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        我國政策性農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制的偏差與改進(jìn)

        2015-01-06 01:03:45黃穎
        商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究 2014年35期
        關(guān)鍵詞:國際經(jīng)驗(yàn)農(nóng)業(yè)保險

        黃穎

        內(nèi)容摘要:我國的農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼工作取得了巨大成就,但仍存在保費(fèi)補(bǔ)貼比例缺乏差異化、經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼不到位、再保險體系不健全和稅收優(yōu)惠力度小等問題。本文基于借鑒國際經(jīng)驗(yàn),指出通過制定差異化的保費(fèi)補(bǔ)貼率、落實(shí)經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼、擴(kuò)大稅收優(yōu)惠面、健全再保險體系、提高保障水平等措施改進(jìn)農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制。

        關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)保險 ? 財政補(bǔ)貼機(jī)制 ? 國際經(jīng)驗(yàn)

        農(nóng)業(yè)保險是農(nóng)業(yè)發(fā)展的四大支柱之一,農(nóng)業(yè)保險的財政補(bǔ)貼是“WTO”框架下政府扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展的“綠箱”政策,是由農(nóng)業(yè)風(fēng)險的不完全可保性和準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特性決定的。世界上半數(shù)以上國家實(shí)施農(nóng)業(yè)保險,其中絕大多數(shù)都推行了農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼。

        我國政策性農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼的現(xiàn)狀剖析

        我國自2007年以內(nèi)蒙古、吉林、江蘇、湖南、新疆和四川六省為試點(diǎn)開展農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼工作以來,政策性農(nóng)業(yè)保險得到前所未有的發(fā)展。

        (一)農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營取得巨大成效

        截止到2012年,農(nóng)業(yè)保險提供的風(fēng)險保障從1126億元增長到9006億元,共計向1.13億戶次的農(nóng)戶支付賠款551億元;農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)收入逐年增加;農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)從2007年的6家增加到25家,服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)達(dá)2.2萬個;農(nóng)業(yè)保險覆蓋率迅速提高,農(nóng)業(yè)保險參保地區(qū)覆蓋全國所有省(市區(qū)),參保農(nóng)戶1.83億次;農(nóng)業(yè)保險承保農(nóng)作物從2007年的2.3億畝增加到2012年的9.7 億畝,2013年我國農(nóng)業(yè)保險承保主要農(nóng)作物突破10億畝,占全國主要農(nóng)作物播種面積的42%(王秀芬等,2012)。

        (二)建立了政府引導(dǎo)并農(nóng)業(yè)保險機(jī)構(gòu)自由競爭運(yùn)作模式

        “政府引導(dǎo)”規(guī)范了政府在農(nóng)業(yè)保險開展中的地位和作用。政府是“引導(dǎo)者”,通過保費(fèi)補(bǔ)貼等調(diào)控手段,引導(dǎo)和鼓勵參加農(nóng)業(yè)保險;政府是“推動者”,縣級以上地方人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),組織財政、農(nóng)林、稅務(wù)各部門協(xié)調(diào),建立健全推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的工作機(jī)制,調(diào)動多方力量共同投入,積極推動農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的開展?!笆袌鲞\(yùn)作”規(guī)范了農(nóng)業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要以市場化經(jīng)營為依托,與市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律相適應(yīng),重視業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險,運(yùn)用市場化手段防范和化解風(fēng)險。

        (三)農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制不斷發(fā)展創(chuàng)新

        從2006年“國十條”到2013年《農(nóng)業(yè)保險條例》以及每年的中央一號文件,農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制在不斷發(fā)展創(chuàng)新:保費(fèi)補(bǔ)貼的品種從最初的6種增至15種、主要補(bǔ)貼品種的實(shí)施范圍推廣至全國、保費(fèi)補(bǔ)貼率增加至80%-90%(含地方財政配套資金)(董玉鳳,2010);確定了對農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼,落實(shí)稅收優(yōu)惠政策;政府鼓勵、帶動農(nóng)業(yè)保險再保險發(fā)展,建立大災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制,出臺了大災(zāi)風(fēng)險基金管理辦法,建立農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼績效評價模式。

        在取得巨大成就的同時也凸顯出保費(fèi)補(bǔ)貼效率低下、補(bǔ)貼渠道單一、相關(guān)配套機(jī)制不完善等問題。觀察2007-2013年我國農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)收入和財政補(bǔ)貼金額(如圖1所示),可以發(fā)現(xiàn):2010年前,保費(fèi)補(bǔ)貼和保費(fèi)收入都是逐年上升的,但兩條曲線幾乎平行,沒有出現(xiàn)保費(fèi)補(bǔ)貼的少量增加引起保費(fèi)收入巨大變化的現(xiàn)象。這說明保費(fèi)補(bǔ)貼政策確實(shí)對農(nóng)業(yè)保險發(fā)展起到一定推動作用,但作用并非如想象般的那么明顯;反映出保費(fèi)補(bǔ)貼利用效率低下,財政補(bǔ)貼機(jī)制存在著深層次問題。2010年后,保費(fèi)收入增速加快,但保費(fèi)補(bǔ)貼呈下降趨勢,這說明保費(fèi)收入增加是補(bǔ)貼品種增加和補(bǔ)貼區(qū)域擴(kuò)大的推動,而不是保費(fèi)補(bǔ)貼政策的推動;反映出保費(fèi)補(bǔ)貼在農(nóng)業(yè)保險政策實(shí)施初期對于農(nóng)業(yè)保險的推廣起到重要作用,但當(dāng)農(nóng)業(yè)保險發(fā)展到一定程度,保費(fèi)補(bǔ)貼政策的邊際效用開始下降,單靠保費(fèi)補(bǔ)貼對農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的促進(jìn)作用有限。因此,我國政策性農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的關(guān)鍵在于一方面探究保費(fèi)補(bǔ)貼政策的偏差并積極尋找解決方案,另一方面實(shí)施多渠道的財政補(bǔ)貼政策,整合相關(guān)配套措施。

