孫建軍

摘要： ACS系統(tǒng)運(yùn)行相比ABS，數(shù)據(jù)更集中，流程更優(yōu)化，基層工作量和風(fēng)險點(diǎn)也趨向減少。為進(jìn)一步做好ACS工作，結(jié)合基層工作實(shí)際提出相關(guān)建議加以完善，達(dá)到更好加強(qiáng)會計(jì)核算管理、防控資金風(fēng)險的實(shí)效。

關(guān)鍵詞： ACS系統(tǒng)；相關(guān)建議；加強(qiáng)會計(jì)核算管理

中央銀行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)ACS）已于2014年6月30日在湖南成功上線運(yùn)行。相比ABS，ACS是以數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、服務(wù)綜合化和監(jiān)督過程化為目標(biāo)的會計(jì)核算系統(tǒng)，這對加強(qiáng)基層央行會計(jì)核算管理、精簡崗位、優(yōu)化人員配置、防控資金風(fēng)險具有積極的推進(jìn)作用。

2014年7月份懷化市ACS業(yè)務(wù)處理正常，系統(tǒng)運(yùn)行狀況良好，所轄11個網(wǎng)點(diǎn)累計(jì)發(fā)起各類業(yè)務(wù)934筆，成功918筆，作廢16筆，成功率達(dá)983%。從中我們發(fā)現(xiàn)，ACS在憑證設(shè)計(jì)、系統(tǒng)功能和打印程序設(shè)計(jì)等方面存在瑕疵，有些甚至潛伏風(fēng)險隱患，希引起重視并能加以改善。

一、ACS系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題

（一）部分ACS專用憑證設(shè)計(jì)不合理，需要完善。

1部分憑證格式設(shè)計(jì)不合理。如支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單等給匯出行簽章的預(yù)留位置較小，以前刻制的財務(wù)專用章和法人章絕大部分印模超出此范圍，大寫金額稍長一點(diǎn)就被印章壓著，看不清字，易造成憑證作廢。

2部分ACS專用憑證沿襲ABS憑證基本格式。如：支票沿用原ABS支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章都用原來老憑證格式，這些憑證上都有“記賬”、“復(fù)核”字樣。根據(jù)ACS“憑證掃描切片，集中并發(fā)處理，流程授權(quán)監(jiān)控，后臺實(shí)時記賬”的業(yè)務(wù)流程，憑證的記賬在業(yè)務(wù)處理中心，而支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單原始憑證上的“記賬”、“復(fù)核”章，后臺業(yè)務(wù)處理中心操作人員卻無法加蓋，并且憑證上又沒有前臺營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)操作人員加蓋“主管、掃描”章的位置，以致容易造成責(zé)任不明確，不符合“相關(guān)性和明晰性”的會計(jì)核算基本規(guī)定。

（二）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不完備，需要增補(bǔ)完善。

1憑證主件與附件沒有比對校驗(yàn)功能。

掃描到業(yè)務(wù)處理中心的憑證，ACS系統(tǒng)對于主件審核非常嚴(yán)格，而對于附件審核不嚴(yán)，且不能對主、附件的賬號、戶名、金額等進(jìn)行校驗(yàn)比對，容易導(dǎo)致會計(jì)核算風(fēng)險。譬如：一般存款余額采集：從懷化市一個多月的運(yùn)行情況看，有3筆一般存款余額采集憑證采集的是存款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)，而不是“一般存款余額”，可也記賬成功。事隔幾天才發(fā)現(xiàn)更正。如果當(dāng)時能與附件進(jìn)行校驗(yàn)比對，就能立即發(fā)現(xiàn)采集的是準(zhǔn)備金存款數(shù)據(jù)，而不是一般存款余額。另外，現(xiàn)金收入憑證附件是現(xiàn)金交款單，由于系統(tǒng)沒有比對校驗(yàn)功能，多張“現(xiàn)金交款單”合計(jì)金額與“現(xiàn)金收入憑證”金額不相符，也能記賬成功。如我們轄內(nèi)有個網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)“現(xiàn)金收入憑證”金額錯位，與

