng)業(yè)科研單位項目經(jīng)費的有效管理[J].中國農(nóng)業(yè)會計,2013,（7）.

[4]王新燕,朱繼明,辛向陽,王星.淺議高?？蒲薪?jīng)費的管理與監(jiān)督[J].兵團(tuán)教育學(xué)院學(xué)報,2010,（4）.

2014-10-13

* 本文系山東廣播電視大學(xué)2013年度校級項目“成人高校科研經(jīng)費管理策略研究”階段性研究成果，項目編號：2013Y010J。

謝明浩，男，山東廣播電視大學(xué)電視大學(xué)校長助理，教授。

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