余艷莉 朱華琳

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，由雇主提供的員工福利計(jì)劃在整個(gè)社會(huì)保障體系中將占據(jù)越來(lái)越重要的地位。與西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的員工福利計(jì)劃還處于起步和探索階段。根據(jù)西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)壽險(xiǎn)公司在員工福利計(jì)劃實(shí)施中扮演著重要的角色。本文基于我國(guó)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)其參與員工福利計(jì)劃的路徑進(jìn)行了分析，認(rèn)為我國(guó)壽險(xiǎn)公司應(yīng)以目前的團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)積極創(chuàng)新，爭(zhēng)取政府政策支持，加強(qiáng)與企業(yè)及醫(yī)療機(jī)構(gòu)的三方協(xié)作，實(shí)現(xiàn)與員工福利計(jì)劃的有效對(duì)接。

關(guān)鍵詞：?jiǎn)T工福利計(jì)劃；團(tuán)體保險(xiǎn)；醫(yī)療機(jī)構(gòu)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化浪潮的沖擊，我國(guó)的社會(huì)保障體制也在探索中不斷改革與完善。改革的總體目標(biāo)和思路，是建立起多層次的社會(huì)保障體系，即在政府提供的“低水平、廣覆蓋”的基本社會(huì)保障的基礎(chǔ)上，實(shí)行商業(yè)化的公共養(yǎng)老制度和發(fā)展補(bǔ)充職業(yè)保障。政府、雇主及個(gè)人都將在家庭與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)安全保障中扮演起不同的角色。其中由雇主提供的員工福利計(jì)劃將占據(jù)越來(lái)越重要的地位。在西方發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，“員工福利計(jì)劃”經(jīng)過(guò)近百年的發(fā)展已形成比較完善的體系，能有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)與均衡雇主與員工之間的利益。但在我國(guó)該領(lǐng)域還處于起步和探索階段。由此對(duì)我國(guó)的壽險(xiǎn)公司既提供了發(fā)展的機(jī)遇，也提出了挑戰(zhàn)。本文通過(guò)介紹國(guó)際上比較成熟的員工福利計(jì)劃體系，對(duì)我國(guó)目前壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)如何適時(shí)調(diào)整，與企業(yè)員工福利計(jì)劃有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和壽險(xiǎn)公司的“雙贏”提出了建議，以期能對(duì)企業(yè)和壽險(xiǎn)公司雙方都能有一些啟示。

一、關(guān)于員工福利計(jì)劃

廣義上講，員工福利指那些由雇主提供的，除直接工資、現(xiàn)金紅利等之外的絕大部分或全部補(bǔ)償，其中有由政府強(qiáng)制規(guī)定提供的福利、由雇員支付所有費(fèi)用的計(jì)劃以及為中高層管理人員提供的高級(jí)雇員福利計(jì)劃。狹義上講，則僅包括那些自愿而且是向一般的雇員群體提供的保障計(jì)劃，不包括諸如失業(yè)保險(xiǎn)等由政府強(qiáng)制提供的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。狹義上的員工福利計(jì)劃主要由企業(yè)與商業(yè)保險(xiǎn)公司共同制定并參與實(shí)施，所以我們這里討論的員工福利系狹義上的員工福利。

通常員工福利計(jì)劃主要包括養(yǎng)老金計(jì)劃（退休保障計(jì)劃）、健康保險(xiǎn)計(jì)劃、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)計(jì)劃、傷殘福利計(jì)劃幾部分。設(shè)立員工福利計(jì)劃的意義主要表現(xiàn)在能幫助雇員實(shí)現(xiàn)生命期間效用最大化、增強(qiáng)雇主在打造人力資源上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高雇員的勞動(dòng)生產(chǎn)率從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益最大化、有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，此外，在那些以個(gè)人和公司所得作為納稅對(duì)象的國(guó)家，設(shè)立員工福利計(jì)劃可以得到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，抵減或免于納稅。同時(shí)由于員工福利計(jì)劃通常采用團(tuán)體方式實(shí)施其保險(xiǎn)保障目標(biāo)，對(duì)于雇員和保險(xiǎn)人雙方均可實(shí)現(xiàn)“規(guī)模效應(yīng)”，降低成本，提高資金的使用效率。

