●李雪芬

地方財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作的思考與探索

●李雪芬

一直以來，由于可觀的經(jīng)濟(jì)效益，政府的財(cái)政資金都是各大銀行爭(zhēng)搶的“大蛋糕”?！罢X袋”的存放，“關(guān)系”現(xiàn)象的存在，一定程度上造成了不公平。我國現(xiàn)今全面開展的國庫集中收付制度改革，使得各級(jí)財(cái)政國庫單一賬戶的國庫存款持續(xù)增長。在推行現(xiàn)代財(cái)政改革、努力盤活財(cái)政資金的大背景下，如何提高財(cái)政資金效益、化解財(cái)政存款的低流動(dòng)性可謂是讓財(cái)政部門既看在眼里又急在心里，但其往往懾于后續(xù)責(zé)任又不愿主動(dòng)去開展財(cái)政資金的理財(cái)活動(dòng)。

2015年，新《預(yù)算法》增加了關(guān)于地方國庫現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，中國人民銀行出臺(tái)《地方國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)辦法》。浙江省財(cái)政廳適機(jī)發(fā)布了《財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放管理工作的通知》和相關(guān)實(shí)施方案，要求全省各地加緊推進(jìn)和研究推廣。因此，開展財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放，被快速地提上了各地財(cái)政國庫現(xiàn)金管理工作的日程。這意味著，今后，財(cái)政資金存在哪家銀行，怎么存，利率如何等一系列問題，都有了標(biāo)準(zhǔn)答案，即這都將由公開、透明的招投標(biāo)工作來決定，從而極大地實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金的保值增值。為了了解溫州市各縣市區(qū)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放的現(xiàn)狀，本文對(duì)溫州市13個(gè)縣市區(qū)的相關(guān)政策、實(shí)施情況做了調(diào)研，試圖發(fā)現(xiàn)其中存在的共性問題和工作亮點(diǎn)，給今后財(cái)政性資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作的繼續(xù)推進(jìn)提供建議。

一、開展財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作的重要性和必要性

財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放，即通過招投標(biāo)方式確定財(cái)政資金的存放銀行，過程公開，程序透明，結(jié)果公正，能有效防范財(cái)政資金存放中的利益沖突和利益輸送。同時(shí)，通過競(jìng)爭(zhēng)性存放，建立財(cái)政資金存放銀行選擇的競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)機(jī)制，發(fā)揮市場(chǎng)在財(cái)政資源配置中的決定作用，有利于盤活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金效益，規(guī)范財(cái)政資金管理。所以此舉，可以說不僅是財(cái)政懲防體系建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，更是提升財(cái)政資金管理，實(shí)現(xiàn)有限的財(cái)政資金效益最大化的一項(xiàng)長期化、常態(tài)化工作，是財(cái)政理財(cái)工作的重要組成部分。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國近幾年一直維持七、八萬億元的國債余額與數(shù)萬億元的國庫庫底資金并存，這個(gè)數(shù)字還在不斷地激增。根據(jù)央行數(shù)據(jù)，2014年我國國庫存款余額高達(dá)3.13萬億元，政府財(cái)政專戶資金余額3.57萬億元，兩者合計(jì)占2014年國內(nèi)生產(chǎn)總值的9.3%。這是一筆龐大的資金，一旦盤活，善加理財(cái)，每年都將帶來固定而無風(fēng)險(xiǎn)的收益。如以中央和地方政府的預(yù)算收入結(jié)構(gòu)來作為近似的占比計(jì)算，地方國庫資金就達(dá)1.62萬億，扣除估算地方國庫最優(yōu)庫底資金余額為5329億元。如果地方國庫現(xiàn)金余額僅保持在最優(yōu)庫底的水平，那么預(yù)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)能釋放1.09億元的基礎(chǔ)貨幣，這大致相當(dāng)于兩次全面降準(zhǔn)（每次降0.5%）的效果，而且除去最優(yōu)庫底資金后，將剩余國庫現(xiàn)金全部轉(zhuǎn)存商行，可為地方本級(jí)財(cái)政收入增收約1%。由此可見，我國財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作開展的空間很大也很有必要。

對(duì)于溫州市而言，雖然地方基層政府資金相對(duì)緊張，特別是在 “積極的”財(cái)政政策背景下，庫款余量相對(duì)不多，但是由于社保、財(cái)政專戶等專項(xiàng)資金的存在和財(cái)政資金保值增值的需要，開展財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作也是大有可為。

