劉 輝

(西南交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，四川 成都610031)

一、引言

改革開(kāi)放三十年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展都取得了令世人矚目的成就。但在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也導(dǎo)致諸多社會(huì)問(wèn)題，一些企業(yè)盲目追求經(jīng)濟(jì)利益，甚至違反法律法規(guī)和違背社會(huì)道德〔1～2〕。近幾年來(lái)，食品安全問(wèn)題國(guó)家尤為重視，眾所周知的三鹿奶粉“三聚氰胺”事件使得食品安全問(wèn)題成為了全民關(guān)注的焦點(diǎn)。從該事件可以看出，社會(huì)責(zé)任是公眾認(rèn)同的一種價(jià)值觀，企業(yè)如果不作為，就會(huì)對(duì)企業(yè)的形象造成負(fù)面影響;反之，如果企業(yè)在這一部分表現(xiàn)良好，在公眾、在社會(huì)中的形象乃至公司本身的價(jià)值都會(huì)得到提升，這對(duì)于公司的利益相關(guān)者、產(chǎn)品消費(fèi)者、政府、國(guó)家經(jīng)濟(jì)乃至社會(huì)發(fā)展都有正面意義〔3〕。因此，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的影響因素有哪些，這些影響因素是如何作用于社會(huì)責(zé)任的成為一個(gè)非常重要的研究課題。

學(xué)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)的研究是比較豐富的，眾多學(xué)者從多個(gè)角度嘗試證明企業(yè)社會(huì)責(zé)任的深度、廣度，并認(rèn)為這是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不可或缺的。以弗里德曼為代表的學(xué)者在研究中指出:站在資源分配的角度，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是對(duì)資源的一種重新分配，而這種變動(dòng)需要企業(yè)為其買(mǎi)單，也就是企業(yè)會(huì)因此減少部分資源的使用權(quán)〔4〕。以林恩·夏普·佩因?yàn)榇淼膶W(xué)者研究指出:僅從很短的時(shí)間來(lái)看，社會(huì)責(zé)任的履行會(huì)降低企業(yè)某些財(cái)務(wù)指標(biāo)，但是，這些行為是企業(yè)立足于社會(huì)的根本，企業(yè)也會(huì)因此而受益，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看有助于公司發(fā)展，因此，企業(yè)需要履行社會(huì)責(zé)任〔5〕。在實(shí)證研究中，文獻(xiàn)〔6 ～7〕認(rèn)為企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任會(huì)積極促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，前者通過(guò)分析造紙行業(yè)及其對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響，后者通過(guò)對(duì)十多家上市公司的股票行情進(jìn)行分析，均提出了類(lèi)似的觀點(diǎn)。然而，文獻(xiàn)〔8〕通過(guò)類(lèi)似的研究得到了截然相反的結(jié)論，這引起大量學(xué)者的研究興趣，文獻(xiàn)〔9〕適當(dāng)改變了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的履行與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系是不顯著的。文獻(xiàn)〔10〕提出，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任時(shí)，會(huì)因?yàn)榍榫车牟煌鴮?duì)企業(yè)自身產(chǎn)生不同效果，其中就包括了積極的和消極的影響。為了更清晰地體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的驅(qū)動(dòng)因素，本文從企業(yè)生命周期的視角出發(fā)，采用問(wèn)卷調(diào)查方法對(duì)我國(guó)的中小企業(yè)進(jìn)行分析，以求得出更為準(zhǔn)確的結(jié)論。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)力模型

目前關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究中，對(duì)履行情況的研究大多采取內(nèi)容分析法和指數(shù)分析法。本研究將結(jié)合現(xiàn)有研究的問(wèn)卷和中小企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)設(shè)計(jì)問(wèn)卷，然后進(jìn)行實(shí)證分析，對(duì)問(wèn)卷的內(nèi)容進(jìn)行整理，采用相應(yīng)的方法整理分析結(jié)果，最后，得到中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任力的驅(qū)動(dòng)模型。

