寶鋼集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年,中國鋼鐵業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”下，面臨著經(jīng)濟(jì)增速換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、刺激政策消化期“三期”疊加的復(fù)雜環(huán)境，鋼鐵行業(yè)呈現(xiàn)更加激烈的市場競爭。面對(duì)挑戰(zhàn)，寶鋼集團(tuán)有限公司（以下簡稱寶鋼集團(tuán)）緊緊圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)，以績效考核為指揮棒，不斷提升經(jīng)營管控和決策支持能力。進(jìn)一步推行經(jīng)濟(jì)增加值的管理，推進(jìn)資產(chǎn)效率持續(xù)提升活動(dòng)。進(jìn)一步完善對(duì)標(biāo)體系建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)競爭對(duì)手的分析和研究。推進(jìn)低效無效資產(chǎn)清理、虧損子公司處置等重點(diǎn)工作。密切關(guān)注資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)匯率和利率等重大風(fēng)險(xiǎn)的管理，完善資金管理平臺(tái)。進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)，加大財(cái)務(wù)體系評(píng)價(jià)力度。2014年寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作取得新進(jìn)展，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

一、聚焦經(jīng)營難點(diǎn)，提升經(jīng)營管控能力

及時(shí)總結(jié)、分析生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況中出現(xiàn)的突出問題和重大異常情況，實(shí)行季度經(jīng)營分析和績效對(duì)話會(huì)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中需關(guān)注的重點(diǎn)問題。

強(qiáng)化寶鋼集團(tuán)預(yù)算管理以及重點(diǎn)子公司經(jīng)營過程的管控分析，確保完成2014年經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)子公司經(jīng)營情況的重點(diǎn)監(jiān)控。加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)算管理和過程監(jiān)控。提前發(fā)現(xiàn)可能的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做出風(fēng)險(xiǎn)提示和警告。

二、優(yōu)化績效評(píng)價(jià)辦法，提升資產(chǎn)使用效率

結(jié)合國務(wù)院國資委實(shí)施的經(jīng)營績效考核評(píng)價(jià)體系，建立了以EVA為核心的績效考核體系并著力深化EVA在資產(chǎn)運(yùn)營效率和企業(yè)價(jià)值管理中的應(yīng)用。在寶鋼集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)EVA考核全覆蓋；在考核體系中繼續(xù)提高EVA考核權(quán)重；設(shè)定的激勵(lì)和約束機(jī)制與EVA緊密掛鉤；建立完善EVA及其驅(qū)動(dòng)因素的定期分析、監(jiān)控體系；結(jié)合不同行業(yè)、發(fā)展階段，科學(xué)設(shè)定資本成本率。國資委對(duì)寶鋼集團(tuán)上年度經(jīng)營業(yè)績測試評(píng)價(jià)結(jié)果為A級(jí)，同時(shí)經(jīng)營財(cái)務(wù)部被國資委授予“2013年度中央企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核工作先進(jìn)單位”。

三、清理低效無效資產(chǎn)，促進(jìn)子公司扭虧

進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)營效益和運(yùn)行質(zhì)量。寶鋼集團(tuán)建立工作體系，組織子公司全面梳理低效無效資產(chǎn)，并加大力度推進(jìn)虧損子公司的經(jīng)營改善。寶鋼集團(tuán)深入分析形成原因后提出低效無效資產(chǎn)清理處置計(jì)劃和3年虧損公司控制總體目標(biāo)，對(duì)于長期處于虧損狀態(tài)的三級(jí)及以下子公司，逐一制定具體的處置方案和推進(jìn)計(jì)劃，探索運(yùn)營改善和清理處置的各種有效方式，有針對(duì)性地制訂具體方案，并加大落實(shí)力度，按月跟蹤、推進(jìn)。

經(jīng)過寶鋼集團(tuán)各級(jí)公司的努力，低效無效資產(chǎn)清理處置和虧損子公司的扭虧工作取得了成效，在一定程度上改善了資產(chǎn)流動(dòng)性。

四、強(qiáng)化資金管理，實(shí)現(xiàn)低成本融資

協(xié)助境內(nèi)子公司獲得低成本銀行融資。在鋼鐵行業(yè)信貸規(guī)模嚴(yán)格受控、融資成本快速上升的大背景下，集團(tuán)加強(qiáng)與子公司的溝通和定期培訓(xùn)交流、統(tǒng)一協(xié)調(diào)各種資源，鞏固和充分利用良好的銀企關(guān)系，協(xié)助子公司解決融資問題，以確保融資成本在低位運(yùn)行。

充分利用外匯政策，建立外匯資金集中管理平臺(tái)。通過外匯平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了境內(nèi)外子公司之間的融通調(diào)劑，降低了公司整體融資成本，提高了富余資金的運(yùn)行效率。

發(fā)行可交換債券，盤活存量股票資產(chǎn)，拓寬直接融資渠道、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新減持上市公司股票途徑。支持和推動(dòng)有能力的子公司探索利用全球資本市場，拓寬融資渠道，配合實(shí)施“從中國到全球”的戰(zhàn)略。

繼續(xù)維持全球綜合類鋼鐵企業(yè)最高信用評(píng)級(jí)水平。國際三大信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)普、穆迪和惠譽(yù)順利完成對(duì)寶鋼集團(tuán)的評(píng)級(jí)復(fù)審工作，分別給予A-、A3和A-的長期企業(yè)信用評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)展望均為“穩(wěn)定”。