二、溫州市開展財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作的現(xiàn)狀

2015年2月，上海、北京、深圳、廣東、黑龍江、湖北六地獲批試點(diǎn)開展地方國庫現(xiàn)金管理，人民銀行上?？偛恳苍?月3日公布第一期400億元的國庫現(xiàn)金招標(biāo)公告。在國家財(cái)政部和浙江省財(cái)政廳的相關(guān)文件指導(dǎo)下，溫州市財(cái)政部門高度重視這項(xiàng)工作，抓緊建立財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放長效機(jī)制。在確保資金安全和支付需要的前提下，積極有序規(guī)范地開展競(jìng)爭(zhēng)性存放工作。今年7月，溫州市市級(jí)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作順利實(shí)現(xiàn)首次招投標(biāo)操作。此次招投標(biāo)的財(cái)政資金共有20億元，確定5家預(yù)中標(biāo)，中標(biāo)總量20億元，平均中標(biāo)年資金收益率為3.85%，其中：定期存款年利率2.82%，社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)意向捐贈(zèng)額2051.8萬元，貢獻(xiàn)率1.03%。在比較合理的區(qū)間，充分體現(xiàn)了對(duì)溫州經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)大的銀行具有優(yōu)勢(shì)的原則，對(duì)市場(chǎng)招標(biāo)利率和以后各期招投標(biāo)工作有一個(gè)平穩(wěn)示范作用。溫州各縣目前也是積極借鑒市級(jí)財(cái)政和省內(nèi)外各地此項(xiàng)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在學(xué)習(xí)和探索中開展財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作。除溫州市本級(jí)外，溫州其余13個(gè)縣市區(qū)也開展了財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作，調(diào)研結(jié)果如下：

（一）溫州各縣市區(qū)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作發(fā)文情況

浙江省財(cái)政廳競(jìng)爭(zhēng)性存放相關(guān)文件發(fā)布后，溫州各縣市區(qū)都積極推進(jìn)，本文共調(diào)研了溫州13個(gè)縣市區(qū)的工作情況，具體如下：

綜上，溫州13個(gè)縣市區(qū)10家已完成實(shí)施方案的發(fā)文工作，文成、平陽、鹿城3家雖暫未發(fā)布實(shí)施方案，但目前也正在起草實(shí)施中。

（二）溫州各縣市區(qū)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作招投標(biāo)情況

為進(jìn)一步了解溫州各縣市區(qū)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作的進(jìn)展情況，本文對(duì)13個(gè)縣市區(qū)進(jìn)一步調(diào)研發(fā)現(xiàn)已完成招投標(biāo)的地區(qū)很少。具體如下表：

綜上，雖然浙江省早在2014年7月份就下發(fā)了《浙江省省級(jí)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放管理暫行辦法》，放開了財(cái)政資金保值增值的政策限制，時(shí)隔1年零2個(gè)月，除市本級(jí)外的各縣市區(qū)，卻僅有1家完成招投標(biāo)工作。招標(biāo)金額除市本級(jí)20億、瑞安23億外，其他縣市區(qū)都是1-3億元之間，金額偏低。

（三）地方財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作取得的經(jīng)驗(yàn)