        我國政策性農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制的問題透視

        (一)保費(fèi)補(bǔ)貼比例偏低且存在區(qū)域間“一刀切”問題

        首先,名義上看,我國農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼比例在中央、省級和市縣三級財政支持下,達(dá)到了相當(dāng)高的水平。但實(shí)際情況是,財政補(bǔ)貼主要依靠中央和省級財政支持,尤其是中央支持。與其他國家的普遍水平相比,我國的保費(fèi)補(bǔ)貼比例不是較高,而是較低。例如:美國政府對農(nóng)業(yè)保險的補(bǔ)貼比例最高達(dá)到67%,巨災(zāi)風(fēng)險的補(bǔ)貼比例達(dá)100%,補(bǔ)貼資金由中央財政統(tǒng)一支付(呂曉英等,2013);美國政府還通過保費(fèi)打折變相進(jìn)行保費(fèi)補(bǔ)貼。法國政府對農(nóng)業(yè)保險給予大力支持,政府對農(nóng)民保費(fèi)補(bǔ)貼較高,可達(dá)到50%-80%(張旭光等,2013)日本中央政府給予農(nóng)民40%-55%的保費(fèi)補(bǔ)貼(龍文軍,2013)。其次,我國保費(fèi)補(bǔ)貼比例缺乏差異化,僅僅是依據(jù)險種和地區(qū)不同略有差異。例如2013年種植業(yè)的保費(fèi)補(bǔ)貼比例中西部為65%、東部地區(qū)為60%,養(yǎng)殖業(yè)中西部地區(qū)80%、東部地區(qū)70%。我國中、東、西部地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、農(nóng)民收入水平、第一產(chǎn)業(yè)占GDP的比重、地區(qū)風(fēng)險分布狀況等方面存在著巨大差異,作為糧食主產(chǎn)區(qū)的中西部農(nóng)業(yè)保障水平比較低、農(nóng)民繳費(fèi)能力較低、旱澇冰雪災(zāi)害頻繁,客觀上要求保費(fèi)補(bǔ)貼政策向中西部地區(qū)傾斜。

        (二)對保險公司的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼并未落實(shí)

        多數(shù)外國政府對保險公司的經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)貼,例如美國政府承擔(dān)農(nóng)作物保險推廣和教育費(fèi)用以及私營保險公司農(nóng)業(yè)保險20%-25%的業(yè)務(wù)費(fèi)用(包括定損費(fèi))補(bǔ)貼;日本政府給予農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合和農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會50%的經(jīng)營管理費(fèi)補(bǔ)貼(馮文麗等,2002);加拿大政府承擔(dān)農(nóng)作物保險機(jī)構(gòu)的行政經(jīng)費(fèi)(吳揚(yáng),2006)。但也有一些國家并沒有此項(xiàng)補(bǔ)貼,例如西班牙政府除了保費(fèi)補(bǔ)貼和再保險支持外,沒有提供任何經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼。我國早在2006年,國務(wù)院頒布的《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》中就提出對保險公司經(jīng)營的政策性農(nóng)業(yè)保險適當(dāng)給予經(jīng)營管理費(fèi)補(bǔ)貼,但這項(xiàng)補(bǔ)貼一直沒有落實(shí)。endprint

        (三)保險公司的稅收優(yōu)惠面狹窄且優(yōu)惠力度小

        國外政府一般通過稅收優(yōu)惠來提高農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營者的積極性,例如:美國政府對農(nóng)作物保險免征一切稅賦,經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的私營保險公司除繳納1%-4%的營業(yè)稅外,免征其他各種稅收。法國政府免征所有農(nóng)業(yè)保險部門資本、存款、收入和財產(chǎn)的一切賦稅。相比之下,我國的稅收優(yōu)惠微乎其微。我國政府對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅和印花稅,免征的優(yōu)惠作用有限(金融保險業(yè)營業(yè)稅的稅率是5%,印花稅的稅負(fù)也非常輕微)。而對真正的稅負(fù)“大頭”、基本稅率高、轉(zhuǎn)嫁難的企業(yè)所得稅以及其他稅費(fèi),則沒有任何的稅收優(yōu)惠。