1.問(wèn)卷的基本情況

本文的問(wèn)卷主要由合作企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)發(fā)放與回收。本次調(diào)查共回收問(wèn)卷276 份，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，樣本中的中小企業(yè)的問(wèn)卷有211 份，占76.4%，且均為有效問(wèn)卷，數(shù)據(jù)運(yùn)用SPSS 17.0 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。收集的數(shù)據(jù)樣本的描述性統(tǒng)計(jì)情況如下:(1)從公司性質(zhì)來(lái)看，調(diào)查對(duì)象以中小企業(yè)為主，占總數(shù)的81%，而國(guó)有企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)、中外合資企業(yè)以及其他企業(yè)性質(zhì)的分別占2.8%、2.4%、0.9%、12.8%;(2)從企業(yè)所處行業(yè)來(lái)看，行業(yè)分布較為均勻，沒(méi)有出現(xiàn)太大的偏向性，制造業(yè)占16.6%，商貿(mào)業(yè)占22.3%，服務(wù)業(yè)占24.2%，建筑業(yè)占8.1%，交通運(yùn)輸業(yè)占3.3%，其他行業(yè)占25.6%;(3)從企業(yè)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率來(lái)看，有48.8%的企業(yè)年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為10% ～30%，23.7%的企業(yè)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為30% ～60%，而銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為10%以下以及60%以上的企業(yè)分別占19.4%、8.1%。這個(gè)數(shù)據(jù)也表明大部分中小企業(yè)都處于快速發(fā)展階段。(4)從企業(yè)生命周期來(lái)看，絕大部分的企業(yè)都處于創(chuàng)立期和成長(zhǎng)期，分別占39.3%和50.7%，而處于成熟期和衰退期的企業(yè)較少，分別占8.5%和1.4%，這也符合中小企業(yè)的成長(zhǎng)歷程。

2.驅(qū)動(dòng)力模型的構(gòu)建

根據(jù)問(wèn)卷的內(nèi)容，運(yùn)用SPSS 17.0 進(jìn)行因子分析，表1 為分析得出的KMO 和Bartlett 的檢驗(yàn)結(jié)果。KMO 統(tǒng)計(jì)量為0.791，Bartlett 球形檢驗(yàn)的p 值為0.000，這說(shuō)明可以有效地進(jìn)行因子分析。

表1 KMO 和Bartlett 的檢驗(yàn)結(jié)果

根據(jù)因子分析結(jié)果，可以提取中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)力的重要因子?？傮w來(lái)說(shuō)，驅(qū)動(dòng)因子有兩個(gè)方面，一方面是來(lái)自于外部的推力，另一方面是來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的拉力。據(jù)此構(gòu)建的驅(qū)動(dòng)力模型如圖1 所示。

圖1 中小企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)力模型

三、變量設(shè)計(jì)與研究假設(shè)

現(xiàn)有文獻(xiàn)將企業(yè)社會(huì)責(zé)任的績(jī)效分為社會(huì)績(jī)效、經(jīng)濟(jì)績(jī)效和環(huán)境績(jī)效三大部分并據(jù)此構(gòu)建相關(guān)指數(shù)。本文借鑒潤(rùn)靈數(shù)據(jù)庫(kù)將企業(yè)績(jī)效作為被解釋變量，而企業(yè)所處的不同成長(zhǎng)階段為控制變量，各個(gè)可能的驅(qū)動(dòng)因子是解釋變量，并在此基礎(chǔ)上提出了本研究的假設(shè)。

1.被解釋變量:企業(yè)績(jī)效(EP)

企業(yè)被市場(chǎng)認(rèn)同的價(jià)值來(lái)自于它未來(lái)的盈利能力，對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率是評(píng)估企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。本文中的價(jià)值驅(qū)動(dòng)關(guān)注的是能夠促使企業(yè)績(jī)效得以提升的社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)因子，企業(yè)績(jī)效體現(xiàn)企業(yè)在一段經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效益。因此，本文將企業(yè)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率作為企業(yè)績(jī)效的評(píng)估指標(biāo)。