筆者在調(diào)研中繼續(xù)分析，同時(shí)對(duì)比了其余地級(jí)市的情況，對(duì)這次財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)如下：財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作都是在確保財(cái)政資金安全和支付需要前提下，按照“公開、公平、公正、競(jìng)爭(zhēng)、效益”的原則，建立以招投標(biāo)為主要方式的財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放機(jī)制?；咀裱缦虏襟E開展工作：一是建章立制。各地出臺(tái) 《財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放管理方案》和《財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放實(shí)施細(xì)則》等文件，引領(lǐng)工作。二是明確組織領(lǐng)導(dǎo)。各地為此項(xiàng)工作都設(shè)置了財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行相關(guān)事務(wù)的組織統(tǒng)一決策。三是括定財(cái)政資金內(nèi)容。按照國務(wù)院規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)新開設(shè)的財(cái)政專戶以及存量財(cái)政專戶變更開戶銀行，一律通過招投標(biāo)方式確定開戶銀行。暫時(shí)閑置的財(cái)政資金，包括財(cái)政專戶資金、社保資金，非稅收入結(jié)算專戶資金、物業(yè)維修資金等財(cái)政代管資金，在留足支付需要的前提下，原則上應(yīng)全部實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性存放。四是規(guī)范財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放實(shí)施方式。財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放主要方法為招投標(biāo)，財(cái)政局向符合資格條件的銀行發(fā)出書面招標(biāo)邀請(qǐng)，各競(jìng)標(biāo)銀行根據(jù)國家的利率政策和需求，自愿報(bào)名參與投標(biāo)，在提交的投標(biāo)文件中明確具體意向標(biāo)的和金額。招標(biāo)采取綜合評(píng)分法，評(píng)分指標(biāo)基本涵蓋經(jīng)營狀況和服務(wù)水平兩方面。如溫州市市級(jí)財(cái)政招標(biāo)標(biāo)的為資金年綜合收益率和經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)指標(biāo)。資金年綜合收益率由定期存款年利率加社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)率確定。經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)指標(biāo)則反映競(jìng)標(biāo)銀行對(duì)溫州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)情況。指標(biāo)由金融融資量、小微企業(yè)貸款、不良貸款、政府項(xiàng)目貸款、稅費(fèi)地方留存指標(biāo)考核構(gòu)成。數(shù)據(jù)采集來源為2014年度市政府對(duì)銀行業(yè)考核結(jié)果。招標(biāo)對(duì)象為在溫州市區(qū)設(shè)立滿三年以上的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社及政策性銀行等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)。且必須符合以下條件：（1）依法開展經(jīng)營活動(dòng)，近3年內(nèi)在經(jīng)營活動(dòng)中無重大違法違規(guī)記錄，人民銀行年度綜合評(píng)價(jià)B級(jí)以上，銀監(jiān)部門年度監(jiān)管評(píng)級(jí)3級(jí)以上；（2）內(nèi)部管理機(jī)制健全，具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。招標(biāo)設(shè)立評(píng)委庫，評(píng)委從市財(cái)政局、市人行、市銀監(jiān)、金融辦相關(guān)專業(yè)人員中隨機(jī)抽取組成，溫州市市級(jí)財(cái)政是每期5人，招投標(biāo)結(jié)果在現(xiàn)場(chǎng)公布并予以公示。五是有序推進(jìn)。為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，避免各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有存款規(guī)模大幅度波動(dòng)，給銀行對(duì)企業(yè)信貸支持帶來影響，溫州市市級(jí)財(cái)政在安排首期20億資金基礎(chǔ)上，確定其余資金待協(xié)議及存期到期后，以增量帶存量，通過幾年的競(jìng)爭(zhēng)性機(jī)制運(yùn)行實(shí)施，將所有財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放實(shí)施到位。

三、財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放實(shí)施過程中遇到的問題

2006年之前，我國實(shí)施單純的國庫現(xiàn)金全部存放貨幣當(dāng)局的模式。2006年之后，人民銀行可以采用將國庫資金存入商業(yè)銀行等管理方式。相較于歐美國家，我國國庫現(xiàn)金管理制度起步較晚。從資金收益、國庫安全性及對(duì)技術(shù)的要求等方面看，財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放模式比較合理規(guī)范。雖然我國國庫現(xiàn)金管理基本以商業(yè)銀行定期存款為主，但《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》中規(guī)定允許中央銀行對(duì)中央國庫現(xiàn)金通過商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購、逆回購等多種方法進(jìn)行管理，特別是2015年后國庫現(xiàn)金管理不再局限于中央國庫，地方國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)工作將會(huì)是個(gè)突破。財(cái)政部門開始探索財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放有效模式，在本次調(diào)研過程中，溫州市各縣市區(qū)招投標(biāo)工作開展相對(duì)滯后，本文認(rèn)真分析后發(fā)現(xiàn)其中存在一些問題：

（一）競(jìng)爭(zhēng)性存放改革理念還未成熟

由于我國的財(cái)政資金規(guī)模龐大，在2015年之前，地方財(cái)政部門缺乏相關(guān)制度、法規(guī)規(guī)范地方國庫現(xiàn)金管理和財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作。地方政府往往以“上頭沒任務(wù)，下面不應(yīng)付”的思想，“老人老辦法”管理財(cái)政資金。甚至有些領(lǐng)導(dǎo)覺得錢放在自己政府兜里才能說了算，都搞競(jìng)爭(zhēng)性存放，規(guī)定那么多，操作起來麻煩費(fèi)勁不說，地方也沒有發(fā)言權(quán)和使用的便利。2015年之后，雖然政策放開，但各地財(cái)政仍然存在“吃不準(zhǔn)”的擔(dān)憂，特別是擔(dān)心操作違規(guī)，可能會(huì)給政府帶來損失、給自己埋下隱患。如這次調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，浙江省財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放2014年7月就允許操作，但調(diào)研中的13個(gè)縣市區(qū)中除瑞安市外，全部是在溫州市本級(jí)開展競(jìng)爭(zhēng)性存放工作之后才跟進(jìn)。