        (四)再保險體系不健全致風(fēng)險分散缺乏財政支持

        從2005年中國再保險集團(tuán)以商業(yè)運(yùn)作形式承保農(nóng)業(yè)保險公司再保險到2009年北京政府向商業(yè)再保險公司轉(zhuǎn)移政府的超賠風(fēng)險,從最初的比例再保險到超賠再保險,再保險形式不斷變化。我國再保險市場經(jīng)歷了約10年的不斷摸索,政府和保險經(jīng)營主體逐漸認(rèn)識到再保險的風(fēng)險分散,尤其是巨災(zāi)風(fēng)險分散的作用,再保險的理論和實(shí)踐不斷發(fā)展。但是我國農(nóng)業(yè)保險再保險體系仍然存在許多問題:首先再保險層次較少,農(nóng)業(yè)保險公司一般只實(shí)行一級分保,國內(nèi)一般向中國再保險集團(tuán)和瑞士再保險集團(tuán)中國分公司進(jìn)行分保,風(fēng)險不能在國際范圍分散。其次,政府風(fēng)險“兜底”作用缺失,對于通過再保險仍然無法分散的風(fēng)險,政府應(yīng)該承擔(dān)最后的保障。當(dāng)然,政府承擔(dān)的風(fēng)險也可以尋求再保險支持。再次,缺乏對再保險的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等手段刺激、鼓勵再保險公司開展業(yè)務(wù)。

        (五)保險補(bǔ)貼品種少使保障水平低

        截止到2013年,我國農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼品種15個,是美國農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼品種的十分之一左右。我國農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼的險種是一些關(guān)乎國計民生、量大面廣、影響人民生活和農(nóng)民收入的品種。以種植業(yè)為例,包括:玉米、水稻、小麥、棉花、馬鈴薯、油料作物、糖料等。但對于形成一定規(guī)模、具有地方特色的農(nóng)產(chǎn)品和經(jīng)濟(jì)作物,通常沒有保費(fèi)補(bǔ)貼。在保障水平方面,按照“低保障、廣覆蓋”的原則,即種植業(yè)的保險金額由作物生長期內(nèi)所發(fā)生的直接物化成本、養(yǎng)殖業(yè)的保險金額由標(biāo)的的生理價值確定,加上免賠額和賠付限額的限制,農(nóng)民得到的賠款根本不足以彌補(bǔ)成本,更談不上保障收入。

        (六)財政補(bǔ)貼層次多加重地方財政負(fù)擔(dān)

        我國實(shí)行三級聯(lián)動的倒補(bǔ)貼機(jī)制,由中央財政補(bǔ)貼35%-40%,地方財政補(bǔ)貼25%,市縣級財政補(bǔ)貼20%,下一級地方財政補(bǔ)貼到位以后,才能夠得到上級財政的補(bǔ)貼撥款。地方財政富裕的縣市就能先得到上級補(bǔ)貼,貧困的市縣只能晚得到甚至得不到。而農(nóng)業(yè)大縣基本上都是財政窮縣, 結(jié)果就是地方財政資金不能及時、足額撥付,造成“多有多補(bǔ)、少有少補(bǔ)、沒有不補(bǔ)”的現(xiàn)象,最后真正需要保費(fèi)補(bǔ)貼的縣市反而不能及時得到補(bǔ)貼的現(xiàn)象,挫傷了農(nóng)民投保積極性。長此以往,將打擊農(nóng)民的保險積極性,影響農(nóng)業(yè)四化進(jìn)程和農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐。

        要推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險發(fā)展,要從根源上進(jìn)行農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制的改進(jìn)。在借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,因地制宜制定合理的保費(fèi)補(bǔ)貼比例,落實(shí)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼、增加稅收優(yōu)惠力度,進(jìn)一步完善再保險機(jī)制和大災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制,并根據(jù)糧食主產(chǎn)區(qū)生產(chǎn)特色和農(nóng)業(yè)貢獻(xiàn)程度以及財政支持需求程度合理確定補(bǔ)貼的品種和力度。

        我國農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制的改進(jìn)

