都麗

摘 要：對國有企業(yè)而言，資金安全和糧食安全處于同等地位，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)現(xiàn)國有糧食企業(yè)的健康發(fā)展，具有關(guān)鍵作用。資金風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范不僅是國有糧食體系形象的重要體現(xiàn)，而且是國有糧食企業(yè)執(zhí)行政策性糧食收購任務(wù)的一大資源。本文在簡要概述國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析了國有糧食企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，最終重點(diǎn)探討了國有糧食企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的對策。

關(guān)鍵詞：國有糧食企業(yè)；資金風(fēng)險(xiǎn)；問題；防范

運(yùn)營資金就是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)就是因運(yùn)營資金流通出現(xiàn)問題給企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營和管理帶來負(fù)面影響、導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失可能性及降低企業(yè)資金安全系數(shù)的影響?？梢哉f，資金風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。國有糧食企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的存在，對企業(yè)自身發(fā)展無疑是一個(gè)巨大威脅，因此加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范已經(jīng)成為國有糧食企業(yè)管理，尤其是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

一、國有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)

（一）國有企業(yè)資金概述

所謂國企資金，就是以貨幣形式表現(xiàn)的，由國企全權(quán)支配的各種物資，以及各種貨幣總和，是國有企業(yè)維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營與管理的根本前提，是國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必備要素。對于國企資金有著不同的劃分依據(jù)，根據(jù)籌資性質(zhì)可分為借入資金和自有資金，根據(jù)籌資時(shí)間可分為短期資金和長期資金，根據(jù)籌資渠道可分為外部融資和內(nèi)部融資。

（二）國有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)

所謂國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，就是國有企業(yè)在各種不確定性財(cái)務(wù)因素作用下帶來企業(yè)損失的各種可能。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)決策具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，特別是在復(fù)雜的市場環(huán)境中這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性越來越大。

國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)具有幾大顯著特征，包括客觀性、全面性和不確定性。具體來講，客觀性就是風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能發(fā)生，并始終存在。換句話說，資金風(fēng)險(xiǎn)是不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，它是避無可避，難以消除的，只有采取積極有效的規(guī)避措施來降低其發(fā)生率，將由此帶來的損失控制在最低范圍；全面性就是資金風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理始末，在資金籌集、資金使用、資金分配等諸多環(huán)節(jié)，都有可能出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)；而不確定性就是資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是無法預(yù)知的，在某一階段、某種環(huán)境下，它有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。

客觀來講，國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)不僅包括資金活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，而且包括資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)。通過對國有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的深入分析和清晰定位，然后結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況作出科學(xué)合理的決策，有助于國有企業(yè)制定針對性較強(qiáng)、行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃與措施，有利于最大程度地降低國有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而推動(dòng)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、國有糧食企業(yè)主要的資金風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)

目前，盡管國有糧食企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了相對完善的資金管理體系，并且具備了相對成熟的規(guī)章制度體系，但許多制度、政策和方法卻無法得到全面貫徹落實(shí)，造成許多規(guī)章制度形同虛設(shè)，而這無疑會(huì)加大企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分規(guī)章制度已經(jīng)無法滿足企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)展要求，在企業(yè)經(jīng)營和管理中發(fā)揮不了絲毫作用。還有部分規(guī)章制度規(guī)定不明確，業(yè)務(wù)流程不固定，造成實(shí)際工作中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率很高。

（二）糧食收購階段的安全風(fēng)險(xiǎn)

國有糧食企業(yè)在收購糧食的時(shí)候，需要大量現(xiàn)金做支撐，而無論是在現(xiàn)金提取過程中，還是在現(xiàn)金支付過程中，無疑都存在著巨大的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）糧油貿(mào)易過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)

隨著國有企業(yè)糧油貿(mào)易業(yè)務(wù)量的不斷加大，貿(mào)易糧油收購所需的資金量也隨之加大，這就需要向外部借款，如果貿(mào)易糧油存貨持續(xù)增加，那么貿(mào)易糧油購銷借款也會(huì)隨之增加，這樣一來，勢必會(huì)加大國有糧食企業(yè)借還款的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（四）賒銷風(fēng)險(xiǎn)

國有糧食企業(yè)在進(jìn)行糧油銷售時(shí)，通常是先付款后交貨的，但也存在著賒銷現(xiàn)象，而有賒銷就會(huì)有壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)防范意識淡薄