（二）允許競(jìng)爭(zhēng)性存放的財(cái)政資金涵蓋內(nèi)容偏窄

我國國家層面的財(cái)政資金已明確進(jìn)行國庫現(xiàn)金現(xiàn)代化管理，但地方國庫存人民銀行資金目前還未要求開展。如浙江省財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放發(fā)文的規(guī)定中只提及國庫沉淀資金的競(jìng)爭(zhēng)性存放要求按省統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，但其具體規(guī)定并未出爐。財(cái)政專戶各地經(jīng)過幾年的清理歸并，已經(jīng)達(dá)到了財(cái)政部的規(guī)范要求，并已報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。溫州市目前將原有財(cái)政專戶繼續(xù)用于管理核算日常的財(cái)政資金支付，以保持正常工作穩(wěn)定。今后按照國務(wù)院規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)新開設(shè)的財(cái)政專戶以及存量財(cái)政專戶變更開戶銀行，才要求一律通過招投標(biāo)方式確定開戶銀行。同時(shí)允許依照國務(wù)院、有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或因特殊情況不能實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性存放管理的財(cái)政資金，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)向本級(jí)人民政府書面報(bào)告，并提供相關(guān)依據(jù)或具體情況，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定實(shí)施，并未要求所有財(cái)政資金全部納入國庫現(xiàn)金管理實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性存放操作。

（三）競(jìng)爭(zhēng)性存放招標(biāo)方式、標(biāo)的單一，利率低，期限短，又有諸多限定

財(cái)政資金存放招投標(biāo)工作因?yàn)槭切率挛?，普遍缺乏?jīng)驗(yàn)。中標(biāo)采用的綜合評(píng)分法，按照得分由高到低募入。評(píng)標(biāo)指標(biāo)一般分為資金年綜合收益率指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)指標(biāo)，指標(biāo)取數(shù)及占比各地自行規(guī)定，這就造成人為度量區(qū)間，如溫州市規(guī)定占比分別為40%、60%，各縣市區(qū)也大致按此占比計(jì)算。競(jìng)爭(zhēng)性存放方式單一而期限又偏短，商業(yè)銀行定期存款則主要以3個(gè)月、6個(gè)月和1年期為主，收益率相對(duì)偏低。溫州市級(jí)平均中標(biāo)年資金收益率為3.8%，其中：定期存款利率2.8%，社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)率1%。而現(xiàn)實(shí)生活中，溫州銀行面向個(gè)人的大額存單年利率是2.84%，而且現(xiàn)在各商業(yè)銀行推行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品年收益率普遍已達(dá)到4-5%，單從利率角度，給社會(huì)公眾造成招標(biāo)利率不如個(gè)人利率的感覺，單從綜合收益看，也給公眾造成不如保本理財(cái)收益的錯(cuò)覺。與此同時(shí)，財(cái)政資金存放又對(duì)投標(biāo)量有極大限定，如溫州市規(guī)定每家競(jìng)標(biāo)銀行投標(biāo)總額不得超過當(dāng)期市級(jí)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放招標(biāo)總額的20%，每家競(jìng)標(biāo)銀行的財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放定期存款余額，不得超過全部財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放定期存款余額的15%，這有“大鍋飯”的嫌疑，如果將20%改成40%，使得競(jìng)標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)趨于沒有保留的“完全競(jìng)爭(zhēng)”，可能財(cái)政資金增值效果會(huì)更佳。地方小銀行普遍覺得受限較多，無法跟國有大銀行競(jìng)爭(zhēng)。

（四）競(jìng)爭(zhēng)性存放抵押品規(guī)定及后續(xù)管理未跟上

財(cái)政部規(guī)定中央和地方國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)性存放定期存款質(zhì)押品按債券面值計(jì)價(jià)，國債、地方政府債券分別按存款金額的105%、115%質(zhì)押，財(cái)政部門聯(lián)合人民銀行加強(qiáng)對(duì)定期存款的風(fēng)險(xiǎn)管理。但現(xiàn)實(shí)情況是，質(zhì)押品最多進(jìn)行臺(tái)賬登記，地方財(cái)政部門不重視，往往疏于后續(xù)管理和監(jiān)督。