        (一)保費(fèi)補(bǔ)貼比例的確定:制定差異化的保費(fèi)補(bǔ)貼率

        美國政府根據(jù)保戶的風(fēng)險保障水平確定保費(fèi)補(bǔ)貼率,保障水平越高,說明保戶的風(fēng)險承受能力越強(qiáng),需要的政府扶持就越少,保費(fèi)補(bǔ)貼率就越低。日本政府的保費(fèi)補(bǔ)貼率因險種費(fèi)率不同而不同,采取超額累進(jìn)制,即費(fèi)率越高,補(bǔ)貼率就越高。以麥類保險為例,基本保費(fèi)率低于3%的保費(fèi)補(bǔ)貼率為50%,高于3%為55%(黃博琛,2013)。西班牙政府的保費(fèi)補(bǔ)貼率在20%-50%之間,隨投保主體、險種、保險標(biāo)的、風(fēng)險狀況、保費(fèi)金額等而變化。例如對職業(yè)農(nóng)民的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)要高出兼職農(nóng)民5%-14%,對稀有珍貴作物的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)要高出一般農(nóng)作物20%左右(潘勇輝,2008)。我國各地經(jīng)濟(jì)狀況、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特色和農(nóng)業(yè)風(fēng)險情況復(fù)雜,農(nóng)業(yè)保險的費(fèi)率和保費(fèi)補(bǔ)貼率也應(yīng)體現(xiàn)出不同,應(yīng)該在吸收國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合各地農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貢獻(xiàn)情況與農(nóng)業(yè)支持需求程度,確定差異化的保費(fèi)補(bǔ)貼比例。首先,要突出對農(nóng)業(yè)大?。h市)的重點(diǎn)扶持,對其采取較高的保費(fèi)補(bǔ)貼比例。以該地區(qū)第一產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)占GDP比重作為劃分依據(jù),圖2反應(yīng)了2008-2012五年間各省第一產(chǎn)業(yè)占GDP比重。依圖2顯示,海南、新疆、廣西、云南、四川第一產(chǎn)業(yè)比重連續(xù)五年超過15%;其次是湖南、貴州、西藏、甘肅、湖北、河南、吉林、黑龍江比重在15%左右,這兩個梯隊(duì)的特點(diǎn)是:是傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)大省、農(nóng)業(yè)是支柱產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)。中央財政應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)貼比例為55%-65%,省級為35%-40%,地方和農(nóng)戶少承擔(dān)或不承擔(dān)保費(fèi)支出。北京、天津、上海第一產(chǎn)業(yè)比重不足1%,政府可以不必補(bǔ)貼。 廣東、江蘇、山西、浙江第一產(chǎn)業(yè)比重在5%左右,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá),中央財政補(bǔ)貼比例約15%-25%,省級財政約35-45%,農(nóng)戶承擔(dān)30%-50%。其次,大幅提高對基礎(chǔ)性農(nóng)產(chǎn)品保費(fèi)補(bǔ)貼比例,穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn);適當(dāng)增加各地支柱農(nóng)業(yè)和特色農(nóng)業(yè)保費(fèi)補(bǔ)貼力度,引導(dǎo)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。再次,應(yīng)根據(jù)農(nóng)業(yè)風(fēng)險分布,提高特定風(fēng)險的保費(fèi)補(bǔ)貼率。例如華北、東北地區(qū)易受旱災(zāi)和洪澇災(zāi)害、東南沿海易遭受臺風(fēng)、海嘯襲擊等。

        (二)經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn):按照保險公司賠付率確定

        經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼是一把雙刃劍,是政府刺激保險公司增加供給的一種手段,同時帶來政府過高的財政負(fù)擔(dān)和保險公司的道德風(fēng)險等問題。例如:美國SRA對保險公司的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼非但沒有對保險公司產(chǎn)生相應(yīng)的激勵,反而造成了道德風(fēng)險。由于FCIC承擔(dān)了大部分農(nóng)作物損失的風(fēng)險責(zé)任,保險公司出現(xiàn)了經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼和保險凈收入同時增加的“雙高”現(xiàn)象。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的根源是政府籠統(tǒng)的對保險公司農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營費(fèi)用總量按照一定的比例進(jìn)行補(bǔ)貼,因此,政府應(yīng)該區(qū)分危險單位的性質(zhì),采取賠付率超額累進(jìn)制,不同階段的賠付率對應(yīng)不同的經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼率,賠付率越高,補(bǔ)貼率就越高。endprint

        (三)重視間接補(bǔ)貼渠道:擴(kuò)大稅收優(yōu)惠面并健全再保險體系

        健全的農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制應(yīng)該涵蓋多種補(bǔ)貼渠道,除了對保險費(fèi)和保險公司經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行直接補(bǔ)貼之外,還要包括各種間接補(bǔ)貼手段:稅收優(yōu)惠和再保險。國際上一般都“四條腿走路”,采取多渠道補(bǔ)貼,而我國重視保費(fèi)補(bǔ)貼比較,其他三項(xiàng)則相形見絀,這種失衡狀態(tài)亟需改變。

        在稅收優(yōu)惠方面,首先將農(nóng)業(yè)保險所得稅納入減免范圍,有利于保險公司將盈利年份應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)為彌補(bǔ)虧損年份專項(xiàng)資金,降低稅負(fù)。其次,擴(kuò)大稅收優(yōu)惠面,我國目前只對種、養(yǎng)殖保險采取稅收優(yōu)惠,在此基礎(chǔ)上可以給予其他涉農(nóng)險種相應(yīng)的稅惠政策。再次,借鑒法國“以險養(yǎng)險”的經(jīng)驗(yàn),向農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)在農(nóng)村經(jīng)營人身保險和財產(chǎn)保險提供相應(yīng)的稅費(fèi)優(yōu)惠,平衡盈虧(段學(xué)慧,2011)。

        在再保險方面,一是建立健全三級再保險體系:借鑒日本和法國再保險發(fā)展的經(jīng)驗(yàn),先由縣市農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)承擔(dān)原保險業(yè)務(wù),再由農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)省級公司或者商業(yè)再保險公司承擔(dān)再保險業(yè)務(wù),政府對再保險業(yè)務(wù)提供再保險費(fèi)和再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼,最后政府兜底,充當(dāng)最后的支付者,對于超出再保險承擔(dān)范圍的風(fēng)險,由政府利用再保險基金和政府財政進(jìn)行支付,當(dāng)然政府也可以尋求保險支持來轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險。二是健全農(nóng)業(yè)保險再保險市場,鼓勵國內(nèi)再保險公司發(fā)展、引入國外再保險經(jīng)營機(jī)構(gòu),促進(jìn)風(fēng)險分散。三是建立全國性、多渠道的大災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制。目前巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制都是以省為單位開展的,風(fēng)險分散范圍小,應(yīng)建立全國統(tǒng)一的大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。目前大災(zāi)風(fēng)險的分散措施主要是計提大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金和再保險,應(yīng)該創(chuàng)新多渠道的風(fēng)險分散機(jī)制,適時推出農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險證券。

