中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2014年，中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中航工業(yè)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作圍繞集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略部署，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量穩(wěn)步提升。2014年，中航工業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3 864億元，同比增長(zhǎng)10.7%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（收益）143億元；全年上交稅金158.5億元，同比增長(zhǎng)27.8%。世界500強(qiáng)最新排名上升34位，排至第178位。

一、圍繞發(fā)展戰(zhàn)略落地，強(qiáng)化計(jì)劃與預(yù)算管理牽引功能

協(xié)同推進(jìn)計(jì)劃和全面預(yù)算管理，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算管理得到更好的結(jié)合，年度生產(chǎn)任務(wù)及經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)層層分解落實(shí)，促進(jìn)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成。集團(tuán)公司總部與大多數(shù)直屬單位高度關(guān)注影響科研生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的關(guān)鍵因素，通過召開季度、月度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)、下發(fā)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行警示函、簽署經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任狀等方式，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)年度各項(xiàng)目標(biāo)完成的管控。

二、圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)資金管理與財(cái)稅政策落實(shí)

(一)進(jìn)一步改善資金管理。一是深入推進(jìn)全級(jí)次資金集中管理。集團(tuán)公司以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)集中資金450多億元，發(fā)放貸款215億元，既保障企業(yè)發(fā)展的資金需求，也提高集團(tuán)公司資金的使用效率與效益。二是拓寬融資渠道。集團(tuán)公司各級(jí)單位全年發(fā)行各類債券265億元，有力支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展。三是加強(qiáng)有息負(fù)債管理。集團(tuán)公司貸款、債券等有息負(fù)債的增速比上年同期下降22個(gè)百分點(diǎn)。四是通過創(chuàng)新基金、產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金等形式支持技術(shù)創(chuàng)新、民機(jī)和民品的發(fā)展。

(二)加強(qiáng)稅務(wù)管理。集團(tuán)公司及各有關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)管理，加強(qiáng)稅收政策分析研究。中航工業(yè)成飛、中航技在稅收管理方面取得較好效果。

(三)積極參與資本化運(yùn)作與市值管理。一是在重組、上市、并購等資本運(yùn)作工作中，參與方案策劃、盡職調(diào)查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、融資安排、對(duì)外談判等相關(guān)工作。二是與有關(guān)部門協(xié)同，推進(jìn)了市值管理的策劃和實(shí)施等相關(guān)工作。三是積極與有關(guān)部門協(xié)同配合，推進(jìn)廠辦大集體、事業(yè)單位改革、股權(quán)整合劃轉(zhuǎn)等工作，促進(jìn)集團(tuán)的改革重組。

三、圍繞經(jīng)營(yíng)績(jī)效改善，狠抓降本增效與資產(chǎn)盤活

(一)持續(xù)推進(jìn)降本增效活動(dòng)。2014年，集團(tuán)公司黨組下發(fā)《降本增效“十條措施”》以及《總經(jīng)理4、5號(hào)令》，對(duì)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益作了全面部署。大多數(shù)單位積極推進(jìn)降本增效活動(dòng)，將戰(zhàn)略成本管理與EVA、綜合平衡計(jì)分卡、精益生產(chǎn)等管理工具緊密結(jié)合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益的改善。

（二）開展資產(chǎn)盤活工作。一是組織開展應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理的檢查督導(dǎo)工作，對(duì)17個(gè)重點(diǎn)單位進(jìn)行專項(xiàng)巡視督導(dǎo)，促進(jìn)有關(guān)單位改善應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理工作。二是推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)超墊支清理和請(qǐng)款工作，并開展相關(guān)型號(hào)項(xiàng)目超概算審核工作。

（三）繼續(xù)開展投資清理與扭虧減虧。各有關(guān)單位按照集團(tuán)公司關(guān)于“兩清兩控”工作部署，明確工作目標(biāo)，落實(shí)管理責(zé)任，收到成效。

四、圍繞管理效能提升，深化財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)

一是持續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師系統(tǒng)建設(shè)，已在多個(gè)項(xiàng)目上建立總會(huì)計(jì)師體系，在經(jīng)費(fèi)概算、成本價(jià)格調(diào)研等方面計(jì)劃財(cái)務(wù)系統(tǒng)與科研生產(chǎn)部門及軍隊(duì)使用部門大力協(xié)同，對(duì)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理和成本控制發(fā)揮作用。二是財(cái)務(wù)管理“五大體系”達(dá)標(biāo)評(píng)級(jí)工作進(jìn)一步完善，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平不斷提升，部分直屬單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)。三是持續(xù)推進(jìn)計(jì)劃財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)。各級(jí)單位總會(huì)計(jì)師配備得到加強(qiáng)，“十、百、千、萬”財(cái)會(huì)人才工程取得新進(jìn)展。至2014年底，在中航工業(yè)1萬多名財(cái)務(wù)人員中，累計(jì)考取全國(guó)和中央國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才共29人，培養(yǎng)國(guó)外EMBA學(xué)員107人、MPAcc專業(yè)碩士近400人。

五、圍繞集團(tuán)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）協(xié)同加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門與三產(chǎn)等業(yè)務(wù)部門大力協(xié)同，高度重視投資、貿(mào)易等業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。特別是針對(duì)融資性貿(mào)易，集團(tuán)公司多次召開專題會(huì)研究貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門多次發(fā)文對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)清理與規(guī)范提出要求。截至2014底，貿(mào)易業(yè)務(wù)占現(xiàn)代服務(wù)業(yè)同比下降近5個(gè)百分點(diǎn)。集團(tuán)公司對(duì)擔(dān)保、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)嚴(yán)格履行報(bào)批和備案程序，防范經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）協(xié)同落實(shí)審計(jì)問題的整改。集團(tuán)公司狠抓決算匯審、各類審計(jì)及專項(xiàng)檢查、巡視中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)等部門及時(shí)將有關(guān)整改意見下發(fā)至直屬單位督促整改。大多數(shù)單位計(jì)劃財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門積極落實(shí)整改，取得成效。

（三）健全和完善風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制。大部分單位董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)一步重視對(duì)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，各級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門積極與審計(jì)、監(jiān)察、法律事務(wù)等部門協(xié)同工作，認(rèn)真貫徹相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷完善制度建設(shè)。

（中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部供稿 趙體強(qiáng)執(zhí)筆）