中國銀聯(lián)財務會計工作

2014年，中國銀聯(lián)財務會計工作緊緊圍繞“把銀聯(lián)打造成具有全球影響力的開放型綜合支付服務商”這一中心目標，以全面預算、績效考核、計劃分析、管理會計、財務檢查、資金清算等工作為主要抓手，努力提升財務管理能力和服務水平，推動公司精細化管理和市場化轉(zhuǎn)型。

一、優(yōu)化預算管理機制，支持公司市場化轉(zhuǎn)型

堅持戰(zhàn)略為引領、市場化為主線、提高“計劃-預算-考核”協(xié)同性的總體原則，建成覆蓋業(yè)務、財務、投資、人力資源等的全面預算管理體系，實現(xiàn)精細化、項目化、全程化的預算管理模式。在資源配置上實施有保有壓、重點支持的策略，對具有重大戰(zhàn)略意義的項目單獨配置資源，充分保障公司各項業(yè)務高效有序發(fā)展。對分公司建立“收支掛鉤，以收定支”的費用管理模式，鼓勵多賺多花，多勞多得，確保預算下達的時效性，督促、鼓勵各單位早計劃、早安排、早投入、早見效，用更具市場化的預算管理手段助力公司市場化轉(zhuǎn)型。

二、完善績效考核機制，發(fā)揮引導激勵作用

從優(yōu)化組織管理和加強績效管理職能統(tǒng)籌兩方面著手，實現(xiàn)績效考核的主體、原則和標準的“三個統(tǒng)一”，同時將預算管理的重要節(jié)點和關鍵環(huán)節(jié)納入考核體系，形成閉環(huán)控制，建成一套以市場份額、財務收入等基本指標為主，加分、扣分指標為輔，單項考核為補充的績效考核體系。加強對考核工作的組織管理，設立總分公司統(tǒng)一運作的考核委員會，使考核工作進一步公開透明。秉承以業(yè)績?yōu)閷虻脑瓌t，在激勵預期與財務收益間建立更加明確的掛鉤關系，逐步加大激勵的浮動比率，建立起獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣的競爭激勵機制，激發(fā)公司全員參與價值創(chuàng)造的積極性。

三、強化計劃分析工作，促進公司業(yè)務發(fā)展

根據(jù)戰(zhàn)略優(yōu)化計劃指標體系，化繁為簡，突出重點，使體系更加客觀科學、具有可操作性。強化過程管理，注重對經(jīng)營計劃執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)測和復盤，結(jié)合戰(zhàn)略回顧，提示執(zhí)行進度，分析執(zhí)行偏差，提供配套解決方案，通過專項分析、培訓和經(jīng)驗交流等方式，加強對計劃執(zhí)行過程中的溝通分析和執(zhí)行結(jié)果的指導。充分發(fā)揮財務信息的“晴雨表”作用，深挖數(shù)據(jù)內(nèi)涵和管理根源,及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務發(fā)展新動態(tài)和市場新變化，揭示經(jīng)營管理中的弱點和風險點，對波動較大的業(yè)務、產(chǎn)品和影響面較廣的機構、渠道、項目等進行專題分析，為公司管理層提供管理建議和決策依據(jù)。

四、深化管理會計應用，促進內(nèi)部管理精細化

綜合各分公司外部的宏觀環(huán)境、競爭程度以及自身的發(fā)展狀態(tài)、業(yè)務模式等因素，將所有分公司劃分為六大片區(qū)，首創(chuàng)“片區(qū)管理”模式，實現(xiàn)對分公司扁平化、網(wǎng)絡狀、垂直化的管理，針對片區(qū)特點予以定制化支持，創(chuàng)造分公司間“比學趕幫超”的良性競爭氛圍。指導各分公司將管理會計體系與考核機制相結(jié)合，運用管理會計思維將每項指標科學合理的細化分解、定崗定責，同時提供事中跟蹤和事后評價量化依據(jù)，增強對內(nèi)部管理的支持力度。開展分公司的對標分析和敏感性分析，深入剖析各分公司所處市場的優(yōu)勢與短板，挖掘其市場潛力，切實起到對公司經(jīng)營“看病、治病、開藥方”的診斷作用。