        (四)補(bǔ)貼品種保險金額的確定:建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞?/p>

        美國的農(nóng)業(yè)保險以收益保障保險為主。例如:作物收益保險和收入保戶保險就是保障當(dāng)農(nóng)民農(nóng)業(yè)實(shí)際收益低于保險金額時,差額部分由保險公司賠償。加拿大的農(nóng)業(yè)收入穩(wěn)定計劃是在農(nóng)業(yè)保險之外的政府補(bǔ)貼,補(bǔ)貼金額由聯(lián)邦政府和省政府按照6:4的比例共同分擔(dān)。先根據(jù)農(nóng)民歷史收入確定參考所得,對農(nóng)民的實(shí)際所得與參考所得一定比例的差額實(shí)施累進(jìn)補(bǔ)貼,實(shí)際所得達(dá)到參考所得的比例越低,政府補(bǔ)貼比例越高。根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財政能力、農(nóng)民的繳費(fèi)能力和保障需求,結(jié)合美國和加拿大的經(jīng)驗(yàn),我國應(yīng)按步驟、分階段的逐步實(shí)現(xiàn)向產(chǎn)量保障和收入保障轉(zhuǎn)變,建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞?。首先保險金額方面,應(yīng)逐步由“保成本”向“保產(chǎn)量”“保收入”轉(zhuǎn)變。目前,增收是農(nóng)民的第一要務(wù),農(nóng)業(yè)經(jīng)營的微利性使得農(nóng)民的投保目的向保收入轉(zhuǎn)變,否則農(nóng)民往往選擇棄農(nóng)打工。其次要建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞剑杀kU公司開發(fā)農(nóng)作物收入保險,保險公司對實(shí)際所得與參考所得一定比例的差額實(shí)施累進(jìn)賠償。這樣,既能賠償農(nóng)民較大的收入損失,又能防止道德風(fēng)險,防范農(nóng)民面臨風(fēng)險時的不作為(王韌,2013)。

        (五) 保費(fèi)補(bǔ)貼品種的確定:抓大放小

        2013年我國開展農(nóng)作物制種、漁業(yè)、農(nóng)機(jī)、農(nóng)房保險和重點(diǎn)國有林區(qū)森林保險保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn),但同發(fā)達(dá)國家的品種數(shù)量相比還有很大差距。在保費(fèi)補(bǔ)貼品種的確定上,要把握抓大放小的原則。一是繼續(xù)實(shí)施對小麥、玉米、棉花、能繁母豬、奶牛等影響居民生活消費(fèi)的支柱農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼。二是結(jié)合各地農(nóng)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)、財政能力,適當(dāng)將規(guī)模大、產(chǎn)值高、特色強(qiáng)的農(nóng)作物、經(jīng)濟(jì)作物納入保費(fèi)補(bǔ)貼品種。例如:云南的高原特色農(nóng)業(yè)、甘肅的枸杞、湖南的油菜等。三是對于單一風(fēng)險、規(guī)模較小、損失程度較輕的風(fēng)險,則可以通過尋求商業(yè)保險或者其他危險處理方式進(jìn)行保障。

        (六)財政補(bǔ)貼撥付流程:建立自上而下的二級撥付鏈條

        我國農(nóng)業(yè)大縣(市)的財政能力一般較差,調(diào)查顯示,湖南縣市的保費(fèi)補(bǔ)貼比例在5%左右。甚至出現(xiàn)有的地方因財政能力不足而限制農(nóng)民參保的現(xiàn)象,影響到農(nóng)業(yè)保險的推廣和進(jìn)展。所以,應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗(yàn),逐漸取消保費(fèi)補(bǔ)貼的地方財政配套,建立中央和省級財政為主的二級農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼體系,加大中央財政的補(bǔ)貼力度和轉(zhuǎn)移支付力度;同時改自下而上的倒補(bǔ)貼機(jī)制為自上而下的順補(bǔ)貼機(jī)制,中央和省級財政直接與省級保險公司結(jié)算與撥付,有利于補(bǔ)貼資金及時足額的到達(dá)保險機(jī)構(gòu),保證保險賠款的順利進(jìn)行;亦可減少資金漏損,保證資金安全。

        參考文獻(xiàn):

        1.王秀芬,王春艷,李茂松.我國農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制存在的問題及相關(guān)建議[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì),2012(11)

        2.董玉鳳.我國現(xiàn)有政策性農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼政策缺陷及完善對策探討[J].中小企業(yè)管理與科技,2010(12)

        3.呂曉英,李先德.美國農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品和保費(fèi)補(bǔ)貼方式分析及其對中國的啟示[J].世界農(nóng)業(yè),2013(6)

        4.張旭光,柴智慧,趙元鳳.典型國家和地區(qū)的農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式概述[J].世界農(nóng)業(yè),2013(1)

        5.龍文軍.日本的農(nóng)業(yè)保險[J].農(nóng)產(chǎn)品市場周刊,2013(35)

        6.馮文麗,林寶清.美日兩國農(nóng)業(yè)保險模式的比較及我國的選擇[J].中國金融,2002(12)

        7.吳揚(yáng).國外農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)與啟示[J].國際貿(mào)易問題,2006(9)

        8.黃博琛.日本農(nóng)業(yè)保險發(fā)展研究[J].世界農(nóng)業(yè),2013(1)