二、國(guó)外員工福利計(jì)劃的實(shí)施方法

1、退休保障計(jì)劃：設(shè)計(jì)該計(jì)劃的要素包括被保險(xiǎn)人資格及覆蓋范圍要求、退休年齡限制、授權(quán)條款和計(jì)劃的類型。類型主要有兩種：限定福利型和限定貢獻(xiàn)型。其中限定福利型最顯著的特征是通過(guò)公式明確確定了退休時(shí)所能提供的退休金數(shù)額，最常用的公式是“單位百分比退休金”，既考慮到雇員的工作年限，也考慮到不同的工資水平。最新型的限定福利計(jì)劃是“現(xiàn)金余額計(jì)劃”——雇主為每個(gè)雇員設(shè)立一個(gè)單獨(dú)的賬戶并每年為每個(gè)參加者提供一定的計(jì)劃份額（通常為工資的一定百分比），雇主擔(dān)保賬戶余額的最低收益率；限定貢獻(xiàn)型計(jì)劃不確定退休時(shí)所獲得的退休金額，它取決于貢獻(xiàn)的數(shù)量、所覆蓋的服務(wù)期的長(zhǎng)度、投資收益以及退休年齡。最常見的限定貢獻(xiàn)型計(jì)劃是“現(xiàn)金購(gòu)買計(jì)劃”，這種計(jì)劃規(guī)定雇主每年所需支付的份額，通常以當(dāng)前工資的一定百分比來(lái)表示，每個(gè)雇員都有一個(gè)獨(dú)立的賬戶，用于記錄當(dāng)前余額，但是各個(gè)雇員的份額可以合在一起進(jìn)行投資，投資風(fēng)險(xiǎn)由雇員直接承擔(dān)。

退休金計(jì)劃可以通過(guò)兩種方式融資：（1）未保險(xiǎn)信托計(jì)劃：雇主設(shè)立一個(gè)信托基金來(lái)積累資金和發(fā)放退休金，受托人對(duì)投資收益不作任何擔(dān)保；（2）被保險(xiǎn)計(jì)劃：保險(xiǎn)人可以提供以下幾種方式：團(tuán)體延期年金合同、存款管理合同、即期參與保證合同、獨(dú)立賬戶合同和投資保證合同。除了以上現(xiàn)金購(gòu)買計(jì)劃外，為了激勵(lì)雇員更有經(jīng)濟(jì)動(dòng)力去提高生產(chǎn)效率和公司的盈利能力，還可以設(shè)計(jì)以下幾種退休計(jì)劃：團(tuán)體延期利潤(rùn)分享計(jì)劃、利潤(rùn)分享儲(chǔ)蓄計(jì)劃、401（K）計(jì)劃和雇員股票所有權(quán)計(jì)劃。

2、醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃：在所有的雇員福利計(jì)劃中，該項(xiàng)目是最普遍和最昂貴的。這種醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃的被保險(xiǎn)人除了雇員本人以外，還可以根據(jù)雇主或雇員交納附加保費(fèi)情況或者家屬是否已投保其他保險(xiǎn)的情況決定是否包括雇員的家屬。醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目一般分為基本醫(yī)療保險(xiǎn)、主要醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用保險(xiǎn)和綜合醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)給付包括住院、外科手術(shù)及內(nèi)科治療的費(fèi)用等基本金額的賠償，并根據(jù)服務(wù)種類規(guī)定具體賠償限額；主要醫(yī)療保險(xiǎn)則幾乎覆蓋了所有醫(yī)生可提供的醫(yī)療服務(wù)，具有高限額、高免賠額、醫(yī)療服務(wù)覆蓋面廣和實(shí)施共保條款四個(gè)基本特征。綜合醫(yī)療保險(xiǎn)合同條款與主要醫(yī)療保險(xiǎn)大致相同，但其規(guī)定了較低的免賠額，一般不和基本醫(yī)療保險(xiǎn)一起出售，設(shè)制成一種獨(dú)立的可提供住院、門診服務(wù)在內(nèi)的項(xiàng)目廣泛的保險(xiǎn)。除此之外，還有許多帶有限制性合同的附加保險(xiǎn)，只負(fù)擔(dān)一些發(fā)生頻率低但破壞性強(qiáng)的疾病，保費(fèi)不由雇主交納，而是雇員自愿在其工資中扣除。