2.控制變量:企業(yè)生命周期

在對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)后發(fā)現(xiàn)，有83家中小企業(yè)處于創(chuàng)立期，107 家中小企業(yè)處于成長(zhǎng)期，分別占39.3%和50.7%，而處于成熟期和衰退期的企業(yè)較少，分別占8.5%和1.4%，所以本文重點(diǎn)研究處于創(chuàng)立期和成長(zhǎng)期的中小企業(yè)。眾所周知，處于不同生命周期的企業(yè)其銷(xiāo)售增長(zhǎng)率也不同，社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)力對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響作用也會(huì)不同，所以本文旨在結(jié)合企業(yè)生命周期，針對(duì)當(dāng)前的中小企業(yè)，研究企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的增長(zhǎng)與哪些社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)因子有關(guān)，以實(shí)現(xiàn)價(jià)值驅(qū)動(dòng)。

3.解釋變量:社會(huì)責(zé)任的驅(qū)動(dòng)因子

(1)政府政策驅(qū)動(dòng)(G)。

政府政策對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的驅(qū)動(dòng)主要體現(xiàn)在一些相關(guān)政府法律法規(guī)的要求以及承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來(lái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策。對(duì)于中小企業(yè)而言，得到政府的優(yōu)惠政策支持有利于企業(yè)績(jī)效的提升，因此提出:

假設(shè)1 政府政策驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升正相關(guān)。

(2)利益相關(guān)者驅(qū)動(dòng)(S)。

利益相關(guān)者驅(qū)動(dòng)主要體現(xiàn)在保護(hù)股東、債權(quán)人、員工、消費(fèi)者、關(guān)聯(lián)企業(yè)以及所在社區(qū)的利益，而利益相關(guān)者利益與企業(yè)績(jī)效密切相關(guān)，企業(yè)績(jī)效的目標(biāo)是將企業(yè)價(jià)值最大化。因此提出:

假設(shè)2 利益相關(guān)者驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升正相關(guān)。

(3)資源環(huán)境驅(qū)動(dòng)(R)。

走可持續(xù)發(fā)展道路，是每個(gè)企業(yè)希望達(dá)到的目標(biāo)，想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必然要重視環(huán)境保護(hù)，節(jié)約資源，避免資源的浪費(fèi)以及生態(tài)環(huán)境的破壞。對(duì)中小企業(yè)而言，保護(hù)資源環(huán)境長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)必會(huì)帶來(lái)正效益，但是短期而言應(yīng)該會(huì)降低企業(yè)績(jī)效。因此提出:

假設(shè)3 資源環(huán)境驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升負(fù)相關(guān)。

(4)經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)(E)。

履行社會(huì)責(zé)任通過(guò)形成積極的企業(yè)形象、促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期績(jī)效以及企業(yè)市場(chǎng)影響力的提升來(lái)幫助企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的增加。所以對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)有利于企業(yè)績(jī)效的提升。因此提出:

假設(shè)4 經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升正相關(guān)。

(5)企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)(EV)。

企業(yè)價(jià)值觀主要包括企業(yè)文化以及企業(yè)道德觀，企業(yè)文化對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言都尤為重要，企業(yè)的整體價(jià)值觀直接影響企業(yè)價(jià)值，影響企業(yè)績(jī)效的提升。因此提出:

假設(shè)5 企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升正相關(guān)。

(6)企業(yè)戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)(ES)。

企業(yè)戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)在于是否將社會(huì)責(zé)任納入企業(yè)的長(zhǎng)期或者短期戰(zhàn)略規(guī)劃中，與企業(yè)績(jī)效不存在比較明顯的直接性關(guān)系。因此提出:

假設(shè)6 企業(yè)戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升沒(méi)有關(guān)系。