        9.潘勇輝.財政支持農(nóng)業(yè)保險的國際比較及中國的選擇[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題,2008(7)

        10.段學(xué)慧.論農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制的創(chuàng)新[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì),2011(11)

        11.王韌.我國農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制探析與改進(jìn)研究[J].求索,2013(1)endprint

        (三)重視間接補(bǔ)貼渠道:擴(kuò)大稅收優(yōu)惠面并健全再保險體系

        健全的農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制應(yīng)該涵蓋多種補(bǔ)貼渠道,除了對保險費(fèi)和保險公司經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行直接補(bǔ)貼之外,還要包括各種間接補(bǔ)貼手段:稅收優(yōu)惠和再保險。國際上一般都“四條腿走路”,采取多渠道補(bǔ)貼,而我國重視保費(fèi)補(bǔ)貼比較,其他三項(xiàng)則相形見絀,這種失衡狀態(tài)亟需改變。

        在稅收優(yōu)惠方面,首先將農(nóng)業(yè)保險所得稅納入減免范圍,有利于保險公司將盈利年份應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)為彌補(bǔ)虧損年份專項(xiàng)資金,降低稅負(fù)。其次,擴(kuò)大稅收優(yōu)惠面,我國目前只對種、養(yǎng)殖保險采取稅收優(yōu)惠,在此基礎(chǔ)上可以給予其他涉農(nóng)險種相應(yīng)的稅惠政策。再次,借鑒法國“以險養(yǎng)險”的經(jīng)驗(yàn),向農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)在農(nóng)村經(jīng)營人身保險和財產(chǎn)保險提供相應(yīng)的稅費(fèi)優(yōu)惠,平衡盈虧(段學(xué)慧,2011)。

        在再保險方面,一是建立健全三級再保險體系:借鑒日本和法國再保險發(fā)展的經(jīng)驗(yàn),先由縣市農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)承擔(dān)原保險業(yè)務(wù),再由農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)省級公司或者商業(yè)再保險公司承擔(dān)再保險業(yè)務(wù),政府對再保險業(yè)務(wù)提供再保險費(fèi)和再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼,最后政府兜底,充當(dāng)最后的支付者,對于超出再保險承擔(dān)范圍的風(fēng)險,由政府利用再保險基金和政府財政進(jìn)行支付,當(dāng)然政府也可以尋求保險支持來轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險。二是健全農(nóng)業(yè)保險再保險市場,鼓勵國內(nèi)再保險公司發(fā)展、引入國外再保險經(jīng)營機(jī)構(gòu),促進(jìn)風(fēng)險分散。三是建立全國性、多渠道的大災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制。目前巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制都是以省為單位開展的,風(fēng)險分散范圍小,應(yīng)建立全國統(tǒng)一的大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。目前大災(zāi)風(fēng)險的分散措施主要是計提大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金和再保險,應(yīng)該創(chuàng)新多渠道的風(fēng)險分散機(jī)制,適時推出農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險證券。

        (四)補(bǔ)貼品種保險金額的確定:建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞?/p>

        美國的農(nóng)業(yè)保險以收益保障保險為主。例如:作物收益保險和收入保戶保險就是保障當(dāng)農(nóng)民農(nóng)業(yè)實(shí)際收益低于保險金額時,差額部分由保險公司賠償。加拿大的農(nóng)業(yè)收入穩(wěn)定計劃是在農(nóng)業(yè)保險之外的政府補(bǔ)貼,補(bǔ)貼金額由聯(lián)邦政府和省政府按照6:4的比例共同分擔(dān)。先根據(jù)農(nóng)民歷史收入確定參考所得,對農(nóng)民的實(shí)際所得與參考所得一定比例的差額實(shí)施累進(jìn)補(bǔ)貼,實(shí)際所得達(dá)到參考所得的比例越低,政府補(bǔ)貼比例越高。根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財政能力、農(nóng)民的繳費(fèi)能力和保障需求,結(jié)合美國和加拿大的經(jīng)驗(yàn),我國應(yīng)按步驟、分階段的逐步實(shí)現(xiàn)向產(chǎn)量保障和收入保障轉(zhuǎn)變,建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞?。首先保險金額方面,應(yīng)逐步由“保成本”向“保產(chǎn)量”“保收入”轉(zhuǎn)變。目前,增收是農(nóng)民的第一要務(wù),農(nóng)業(yè)經(jīng)營的微利性使得農(nóng)民的投保目的向保收入轉(zhuǎn)變,否則農(nóng)民往往選擇棄農(nóng)打工。其次要建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞剑杀kU公司開發(fā)農(nóng)作物收入保險,保險公司對實(shí)際所得與參考所得一定比例的差額實(shí)施累進(jìn)賠償。這樣,既能賠償農(nóng)民較大的收入損失,又能防止道德風(fēng)險,防范農(nóng)民面臨風(fēng)險時的不作為(王韌,2013)。