五、有效防范和管控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及資金風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)一步加強(qiáng)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)管理。建立健全了匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，成立了外匯風(fēng)險(xiǎn)策略研究小組，為外匯風(fēng)險(xiǎn)策略研究以及對(duì)子公司匯率、利率走勢判斷提供信息支撐，并適當(dāng)進(jìn)行操作指引。

強(qiáng)化對(duì)子公司資金及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管控。管控指標(biāo)按月跟蹤，按季在績效對(duì)話會(huì)上評(píng)價(jià)反饋。經(jīng)過全年努力，各經(jīng)營板塊現(xiàn)金流量明顯改善，營運(yùn)資金管控取得一定成效，有息負(fù)債得以合理控制，一定程度上做到了提前防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用。

搭建了貨幣類金融衍生品集中操作平臺(tái)。金融衍生品集中操作后，使金融衍生品操作信息更加透明化，做到事前有審批、事中有控制、事后有反映，在提供衍生品信息獲取的及時(shí)性方面發(fā)揮了積極的作用，衍生品交易的決策權(quán)與操作權(quán)分離使寶鋼集團(tuán)金融衍生品業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加可控。

六、推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃工作

完成寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃，進(jìn)一步理順和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制流程。繼續(xù)擴(kuò)大標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的覆蓋，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算規(guī)范性。

在規(guī)劃的統(tǒng)一布局下，啟動(dòng)了整體財(cái)務(wù)管理及分析系統(tǒng)、寶鋼集團(tuán)合并報(bào)表系統(tǒng)建設(shè)優(yōu)化等項(xiàng)目，新建了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，搭建財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一站式服務(wù)，全面提升決策支持能力、專業(yè)管理能力以及體系管控能力。

七、推廣財(cái)務(wù)共享覆蓋，提高財(cái)務(wù)管理工作水平

寶鋼集團(tuán)持續(xù)培育專業(yè)服務(wù)能力，發(fā)揮共享協(xié)同效應(yīng)，拓展業(yè)務(wù)服務(wù)范圍及深度，提升增值服務(wù)能力。

對(duì)于已完成系統(tǒng)覆蓋的八鋼集團(tuán)采取分步方式實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)服務(wù)共享。先在八鋼集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施區(qū)域整合，后續(xù)再進(jìn)行整體業(yè)務(wù)整合。2014年初，八鋼集團(tuán)和共享中心建立工作組，共享中心提供技術(shù)支持，八鋼集團(tuán)在其內(nèi)部實(shí)施共享目標(biāo)業(yè)務(wù)的流程設(shè)計(jì)和整合。

共享中心實(shí)施財(cái)務(wù)共享的單元達(dá)66個(gè)，會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)生成率達(dá)95%。在資金結(jié)算協(xié)同方面，促進(jìn)相關(guān)公司開展往來賬抹賬，有效提高各公司的資金使用效率。

八、推進(jìn)重大課題研究工作

作為“財(cái)政部現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)融結(jié)合研究”重大課題安排，寶鋼集團(tuán)牽頭組織課題委托、課題立項(xiàng)、計(jì)劃編制以及協(xié)調(diào)推進(jìn)，并按照文獻(xiàn)研究、實(shí)證資料分析、典型公司及案例調(diào)研、定期溝通、編制報(bào)告的方式穩(wěn)步推進(jìn)。課題綜合研究分析了國內(nèi)外多層次產(chǎn)融結(jié)合工具和資本市場；對(duì)擇選的部分典型企業(yè)產(chǎn)融結(jié)合經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)和分析，并將其與國外跨國大公司的產(chǎn)融結(jié)合實(shí)踐進(jìn)行對(duì)比；課題還對(duì)我國企業(yè)產(chǎn)融結(jié)合機(jī)制存在問題進(jìn)行分析和總結(jié)，進(jìn)而提出增強(qiáng)我國現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)融結(jié)合能力的政策建議，并進(jìn)一步為寶鋼集團(tuán)的產(chǎn)融結(jié)合實(shí)踐提出積極的指導(dǎo)建議。該課題已經(jīng)按照財(cái)政部的要求完成結(jié)項(xiàng)工作。

九、優(yōu)化完善財(cái)務(wù)體系評(píng)價(jià)方案，持續(xù)提升體系能力

2014年，對(duì)財(cái)務(wù)能力體系評(píng)價(jià)方案進(jìn)行了優(yōu)化完善，由結(jié)果導(dǎo)向、側(cè)重于對(duì)重點(diǎn)工作完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程導(dǎo)向并著重能力提升，制定了《2014年度財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估指標(biāo)體系》。財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估指標(biāo)體系包括10項(xiàng)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)估指標(biāo)，附加一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能力；從制度建設(shè)、管理手段、運(yùn)行效果、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面來設(shè)計(jì)二級(jí)指標(biāo)，并考慮評(píng)估的可行性和操作性，對(duì)每項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置詳細(xì)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

系統(tǒng)策劃多維度、多層次的財(cái)務(wù)體系培訓(xùn)，旨在打造財(cái)務(wù)體系的人才梯隊(duì)，拓展團(tuán)隊(duì)視野，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)和管理水平。

（寶鋼集團(tuán)有限公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部供稿 康曉春執(zhí)筆）