(7)企業(yè)融資驅(qū)動(dòng)(EF)。

企業(yè)在融資驅(qū)動(dòng)力的作用下承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，其主要原因來(lái)自于現(xiàn)代股東“責(zé)任投資”的相關(guān)內(nèi)容，這對(duì)公司關(guān)于資本金的收集上產(chǎn)生了較大影響。因此提出:

假設(shè)7 企業(yè)融資驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升正相關(guān)。

(8)管理層驅(qū)動(dòng)(M)。

管理層驅(qū)動(dòng)下的社會(huì)責(zé)任履行主要與管理層自身的價(jià)值觀以及社會(huì)的輿論有關(guān)系，并不會(huì)直接影響企業(yè)績(jī)效，因此提出:

假設(shè)8 管理層驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效沒(méi)有關(guān)系。

(9)社會(huì)團(tuán)體驅(qū)動(dòng)(SG)

社會(huì)團(tuán)體主要包括研究學(xué)者、媒體工會(huì)、慈善機(jī)構(gòu)以及公益組織等，在這些團(tuán)體的壓力下，企業(yè)也不得不更多的履行社會(huì)責(zé)任，對(duì)中小企業(yè)而言，短期內(nèi)可能會(huì)降低企業(yè)績(jī)效，因此提出:

假設(shè)9 社會(huì)團(tuán)體驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效負(fù)相關(guān)。

本文運(yùn)用回歸分析進(jìn)行實(shí)證研究，探究企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)因子與企業(yè)績(jī)效提升的關(guān)系，找出社會(huì)責(zé)任價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子，回歸檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蜑?

四、實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果

(一)創(chuàng)立期企業(yè)的社會(huì)責(zé)任價(jià)值驅(qū)動(dòng)

從模型的擬合優(yōu)度檢驗(yàn)表(表2)以及方差分析表(表3)可以看出，處于創(chuàng)立期的企業(yè)模型的顯著性不太明顯。從數(shù)值上來(lái)看，擬合優(yōu)度R2為16.5%，F(xiàn) 統(tǒng)計(jì)量對(duì)應(yīng)的p 值為0.131，大于0.05，因此回歸結(jié)果不太顯著。由于不同行業(yè)、不同企業(yè)在不同成長(zhǎng)階段時(shí)，社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值以及財(cái)務(wù)績(jī)效的影響可能存在差異，所以出現(xiàn)這種結(jié)果可能與樣本的性質(zhì)及企業(yè)不同行業(yè)間的差別有關(guān)系。

表2 創(chuàng)立期企業(yè)回歸模型擬合優(yōu)度

表3 創(chuàng)立期企業(yè)方差分析結(jié)果

從回歸方程系數(shù)表中得出的創(chuàng)立期企業(yè)的企業(yè)績(jī)效與企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)因子間的回歸方程為:

從方程的回歸系數(shù)可以看出，政府政策驅(qū)動(dòng)、企業(yè)戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)和企業(yè)融資驅(qū)動(dòng)的結(jié)果與本文所提的研究假設(shè)相悖。結(jié)合回歸系數(shù)與p 值分析，對(duì)于創(chuàng)立期的企業(yè)而言，經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)、企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)以及利益相關(guān)者驅(qū)動(dòng)可以作為企業(yè)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子。

(二)成長(zhǎng)期企業(yè)的社會(huì)責(zé)任價(jià)值驅(qū)動(dòng)

從成長(zhǎng)期企業(yè)的回歸分析結(jié)果(表4 ～表5)看，無(wú)論是擬合優(yōu)度還是p 值都比創(chuàng)立期企業(yè)更加顯著。具體來(lái)說(shuō)，回歸方程的復(fù)相關(guān)系數(shù)為0.473，擬合優(yōu)度R2為0.224，同時(shí)方差分析表中F 統(tǒng)計(jì)量對(duì)應(yīng)的p 值為0.003，小于0.05，說(shuō)明該模型是整體顯著的。