        (五) 保費(fèi)補(bǔ)貼品種的確定:抓大放小

        2013年我國開展農(nóng)作物制種、漁業(yè)、農(nóng)機(jī)、農(nóng)房保險和重點(diǎn)國有林區(qū)森林保險保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn),但同發(fā)達(dá)國家的品種數(shù)量相比還有很大差距。在保費(fèi)補(bǔ)貼品種的確定上,要把握抓大放小的原則。一是繼續(xù)實(shí)施對小麥、玉米、棉花、能繁母豬、奶牛等影響居民生活消費(fèi)的支柱農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼。二是結(jié)合各地農(nóng)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)、財政能力,適當(dāng)將規(guī)模大、產(chǎn)值高、特色強(qiáng)的農(nóng)作物、經(jīng)濟(jì)作物納入保費(fèi)補(bǔ)貼品種。例如:云南的高原特色農(nóng)業(yè)、甘肅的枸杞、湖南的油菜等。三是對于單一風(fēng)險、規(guī)模較小、損失程度較輕的風(fēng)險,則可以通過尋求商業(yè)保險或者其他危險處理方式進(jìn)行保障。

        (六)財政補(bǔ)貼撥付流程:建立自上而下的二級撥付鏈條

        我國農(nóng)業(yè)大縣(市)的財政能力一般較差,調(diào)查顯示,湖南縣市的保費(fèi)補(bǔ)貼比例在5%左右。甚至出現(xiàn)有的地方因財政能力不足而限制農(nóng)民參保的現(xiàn)象,影響到農(nóng)業(yè)保險的推廣和進(jìn)展。所以,應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗(yàn),逐漸取消保費(fèi)補(bǔ)貼的地方財政配套,建立中央和省級財政為主的二級農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼體系,加大中央財政的補(bǔ)貼力度和轉(zhuǎn)移支付力度;同時改自下而上的倒補(bǔ)貼機(jī)制為自上而下的順補(bǔ)貼機(jī)制,中央和省級財政直接與省級保險公司結(jié)算與撥付,有利于補(bǔ)貼資金及時足額的到達(dá)保險機(jī)構(gòu),保證保險賠款的順利進(jìn)行;亦可減少資金漏損,保證資金安全。

        參考文獻(xiàn):

        1.王秀芬,王春艷,李茂松.我國農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制存在的問題及相關(guān)建議[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì),2012(11)

        2.董玉鳳.我國現(xiàn)有政策性農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼政策缺陷及完善對策探討[J].中小企業(yè)管理與科技,2010(12)

        3.呂曉英,李先德.美國農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品和保費(fèi)補(bǔ)貼方式分析及其對中國的啟示[J].世界農(nóng)業(yè),2013(6)

        4.張旭光,柴智慧,趙元鳳.典型國家和地區(qū)的農(nóng)業(yè)保險發(fā)展模式概述[J].世界農(nóng)業(yè),2013(1)

        5.龍文軍.日本的農(nóng)業(yè)保險[J].農(nóng)產(chǎn)品市場周刊,2013(35)

        6.馮文麗,林寶清.美日兩國農(nóng)業(yè)保險模式的比較及我國的選擇[J].中國金融,2002(12)

        7.吳揚(yáng).國外農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)與啟示[J].國際貿(mào)易問題,2006(9)

        8.黃博琛.日本農(nóng)業(yè)保險發(fā)展研究[J].世界農(nóng)業(yè),2013(1)

        9.潘勇輝.財政支持農(nóng)業(yè)保險的國際比較及中國的選擇[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題,2008(7)

        10.段學(xué)慧.論農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制的創(chuàng)新[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì),2011(11)

        11.王韌.我國農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制探析與改進(jìn)研究[J].求索,2013(1)endprint

        (三)重視間接補(bǔ)貼渠道:擴(kuò)大稅收優(yōu)惠面并健全再保險體系

        健全的農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼機(jī)制應(yīng)該涵蓋多種補(bǔ)貼渠道,除了對保險費(fèi)和保險公司經(jīng)營費(fèi)用進(jìn)行直接補(bǔ)貼之外,還要包括各種間接補(bǔ)貼手段:稅收優(yōu)惠和再保險。國際上一般都“四條腿走路”,采取多渠道補(bǔ)貼,而我國重視保費(fèi)補(bǔ)貼比較,其他三項(xiàng)則相形見絀,這種失衡狀態(tài)亟需改變。

        在稅收優(yōu)惠方面,首先將農(nóng)業(yè)保險所得稅納入減免范圍,有利于保險公司將盈利年份應(yīng)繳稅額轉(zhuǎn)為彌補(bǔ)虧損年份專項(xiàng)資金,降低稅負(fù)。其次,擴(kuò)大稅收優(yōu)惠面,我國目前只對種、養(yǎng)殖保險采取稅收優(yōu)惠,在此基礎(chǔ)上可以給予其他涉農(nóng)險種相應(yīng)的稅惠政策。再次,借鑒法國“以險養(yǎng)險”的經(jīng)驗(yàn),向農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)在農(nóng)村經(jīng)營人身保險和財產(chǎn)保險提供相應(yīng)的稅費(fèi)優(yōu)惠,平衡盈虧(段學(xué)慧,2011)。