3、團(tuán)體人壽保險(xiǎn)：在美國(guó)，團(tuán)體人壽保險(xiǎn)是最古老、最普遍的員工福利計(jì)劃之一，在所有人壽保險(xiǎn)有效保單中的比重超過(guò)40%。團(tuán)體人壽保險(xiǎn)通常規(guī)定最低投保的員工人數(shù)，而且僅有正式的、現(xiàn)職的、全職的員工才能參加團(tuán)體人壽保險(xiǎn)；保險(xiǎn)金額依四種方式確定而非員工自由選擇：對(duì)全部員工的某一固定金額、依員工薪資決定、依員工職位決定、依員工服務(wù)年資決定。一般設(shè)有契約轉(zhuǎn)換權(quán)利、豁免保費(fèi)給付條款。在團(tuán)體人壽保險(xiǎn)中最常見的一種是“每年可續(xù)保式定期壽險(xiǎn)”——保障在每年年底到期，但不必提供可保證明既可自動(dòng)續(xù)?！，F(xiàn)在較多的是“團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)”——包含基本的保證利率、定額死亡給付及貸款的選擇，再加上與新的壽險(xiǎn)產(chǎn)品相關(guān)的彈性及潛在報(bào)酬。在團(tuán)體人壽保險(xiǎn)上可附加意外死亡及殘疾保險(xiǎn)、遺族收入給付和受撫養(yǎng)者人壽保險(xiǎn)。

4、團(tuán)體殘疾保險(xiǎn)：該保險(xiǎn)向那些由于疾病或傷害而不能工作的雇員提供收入保障，包括短期殘疾計(jì)劃和長(zhǎng)期殘疾計(jì)劃兩種形式。短期計(jì)劃中對(duì)“殘疾”的定義為雇員無(wú)法完成工作中的任何一項(xiàng)或每一項(xiàng)職責(zé)，而且僅對(duì)非職業(yè)性的殘疾提供保障，給付額度相當(dāng)于工資的65%-75%，保險(xiǎn)期限通常為一年，所有實(shí)習(xí)期滿的專職雇員都有資格享受該計(jì)劃；長(zhǎng)期計(jì)劃中對(duì)殘疾的定義較嚴(yán)格，為雇員無(wú)法完成工作中的“實(shí)質(zhì)性職責(zé)”，支付額度一般不超過(guò)工資的60%-65%，包括有恢復(fù)條款、除外付款和觀察期條款。

三、我國(guó)壽險(xiǎn)公司參與員工福利計(jì)劃的路徑

通過(guò)以上對(duì)國(guó)外員工福利計(jì)劃的介紹可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)壽險(xiǎn)公司在員工福利計(jì)劃的實(shí)施中發(fā)揮著不可或缺的作用，扮演著非常重要的角色。我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)面臨著新的發(fā)展機(jī)遇，一方面作為保險(xiǎn)業(yè)通過(guò)提供保險(xiǎn)產(chǎn)品可以使其業(yè)務(wù)得到增長(zhǎng)和擴(kuò)大，另一方面作為受托人可以提供基金管理途徑和工具。

而且，根據(jù)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)壽險(xiǎn)公司目前參與員工福利計(jì)劃的有效途徑是以團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，積極探索團(tuán)體保險(xiǎn)與員工福利計(jì)劃的有效對(duì)接的方式方法。但我國(guó)目前的團(tuán)險(xiǎn)市場(chǎng)顯然無(wú)法有效滿員“員工福利計(jì)劃”的需要。具體表現(xiàn)在：

1、整個(gè)團(tuán)體保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育不健全，市場(chǎng)供給主體不足，未形成良性競(jìng)爭(zhēng)和穩(wěn)定發(fā)展的環(huán)境；各家公司普遍采取擴(kuò)大規(guī)模，搶占市場(chǎng)的粗放式經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式，不能根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)多元化的保障需求及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，建立以客戶為導(dǎo)向的運(yùn)作機(jī)制。