要想實(shí)現(xiàn)制度的充分執(zhí)行與貫徹，就必須擁有高素質(zhì)的人才，國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)殘次不齊，整體偏低，尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力亟待提高。

三、國有糧食企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范對策

（一）建立完善法人治理結(jié)構(gòu)

在當(dāng)前的企業(yè)制度中，法人治理已經(jīng)成為核心機(jī)制，對推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到了非常重要的作用。完善的法人治理結(jié)構(gòu)，就是以企業(yè)制度建設(shè)為根本依據(jù)，建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)議事制度，明確各大利益主體的職責(zé)權(quán)限，采取領(lǐng)導(dǎo)人員的追責(zé)制和聘任制。董事會(huì)成員由股東會(huì)決定，經(jīng)營管理隊(duì)伍由董事會(huì)組建，而具體的用人權(quán)則由經(jīng)營管理者行使，形成企業(yè)內(nèi)部明確的職權(quán)分工，建立企業(yè)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)間的制衡關(guān)系，確保國有糧食企業(yè)資金活動(dòng)和管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的最低化，避免發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）確保機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)合理

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性，及責(zé)權(quán)分配的科學(xué)性，無疑是提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的重要前提。國有糧食企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)主要由權(quán)利機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)層機(jī)構(gòu)組成，四大機(jī)構(gòu)的組織框架是企業(yè)內(nèi)部控制形成與實(shí)現(xiàn)的根本前提。國有企業(yè)必須明確四大機(jī)構(gòu)的職權(quán)，做好彼此分工，明確各自地位，形成有效的制衡關(guān)系，充分發(fā)揮各自的職能作用，并確保信息暢通流動(dòng)，提高內(nèi)部控制水平和管理能力，將國有糧食企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍之內(nèi)，最大程度地降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）加強(qiáng)收購資金管理

正如上文所述，國有糧食企業(yè)在收購糧食時(shí)，由于需要大量現(xiàn)金，通常會(huì)與銀行事先打好招呼，然后派押款車進(jìn)行現(xiàn)金安全押運(yùn)，最后通過網(wǎng)銀進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，雖然這種做法有效降低了部分資金安全風(fēng)險(xiǎn)，但無論是在哪個(gè)環(huán)節(jié)依然存在著較高資金風(fēng)險(xiǎn)。對此，國有糧食企業(yè)必須加強(qiáng)收購資金管理，加強(qiáng)與各大商業(yè)銀行的合作，研發(fā)一個(gè)資金交易平臺(tái)，并由國家農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行全程監(jiān)管，包括收購付款、銀行開戶等。這樣一來，國有糧食企業(yè)只需在合作銀行開一個(gè)臨時(shí)的收購賬戶，然后在國家農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的監(jiān)管下將資金存入該賬戶，在進(jìn)行糧食收購時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員結(jié)算后直接給合作銀行發(fā)送付款指令，這樣賣方就能夠拿著企業(yè)給的專業(yè)憑證到企業(yè)開設(shè)的收購賬戶進(jìn)行現(xiàn)金提取。如此一來，不僅能夠有效降低大額現(xiàn)金提取與支付的風(fēng)險(xiǎn)，而且有效降低了賣方直接收取、攜帶現(xiàn)金所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培養(yǎng)

打造一支高水平、業(yè)務(wù)強(qiáng)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，是提高國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的根本前提。財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)的高低直接決定著一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，也是企業(yè)資金活動(dòng)是否安全的重要保證。因此，加強(qiáng)國有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)就顯得尤為關(guān)鍵和必要，特別是，隨著當(dāng)前國有糧食企業(yè)業(yè)務(wù)量的不斷增加，資金管理業(yè)務(wù)量也隨之加大，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)范圍也不斷擴(kuò)大，這就對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力提出了更高要求。因此，國有糧食企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培養(yǎng)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)，強(qiáng)化他們的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力，為推動(dòng)國有糧食企業(yè)資金管理的健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

總而言之，國有糧食企業(yè)要立足于自身發(fā)展現(xiàn)狀，正視自身資金管理存在的問題，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，積極采取有效措施降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，爭取實(shí)現(xiàn)國有糧食企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（作者單位：大連光彩就業(yè)服務(wù)有限公司）

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