表4 成長(zhǎng)期企業(yè)回歸模型擬合優(yōu)度

表5 成長(zhǎng)期企業(yè)方差分析結(jié)果

處于成長(zhǎng)期企業(yè)的企業(yè)績(jī)效與企業(yè)社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)因子間的回歸方程為:

從方程中的回歸系數(shù)來(lái)看，系數(shù)絕對(duì)值最大的為社會(huì)團(tuán)體驅(qū)動(dòng)，且對(duì)應(yīng)的p 值0.002 ＜0.05，說(shuō)明對(duì)于成長(zhǎng)期的企業(yè)，假設(shè)9 可以得到證實(shí)，即企業(yè)社會(huì)團(tuán)體驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升負(fù)相關(guān)。此外，結(jié)合回歸系數(shù)與p 值，也可以證實(shí)假設(shè)5，即企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)與企業(yè)績(jī)效提升正相關(guān)。而其他假設(shè)均未得到很好地證實(shí)，甚至其中有些結(jié)果與本文的假設(shè)相悖，僅從系數(shù)上來(lái)看，假設(shè)2、假設(shè)3、假設(shè)4 的實(shí)證結(jié)果與理論假設(shè)相反，結(jié)果不支持研究的理論假設(shè)。

五、結(jié)論

本文基于企業(yè)生命周期的視角分析企業(yè)社會(huì)責(zé)任的價(jià)值驅(qū)動(dòng)，結(jié)果發(fā)現(xiàn):創(chuàng)立期企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子為經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)、企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)和利益相關(guān)者驅(qū)動(dòng);成長(zhǎng)期企業(yè)社會(huì)責(zé)任價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子為企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)、資源環(huán)境驅(qū)動(dòng)和政府政策驅(qū)動(dòng)。據(jù)此，我們也可以得出以下結(jié)論:

(1)不同生命周期的企業(yè)的社會(huì)責(zé)任價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子是不同的。從本文研究結(jié)果來(lái)看，處于創(chuàng)立期的企業(yè)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)因子、價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)因子以及利益相關(guān)者驅(qū)動(dòng)因子都對(duì)企業(yè)績(jī)效有著積極影響，而處于成長(zhǎng)期時(shí)，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子除企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)外，還涉及到資源環(huán)境以及政府政策方面，不難看出，隨著企業(yè)的成長(zhǎng)與壯大，價(jià)值驅(qū)動(dòng)的側(cè)重點(diǎn)也會(huì)發(fā)生變化，但是企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)因子都起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)價(jià)值觀包括了企業(yè)文化以及企業(yè)道德觀，所以樹(shù)立積極正確的企業(yè)文化對(duì)于中小企業(yè)而言是極其重要的。

(2)不同價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子對(duì)于企業(yè)績(jī)效提升的影響也不盡相同。結(jié)合企業(yè)生命周期來(lái)看，雖然企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)對(duì)于企業(yè)績(jī)效的提升起著至關(guān)重要的作用，但是創(chuàng)立期企業(yè)最重要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子是經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)，說(shuō)明創(chuàng)立期企業(yè)應(yīng)該更多地關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)因子的作用力。而成長(zhǎng)期企業(yè)最重要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子則為企業(yè)價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)，即企業(yè)文化的樹(shù)立以及企業(yè)道德觀的培養(yǎng)。所以中小企業(yè)要結(jié)合企業(yè)自身所處生命周期以及企業(yè)自身特點(diǎn)，找到企業(yè)最重要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子，才能有利于企業(yè)績(jī)效更好地提升。

(3)基于企業(yè)的生命周期，找出相應(yīng)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的履行和績(jī)效的提升。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身所處的生命周期，找出哪些社會(huì)責(zé)任驅(qū)動(dòng)因子能夠帶來(lái)企業(yè)績(jī)效的提升，屬于企業(yè)的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因子，充分利用兩者的相關(guān)關(guān)系，更好地履行社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)價(jià)值。

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