[HJ21mm]

“現(xiàn)金交款單”合計(jì)金額不符，當(dāng)時由于記賬成功，不引起重視，臨下班作賬務(wù)核對時才發(fā)現(xiàn)差錯，這樣很容易引發(fā)會計(jì)核算風(fēng)險。

2各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益明細(xì)表無法查詢。

ACS能查詢整個核算主體的損益明細(xì)表，但不能查詢單個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表，只能在其損益明細(xì)登記簿中查詢發(fā)生額，并且紅字記賬業(yè)務(wù)沒有反應(yīng)。當(dāng)縣級網(wǎng)點(diǎn)損益調(diào)整發(fā)生紅字記賬業(yè)務(wù)時，該筆發(fā)生額不在本網(wǎng)點(diǎn)反映，而反映在核算中心市級網(wǎng)點(diǎn)中?？h級網(wǎng)點(diǎn)如要核對本級損益，在ACS系統(tǒng)損益明細(xì)登記簿中查詢的信息不全，易造成損益賬戶余額在ACS系統(tǒng)與財務(wù)綜合系統(tǒng)核對不相符的問題。

3部分主管審核退回的業(yè)務(wù)不能修改。

ACS系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)主管在審核業(yè)務(wù)時，雖然發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)大類錯了，但是退回至操作員修改不了，只能作廢。如普通轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)走“大額支付往賬”時，掃描員業(yè)務(wù)大類選了“普通轉(zhuǎn)賬”，主管審核發(fā)現(xiàn)問題，退回至操作員處卻無法修改“業(yè)務(wù)大類”為“支付往賬”，只能作廢處理，不能達(dá)到主管審核的目的。

4、財政性繳存款余額為零時都要掃描確認(rèn)。

金融機(jī)構(gòu)向人民銀行交存財政性存款時，在本期財政性存款余額為零時，按照ACS系統(tǒng)的要求也要繳存，掃描確認(rèn)，這不但增加了基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作量，也給系統(tǒng)運(yùn)行造成壓力。

（三）打印程序設(shè)計(jì)需調(diào)整

1打印格式設(shè)置大多不方便操作。ACS打印報表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證、業(yè)務(wù)回單時系統(tǒng)綁定的打印格式有A3、A4、A5或窄幅式1/2打印，打印賬表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證時需根據(jù)設(shè)置頻繁變更打印機(jī)和打印紙張，比較繁瑣。希望能借鑒國庫會計(jì)核算系統(tǒng)TCBS）打印設(shè)計(jì)，“簡單、環(huán)?！?，一張A4紙可打印多種類型憑證。[JP2]

2業(yè)務(wù)回單的打印有些不必要。業(yè)務(wù)回單有許多都是商業(yè)銀行不需要的，而系統(tǒng)設(shè)置為必須打印輸出，否則網(wǎng)點(diǎn)不能簽退，容易造成紙張、時間、人力的浪費(fèi)。如原ABS的現(xiàn)金繳存，根據(jù)“先收款，后記賬”的原則，專業(yè)行憑現(xiàn)金交款單回執(zhí)聯(lián)作賬，會計(jì)部門不提供業(yè)務(wù)回單，ACS現(xiàn)金交存業(yè)務(wù)打印設(shè)計(jì)有業(yè)務(wù)回單，且有業(yè)務(wù)回單都要打印才能正常簽退，但是專業(yè)行已習(xí)慣憑現(xiàn)金交款單回執(zhí)聯(lián)入賬，不再需要會計(jì)部門的業(yè)務(wù)回單，也造成“業(yè)務(wù)回單”的簽收經(jīng)常不及時。