2、從產(chǎn)品本身來(lái)看，一方面種類少，我國(guó)團(tuán)體保險(xiǎn)只有團(tuán)體意外、團(tuán)體兩全、團(tuán)體醫(yī)療和團(tuán)體年金幾個(gè)產(chǎn)品，且多是傳統(tǒng)的產(chǎn)品，難于滿足員工福利計(jì)劃中多層次的需求。第二，我國(guó)的團(tuán)體保險(xiǎn)和個(gè)人保險(xiǎn)一樣采用定制式的保險(xiǎn)條款，即針對(duì)某一保險(xiǎn)團(tuán)體預(yù)先設(shè)計(jì)好保險(xiǎn)條款報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管部門審批后方可執(zhí)行，這樣即缺乏靈活性，又不便于管理中高效運(yùn)作。第三，費(fèi)率不夠靈活?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)團(tuán)體保險(xiǎn)基本采取固定或浮動(dòng)費(fèi)率的做法，在確定費(fèi)率時(shí)主要考慮的是被保險(xiǎn)人的職業(yè)和年齡，基本上不考慮團(tuán)體以前的損失經(jīng)驗(yàn)，因此對(duì)一些管理規(guī)范、規(guī)模較大的團(tuán)體來(lái)說(shuō)缺乏吸引力。

3、銷售渠道狹窄，展業(yè)方式單一，主要依靠直銷隊(duì)伍，專業(yè)代理、經(jīng)紀(jì)人、電子商務(wù)等行之有效的銷售渠道尚未充分運(yùn)用；展業(yè)時(shí)過(guò)多地依靠行政干預(yù)、人情關(guān)系，不能為員工提供完善的保障計(jì)劃，以致于很難真正建立良好的供需機(jī)制。

四、我國(guó)壽險(xiǎn)公司參與員工福利計(jì)劃的對(duì)策及建議

基于以上對(duì)國(guó)際員工福利計(jì)劃的介紹和我國(guó)目前團(tuán)體保險(xiǎn)存在的問(wèn)題分析，對(duì)我國(guó)壽險(xiǎn)公司如何實(shí)現(xiàn)團(tuán)體保險(xiǎn)與員工福利計(jì)劃的對(duì)接，有效參與員工福利計(jì)劃提出以下建議：

1、對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，繼續(xù)完善社會(huì)保障體制，在全國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的基本養(yǎng)老和醫(yī)療保障，為商業(yè)化的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)提供廣闊的發(fā)展空間；政府應(yīng)為企業(yè)員工福利計(jì)劃確定一個(gè)指導(dǎo)性的政策框架，通過(guò)遞延納稅等手段激發(fā)企業(yè)和員工的保險(xiǎn)意識(shí)。在美國(guó)，員工福利計(jì)劃的管理和設(shè)計(jì)受到《雇員退休收入保障法》、《就業(yè)年齡歧視法》、《公民權(quán)利法》、《殘疾美國(guó)人法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《健康維持組織法》等諸多法律法規(guī)的制約和保護(hù)。此外，還有嚴(yán)格的多層次稅收優(yōu)惠政策。而我國(guó)目前還沒有系統(tǒng)性的關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施辦法。

2、對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，首先要加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度。從傳統(tǒng)的保障型、儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品向投資型產(chǎn)品轉(zhuǎn)變，新險(xiǎn)種設(shè)計(jì)時(shí)以補(bǔ)充養(yǎng)老型和資產(chǎn)管理型產(chǎn)品為方向，將投資、分紅概念引入團(tuán)險(xiǎn)，使之成為新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，產(chǎn)品基金化業(yè)已成為一個(gè)發(fā)展方向，發(fā)達(dá)國(guó)家的投資型產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率達(dá)40%以上；從風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)角度看，風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人之間合理分擔(dān)成為保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)，投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品擺脫了傳統(tǒng)產(chǎn)品中銀行利率對(duì)保單預(yù)定利率的影響，從根本上解決利差損問(wèn)題。