        在再保險方面,一是建立健全三級再保險體系:借鑒日本和法國再保險發(fā)展的經(jīng)驗(yàn),先由縣市農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)承擔(dān)原保險業(yè)務(wù),再由農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營機(jī)構(gòu)省級公司或者商業(yè)再保險公司承擔(dān)再保險業(yè)務(wù),政府對再保險業(yè)務(wù)提供再保險費(fèi)和再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營費(fèi)用補(bǔ)貼,最后政府兜底,充當(dāng)最后的支付者,對于超出再保險承擔(dān)范圍的風(fēng)險,由政府利用再保險基金和政府財政進(jìn)行支付,當(dāng)然政府也可以尋求保險支持來轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險。二是健全農(nóng)業(yè)保險再保險市場,鼓勵國內(nèi)再保險公司發(fā)展、引入國外再保險經(jīng)營機(jī)構(gòu),促進(jìn)風(fēng)險分散。三是建立全國性、多渠道的大災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制。目前巨災(zāi)風(fēng)險分散機(jī)制都是以省為單位開展的,風(fēng)險分散范圍小,應(yīng)建立全國統(tǒng)一的大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。目前大災(zāi)風(fēng)險的分散措施主要是計提大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金和再保險,應(yīng)該創(chuàng)新多渠道的風(fēng)險分散機(jī)制,適時推出農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險證券。

        (四)補(bǔ)貼品種保險金額的確定:建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞?/p>

        美國的農(nóng)業(yè)保險以收益保障保險為主。例如:作物收益保險和收入保戶保險就是保障當(dāng)農(nóng)民農(nóng)業(yè)實(shí)際收益低于保險金額時,差額部分由保險公司賠償。加拿大的農(nóng)業(yè)收入穩(wěn)定計劃是在農(nóng)業(yè)保險之外的政府補(bǔ)貼,補(bǔ)貼金額由聯(lián)邦政府和省政府按照6:4的比例共同分擔(dān)。先根據(jù)農(nóng)民歷史收入確定參考所得,對農(nóng)民的實(shí)際所得與參考所得一定比例的差額實(shí)施累進(jìn)補(bǔ)貼,實(shí)際所得達(dá)到參考所得的比例越低,政府補(bǔ)貼比例越高。根據(jù)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財政能力、農(nóng)民的繳費(fèi)能力和保障需求,結(jié)合美國和加拿大的經(jīng)驗(yàn),我國應(yīng)按步驟、分階段的逐步實(shí)現(xiàn)向產(chǎn)量保障和收入保障轉(zhuǎn)變,建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞?。首先保險金額方面,應(yīng)逐步由“保成本”向“保產(chǎn)量”“保收入”轉(zhuǎn)變。目前,增收是農(nóng)民的第一要務(wù),農(nóng)業(yè)經(jīng)營的微利性使得農(nóng)民的投保目的向保收入轉(zhuǎn)變,否則農(nóng)民往往選擇棄農(nóng)打工。其次要建立差額累進(jìn)賠償?shù)氖杖氡U戏绞?,由保險公司開發(fā)農(nóng)作物收入保險,保險公司對實(shí)際所得與參考所得一定比例的差額實(shí)施累進(jìn)賠償。這樣,既能賠償農(nóng)民較大的收入損失,又能防止道德風(fēng)險,防范農(nóng)民面臨風(fēng)險時的不作為(王韌,2013)。

        (五) 保費(fèi)補(bǔ)貼品種的確定:抓大放小

        2013年我國開展農(nóng)作物制種、漁業(yè)、農(nóng)機(jī)、農(nóng)房保險和重點(diǎn)國有林區(qū)森林保險保費(fèi)補(bǔ)貼試點(diǎn),但同發(fā)達(dá)國家的品種數(shù)量相比還有很大差距。在保費(fèi)補(bǔ)貼品種的確定上,要把握抓大放小的原則。一是繼續(xù)實(shí)施對小麥、玉米、棉花、能繁母豬、奶牛等影響居民生活消費(fèi)的支柱農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼。二是結(jié)合各地農(nóng)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)、財政能力,適當(dāng)將規(guī)模大、產(chǎn)值高、特色強(qiáng)的農(nóng)作物、經(jīng)濟(jì)作物納入保費(fèi)補(bǔ)貼品種。例如:云南的高原特色農(nóng)業(yè)、甘肅的枸杞、湖南的油菜等。三是對于單一風(fēng)險、規(guī)模較小、損失程度較輕的風(fēng)險,則可以通過尋求商業(yè)保險或者其他危險處理方式進(jìn)行保障。

        (六)財政補(bǔ)貼撥付流程:建立自上而下的二級撥付鏈條

        我國農(nóng)業(yè)大縣(市)的財政能力一般較差,調(diào)查顯示,湖南縣市的保費(fèi)補(bǔ)貼比例在5%左右。甚至出現(xiàn)有的地方因財政能力不足而限制農(nóng)民參保的現(xiàn)象,影響到農(nóng)業(yè)保險的推廣和進(jìn)展。所以,應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗(yàn),逐漸取消保費(fèi)補(bǔ)貼的地方財政配套,建立中央和省級財政為主的二級農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼體系,加大中央財政的補(bǔ)貼力度和轉(zhuǎn)移支付力度;同時改自下而上的倒補(bǔ)貼機(jī)制為自上而下的順補(bǔ)貼機(jī)制,中央和省級財政直接與省級保險公司結(jié)算與撥付,有利于補(bǔ)貼資金及時足額的到達(dá)保險機(jī)構(gòu),保證保險賠款的順利進(jìn)行;亦可減少資金漏損,保證資金安全。

        參考文獻(xiàn):

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        2.董玉鳳.我國現(xiàn)有政策性農(nóng)業(yè)保險財政補(bǔ)貼政策缺陷及完善對策探討[J].中小企業(yè)管理與科技,2010(12)

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