四）內(nèi)控管理方面的具體細(xì)則需升級

ACS上線后，系統(tǒng)架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了較大變化，與原ABS存在較大差異?；鶎訝I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只設(shè)立兩個崗：業(yè)務(wù)受理崗和網(wǎng)點(diǎn)主管崗。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只需受理業(yè)務(wù)、憑證掃描，經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)主管確認(rèn)后上傳即可，由業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行下一步的賬務(wù)處理。也就是說ACS已將票據(jù)接柜、業(yè)務(wù)受理與會計(jì)記賬、會計(jì)核算剝離，基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不再參與記賬與核算，風(fēng)險點(diǎn)集中上移到業(yè)務(wù)處理中心。因此，現(xiàn)有的會計(jì)核算內(nèi)控制度已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，雖然總行陸續(xù)下發(fā)了《中央銀行會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《中國人民銀行會計(jì)集中核算管理規(guī)定》等文件，但是沒有內(nèi)控方面的實(shí)施細(xì)則，造成會計(jì)核算及時性、準(zhǔn)確性無法保證。

二、相關(guān)措施及建議

（一）完善相關(guān)業(yè)務(wù)憑證

1支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等小憑證規(guī)格小，匯出行簽章的預(yù)留位置不夠，因此，建議全部改成規(guī)格為115X195厘米的大憑證。

2支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等憑證下方的“記賬、復(fù)核”改為“掃描、主管”，確保會計(jì)核算真實(shí)合法、責(zé)權(quán)明晰。

（二）改進(jìn)完善系統(tǒng)功能

1增加主件與必選項(xiàng)附件的比對校驗(yàn)功能。一般存款余額采集時，“一般存款余額明細(xì)表”已經(jīng)作為掃描附件的必選項(xiàng)，建議把現(xiàn)金收入憑證的附件“現(xiàn)金交款單”也作為掃描附件必選項(xiàng)，建議對必選項(xiàng)的附件增加主件、附件比對校驗(yàn)功能。

2增設(shè)能查詢各級營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表功能，便于縣級網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)人員及時準(zhǔn)確核對本級損益類賬戶明細(xì)及余額。

3主管審核后退回的所有業(yè)務(wù)都能修改。如把應(yīng)走“大額支付往賬”的憑證退回至操作員界面，操作員能修改“業(yè)務(wù)大類”，將“普通轉(zhuǎn)賬”修改成“支付往賬”，以發(fā)揮主管審核的功效。

4增加財政性存款調(diào)整標(biāo)志。在財政性存款為“零”時，只要作調(diào)整標(biāo)志，不作憑證掃描處理，以減少財政性存款調(diào)整的工作量，也能避免因漏繳產(chǎn)生的差錯。

（三）調(diào)整打印功能

打印程序本著“簡單、實(shí)用”的原理，對業(yè)務(wù)回單的打印，可以根據(jù)需要選擇，作適當(dāng)調(diào)整后都能夠正常簽退。

四）建立內(nèi)控機(jī)制，出臺具體的實(shí)施細(xì)則。

盡快出臺相應(yīng)的內(nèi)控管理辦法和考核實(shí)施細(xì)則，明確責(zé)任，履行會計(jì)管理職責(zé)，對掃描員的憑證受理、主管審批、印章及重要空白憑證的管理、內(nèi)外賬務(wù)的核對、內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)時到位等，有一個明確的實(shí)施細(xì)則，保證會計(jì)核算真實(shí)、完整和及時準(zhǔn)確。

五）加強(qiáng)全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

從懷化市11個網(wǎng)點(diǎn)7月份ACS運(yùn)行存在的問題看，各網(wǎng)點(diǎn)還需進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，集中組織學(xué)習(xí)操作手冊和ACS憑證填寫規(guī)范，注重ACS業(yè)務(wù)操作風(fēng)險點(diǎn)及差錯案例定期分析，避免重復(fù)差錯，以提高辦理業(yè)務(wù)的成功率。