改變條款設(shè)計(jì)思路，變定制式保單為量身定制式保單，充分滿足不同類型、不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)的不同消費(fèi)結(jié)構(gòu)和保障需求；對(duì)較大規(guī)模的團(tuán)體采用經(jīng)驗(yàn)費(fèi)率，使保險(xiǎn)公司對(duì)每個(gè)被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)趨于公平，提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，避免逆選擇；提高保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)責(zé)任和繳費(fèi)方式等方面的可選擇性和可轉(zhuǎn)換性，滿足企業(yè)和員工的多層次需要。特別是隨著用工制度的變革，員工流通性加大，保險(xiǎn)責(zé)任的可轉(zhuǎn)換性（從一個(gè)團(tuán)體保險(xiǎn)到另一個(gè)團(tuán)體保險(xiǎn)或者從團(tuán)體保險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成個(gè)人保險(xiǎn)）將極具吸引力。此外，開發(fā)多種形式的附加險(xiǎn)，向員工提供一攬子的員工福利計(jì)劃，比如可以開發(fā)一些與被保險(xiǎn)人的家屬保障和家屬受益有關(guān)的附加險(xiǎn)。 整合團(tuán)體營(yíng)銷渠道，建立團(tuán)體保險(xiǎn)部門，專門負(fù)責(zé)團(tuán)體保險(xiǎn)的銷售和管理，建立團(tuán)體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制；加強(qiáng)對(duì)團(tuán)體保險(xiǎn)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)和專業(yè)水平，提高服務(wù)質(zhì)量。

3、保險(xiǎn)公司、企業(yè)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)三者間加強(qiáng)合作，建立全方位的互利合作方式。保險(xiǎn)公司深入企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，利用自身的風(fēng)險(xiǎn)管理上的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助企業(yè)制定出切實(shí)可行的員工福利計(jì)劃，爭(zhēng)取企業(yè)的認(rèn)同和實(shí)施過(guò)程中的協(xié)作；醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療活動(dòng)及醫(yī)療文件對(duì)于員工福利計(jì)劃的實(shí)施起著至關(guān)重要的作用，在我國(guó)目前壽險(xiǎn)公司無(wú)法組建自己的醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)情況下，尋求與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的有效合作便顯得尤為重要。由此保險(xiǎn)公司一方面可以資助企業(yè)開展“康健計(jì)劃”，旨在提倡健康的生活方式從而降低員工意外傷害或嚴(yán)重疾病的發(fā)生率；另一方面保險(xiǎn)公司與醫(yī)療機(jī)構(gòu)開展“保健管理計(jì)劃”，從醫(yī)療機(jī)構(gòu)入手進(jìn)行費(fèi)用控制，集中于對(duì)每一份病歷的效用評(píng)估和監(jiān)督，并對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和被保險(xiǎn)人建立一種降低費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)刺激。當(dāng)然這一計(jì)劃的實(shí)施必須建立在雙方互利合作的基礎(chǔ)上；第三，確立“醫(yī)療服務(wù)提供者可選名單”，在對(duì)所有可能提供醫(yī)療保健服務(wù)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行效用評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定可供選擇的醫(yī)療服務(wù)提供者名單，通過(guò)免賠和共保條款吸引被保險(xiǎn)人在該范圍內(nèi)接受醫(yī)療服務(wù)。同時(shí)對(duì)于該組織成員進(jìn)行定期評(píng)估和調(diào)整，促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)規(guī)范醫(yī)療行為，合理控制費(fèi)用，爭(zhēng)取進(jìn)入可選名單。

通過(guò)以上分析，可以發(fā)現(xiàn)員工福利計(jì)劃的制定和實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須在政府的支持下，充分借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)、保險(xiǎn)公司和醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間通力合作才能完善。其中處于核心地位的保險(xiǎn)公司如何以現(xiàn)有的團(tuán)體保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，找到突破口實(shí)現(xiàn)二者的有效對(duì)接，不斷完善我國(guó)的員工福利計(jì)劃，使我國(guó)的社會(huì)保障體系更加健全，需要我們?cè)趯?shí)踐中不斷探索。

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