（五）財(cái)政資金存放過程中的其他問題

競(jìng)爭(zhēng)性存放由于是財(cái)政部門主體操作，其他部門相對(duì)沒有話語權(quán)。其招投標(biāo)過程及結(jié)果公正與否缺乏一定的監(jiān)督力度，標(biāo)的利率是否合理難以驗(yàn)證，各地利率差異及原因也沒有比較平臺(tái)，商業(yè)銀行社會(huì)貢獻(xiàn)率設(shè)置是否有偏失無人深究。商業(yè)銀行捐贈(zèng)款項(xiàng)使用更沒統(tǒng)一規(guī)定。

四、做好財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作，推進(jìn)財(cái)政改革

（一）增強(qiáng)管理意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)性存放工作

財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放系列文件的出臺(tái)明確了國庫現(xiàn)金管理的要求，在政策上掃清了障礙，相關(guān)部門要借此東風(fēng)，強(qiáng)化意識(shí)，加緊推進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)性存放工作。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，建立陽光存放長效機(jī)制

雖然各地出臺(tái)了《財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放管理方案》和《財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放實(shí)施細(xì)則》等文件，但相關(guān)過程操作規(guī)范和后續(xù)管理制度都未健全。應(yīng)該讓制度引領(lǐng)工作，使財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放管理有典可查、有據(jù)可依。如由各省財(cái)政廳根據(jù)本省情況，與各銀行協(xié)定存款指導(dǎo)利率，增強(qiáng)議價(jià)能力。各地也應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放系列制度辦法，包括財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放實(shí)施細(xì)則、財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法等，穩(wěn)妥有序地推進(jìn)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作。

（三）擴(kuò)展競(jìng)爭(zhēng)性存放財(cái)政資金范疇

國庫現(xiàn)金管理是未來盤活財(cái)政存量資金的重中之重，而國庫現(xiàn)金管理的主要形式就是財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放。近年來，國庫現(xiàn)金管理在提速，這帶來了國庫資金收益。但實(shí)行現(xiàn)金管理的資金數(shù)量有限，管理方式單一，在一定程度上也約束了國庫資金收益。為此，需要科學(xué)測(cè)算國庫庫底資金的最低額度，通過有效的國庫現(xiàn)金管理，在保證資金安全的前提下，對(duì)庫底資金進(jìn)行市場(chǎng)化操作，開展競(jìng)爭(zhēng)性存放，增加財(cái)政資金收益。從2014年開始，財(cái)政部為全面掌握地方庫款情況，加強(qiáng)庫款研究分析工作，要求全國各縣市區(qū)財(cái)政部門通過財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)逐級(jí)上報(bào)財(cái)政庫款情況月報(bào)。2015年又增設(shè)財(cái)政專戶月報(bào)表，重點(diǎn)反映各級(jí)財(cái)政預(yù)算收支、國庫向財(cái)政專戶資金調(diào)撥和收回、對(duì)外借款清理、回收，及當(dāng)年權(quán)責(zé)發(fā)生制列支以及動(dòng)用以前年度權(quán)責(zé)發(fā)生制列支資金等庫款的流入、流出和地方財(cái)政專戶資金余額情況，這為統(tǒng)籌財(cái)政資金、提高庫款管理水平邁出踏實(shí)的一步。但競(jìng)爭(zhēng)性存放的財(cái)政資金應(yīng)該涵蓋所有財(cái)政可用資金。從2015年的六大試點(diǎn)省市來看，目前僅省本級(jí)及直轄市允許展開國庫現(xiàn)金管理。即在我國的五級(jí)國庫體系中，金庫中心支庫、金庫支庫和金庫鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫三級(jí)國庫，當(dāng)前還不允許地方政府自由進(jìn)行國庫現(xiàn)金管理。而分不同層級(jí)來看，財(cái)政庫款恰恰大部分集中在省級(jí)以下政府當(dāng)中。目前地方競(jìng)爭(zhēng)性存放財(cái)政資金主要集中于財(cái)政專戶增量存款，資金非常有限。