五、深化兩個中心職能，加快服務型財務建設

進一步發(fā)揮財務專業(yè)優(yōu)勢，在財務管理和集中核算兩個中心增設投入產(chǎn)出評價服務，專項業(yè)務評估服務，分公司考核輔導、財務培訓服務，分子公司的資金、稅務、審計咨詢服務等，深度參與可行性分析、效益測算、資產(chǎn)評估、業(yè)務定價等相關工作，從整體利益最大化角度提出財務專業(yè)意見。按照“標準化、流程化”的要求，完成預算調(diào)整、營銷會簽、費用報銷等標準化流程建設，進一步精簡環(huán)節(jié)、提高效率。深入基層實地調(diào)研需求，按照“貼近一線、服務一線”的原則增加各類業(yè)務專門對口聯(lián)系人，設置“一站式服務”窗口，承諾“八小時報銷”，注重服務質(zhì)量的提升。

六、重視財務檢查工作，強化風險防控意識

建立常規(guī)檢查和專項檢查有機結(jié)合的工作機制，在加強對分公司的日常財務監(jiān)督和常規(guī)性檢查的同時，開展全公司營銷費用專項檢查，進一步掌握營銷活動的組織實施情況，營銷資金支出的合法合規(guī)性及項目的投入產(chǎn)出效果，及時發(fā)現(xiàn)并化解財務風險。建立經(jīng)營預警機制，定期跟蹤經(jīng)營指標、考核指標完成進度，重點監(jiān)控營銷項目的執(zhí)行過程，建立“紅綠燈”信號機制，對發(fā)展緩慢、進度不均衡等項目及時提示、預警，樹立全員風險意識。接受國家審計署對公司近3年經(jīng)營情況的全面審計，嚴肅財經(jīng)紀律，提高風險意識，增強公司經(jīng)營的依法合規(guī)性。

七、建成特色和創(chuàng)新業(yè)務結(jié)算平臺，提升清算服務能力

推動銀聯(lián)清算系統(tǒng)接入人行二代系統(tǒng)項目順利上線，實現(xiàn)會計核算自動化處理，提升對外服務質(zhì)量和處理時效，做好資金清算業(yè)務日常運營管理和業(yè)務處理工作，確保清算資金及時、準確和安全，全年無業(yè)務操作事故、無服務投訴，資金匯劃準確率100%。進一步滿足市場需求，實現(xiàn)對創(chuàng)新和特色業(yè)務的清算服務支持，完成資金結(jié)算平臺上線以及供應鏈資金清算業(yè)務和部分資金劃付業(yè)務的上線，解決總分公司創(chuàng)新業(yè)務清算和本地清算資金落地、資源浪費和對業(yè)務支持不夠等突出問題，擴大清算服務范圍，提升清算服務質(zhì)量。

八、完善財務會計制度，夯實管理基礎

適應市場化轉(zhuǎn)型管理要求，按照財務工作“有法可依，有章可循”的原則，完成對《中國銀聯(lián)財務管理辦法》《中國銀聯(lián)會計基本制度》《中國銀聯(lián)會計核算辦法》等5個財務管理類、10個會計核算類、9個資金清算類以及1個內(nèi)部控制類財務會計制度的新建與修定，修定后的財務制度定位清晰、內(nèi)容完整、形式集中、格式標準，從制度上保證了各項財務工作“高質(zhì)量、高效率、低風險”地開展，逐步實現(xiàn)各類財務管理事項的系統(tǒng)化、制度化，業(yè)務處理的規(guī)范化和標準化，滿足內(nèi)外部不同使用者的需求，為規(guī)范公司經(jīng)營發(fā)展提供制度保障。

（中國銀聯(lián)計劃財務部供稿）