（四）加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，建立有效工作機(jī)制

首先財(cái)政收支不確定性亦會(huì)制約國庫現(xiàn)金管理競(jìng)爭(zhēng)性存放的規(guī)模。對(duì)地方政府來說，是否開展財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放取決于其對(duì)利息收益和自身的現(xiàn)金流管理能力的權(quán)衡。開展財(cái)政資金的招投標(biāo)，需要對(duì)本級(jí)政府財(cái)政的月度收支規(guī)模有較為準(zhǔn)確的把握。這要求相關(guān)部門跟財(cái)政收入各征收部門有良好的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，財(cái)政支出的預(yù)測(cè)也要更科學(xué)，要建立科學(xué)合理的財(cái)政預(yù)算機(jī)制。其次要改進(jìn)招投標(biāo)機(jī)制，財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放招投標(biāo)方式應(yīng)該尋求多樣化，創(chuàng)新集中、分散采購方式。因?yàn)樨?cái)政資金都是實(shí)時(shí)變化，每次大規(guī)模舉行招投標(biāo)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，可以開展便捷招標(biāo)，可以委托政府采購中心等第三方機(jī)構(gòu)招標(biāo)或者信函、公眾網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)招標(biāo)。招標(biāo)標(biāo)的利率除設(shè)定的綜合利率外，可以附加地方值。評(píng)標(biāo)方法應(yīng)該傾向?qū)Φ胤浇?jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)大的銀行，可以采用加大地方稅費(fèi)貢獻(xiàn)率權(quán)重等方式。存放期限應(yīng)該視資金情況設(shè)置，可以短期亦可以尋求長期，提高收益。只要保證資金安全，可以考慮3-5年期等期限類型。例如，在溫州地區(qū)，由于利率上浮比例限制，部分銀行在招徠存款業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)建議客戶辦理五年期等長期定期存款，同時(shí)約定提前取回的存款利率。其中，存款滿1年后取回的定存利率超過了人行上浮比例的限制。民間都有這種做法來變相提高利率，財(cái)政部門應(yīng)該有更多的辦法獲取利率。特別是在目前“存貸比”脫鉤的背景下，銀行“攬存”的動(dòng)力可能會(huì)慢慢下降，這就更加需要投放長期存款了。例如，可以參考上述溫州市民的做法，對(duì)五年期利率和提前取回時(shí)的1年期利率同時(shí)進(jìn)行招標(biāo)，1年到期后重新進(jìn)行招標(biāo)，若當(dāng)時(shí)市場(chǎng)環(huán)境好，利率高于去年的投標(biāo)價(jià)，則按提前取回5年期定存，重新存放。反之，則棄用招標(biāo)結(jié)果，繼續(xù)存放，享受長期定存的利率。質(zhì)押品的類型也探求別的形式，考慮有極大變現(xiàn)價(jià)值的銀行資產(chǎn)，如銀行匯票、城投債券，結(jié)合連保機(jī)制的信用擔(dān)保函等。招標(biāo)評(píng)委則應(yīng)該尋求第三人來擔(dān)任，財(cái)政部門做到少干預(yù)，建立利益回避制度，確保財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作公開、公平、公正。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

保障資金安全是財(cái)政管理的生命線，財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性存放商業(yè)銀行定期存款的管理，建立對(duì)存款銀行的定期評(píng)估機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。存款過程中，銀行出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、管理不善等可能影響財(cái)政資金安全的情況，應(yīng)及時(shí)更換銀行并重新開展招投標(biāo)。同時(shí)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)性存放計(jì)劃及執(zhí)行情況報(bào)備。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)收支情況，科學(xué)預(yù)測(cè)資金流量，制定財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放年度計(jì)劃，強(qiáng)制報(bào)備，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)表實(shí)時(shí)管理。如浙江省規(guī)定資金存放需報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施，并抄送省財(cái)政廳；年度結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)應(yīng)將上年度開展財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放的執(zhí)行情況報(bào)省財(cái)政廳。加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)性存放捐贈(zèng)資金的管理。如在慈善總會(huì)等公益性機(jī)構(gòu)設(shè)立專賬，專門核算管理公款競(jìng)爭(zhēng)性存放捐贈(zèng)的資金，此項(xiàng)資金專項(xiàng)用于我市公益事業(yè)，動(dòng)用此捐贈(zèng)款項(xiàng)，需和財(cái)政部門共同研究，報(bào)經(jīng)政府部門同意方可使用。

財(cái)政資金實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性存放，是打造陽光財(cái)政的必然要求，是財(cái)政懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容之一。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)財(cái)政資金競(jìng)爭(zhēng)性存放工作的領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)引導(dǎo)，建立完善的財(cái)政資金存放銀行選擇的競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)機(jī)制，提高財(cái)政資金存放的透明度，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的保值增值。■

（作者單位：浙江省溫州市甌海區(qū)財(cái)政局）