文/朱俊勇

基于平衡計分卡的工程項目業(yè)績評價體系研究

文/朱俊勇

工程項目作為施工企業(yè)的利潤中心，科學(xué)評價工程項目業(yè)績是擺在管理者面前必須思考和解決的問題，本文在分析工程項目業(yè)績評價現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合平衡記分卡(BSC)的原理，提出了基于平衡計分卡的工程項目業(yè)績評價體系。

平衡記分卡；工程項目；業(yè)績評價

在市場經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)下，國家出臺的“一帶一路”戰(zhàn)略規(guī)劃為施工企業(yè)帶來了新的發(fā)展空間。施工企業(yè)想要在新時期生存和發(fā)展下去，必須重視工程項目業(yè)績評價工作。工程項目是施工企業(yè)管理的重中之重，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的根本保證。本文在分析工程項目業(yè)績評價現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，通過在工程項目中引入平衡計分卡的理念和原理，設(shè)計工程項目業(yè)績評價體系，為工程項目業(yè)績評價和管理工具的改進起到拋磚引玉的作用。

一、工程項目業(yè)績評價現(xiàn)狀分析

(一)業(yè)績評價沒有以戰(zhàn)略為導(dǎo)向

項目管理層沒有將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向，只為完成經(jīng)濟目標(biāo)是一種短視的行為，不利于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

(二)業(yè)績評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計缺乏科學(xué)性、均衡性

首先，只對財務(wù)成果進行最終的評價；其次，評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)選擇隨意性強，造成考核困難。

(三)業(yè)績評價過程的客觀性和公平性缺失

業(yè)績評價存在人為干預(yù)因素比較多，失去了積極的評價作用。

(四)業(yè)績評價結(jié)果應(yīng)用范圍單一

初步實現(xiàn)了評價結(jié)果和考核經(jīng)濟利益兌現(xiàn)掛鉤，但兌現(xiàn)的時效性比較差。業(yè)績評價結(jié)果在員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)、職業(yè)晉升、崗位調(diào)動、解聘等方面沒有得到應(yīng)用。

(五)業(yè)績評價的反饋過程缺失

完成后評價后，沒有對業(yè)績評價中的問題進行分析總結(jié)，然后用于修正評價體系，使得業(yè)績評價的管理工具作用越來越弱化。

總之，企業(yè)對工程項目進行業(yè)績評價，更應(yīng)該從項目的特點出發(fā)，根據(jù)平衡計分卡的原則和理念，制訂業(yè)績評價體系。

二、平衡計分卡的理念和原理

(一)平衡計分卡的內(nèi)涵

1.平衡計分卡四個方面的因果關(guān)系和一個核心

平衡計分卡以組織的戰(zhàn)略為核心，通過對財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)、創(chuàng)新和學(xué)習(xí)四個各有側(cè)重又互相驅(qū)動方面的因果關(guān)系，實現(xiàn)業(yè)績評價和業(yè)績改進以及戰(zhàn)略實施、控制和調(diào)整，達到溝通目標(biāo)、戰(zhàn)略與企業(yè)經(jīng)營活動三者間的和諧關(guān)系。平衡計分卡四方面的因果關(guān)系如圖1-1

2.財務(wù)方面

財務(wù)評價利用財務(wù)測定指標(biāo)清晰地反映企業(yè)戰(zhàn)略計劃的實現(xiàn)程度，并直接體現(xiàn)經(jīng)濟效益情況。財務(wù)目標(biāo)一般涉及盈利、增長和股東價值三個方面的指標(biāo)。

3.客戶方面

客戶關(guān)心的事情有四類：時間、質(zhì)量、性能和服務(wù)、成本。這樣的指標(biāo)一般包括：市場份額、客戶保持率、客戶滿意度、新客戶的獲得及客戶盈利性等。

4.內(nèi)部業(yè)務(wù)方面

在內(nèi)部業(yè)務(wù)方面，首先要確定企業(yè)所擅長的關(guān)鍵內(nèi)部過程。所應(yīng)該重點關(guān)注的三個內(nèi)部業(yè)務(wù)過程分別是創(chuàng)新過程、經(jīng)營過程和售后服務(wù)過程。其業(yè)績需要通過時間、質(zhì)量和成本三方面來衡量。

5.學(xué)習(xí)與成長方面

這方面強調(diào)對未來投資的重要性，具體分類為：員工能力、信息系統(tǒng)能力、激勵、授權(quán)和目標(biāo)綁定。

三、基于平衡計分卡的工程項目業(yè)績評價體系

(一)工程項目概況

選取某大型施工企業(yè)承建的高速鐵路四電系統(tǒng)集成工程為例。項目具體情況為：四電系統(tǒng)集成工程包含通信、信號、信息、電力、電力牽引供電等工程，工程總投資x萬元。

(二)項目業(yè)績評價的目標(biāo)

根據(jù)施工企業(yè)有關(guān)業(yè)績評價和項目管理的要求，企業(yè)組織有關(guān)部門和專業(yè)人員，確定項目業(yè)績評價的目標(biāo)，具體為：

1.促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和項目責(zé)任成本預(yù)算的實現(xiàn)，發(fā)揮企業(yè)戰(zhàn)略在工程項目管理中的導(dǎo)向作用。

2.發(fā)揮業(yè)績評價的激勵約束作用，充分調(diào)動項目管理主體的積極性，為考核獎懲提供依據(jù)。

3.提升工程項目管理水平，開源節(jié)流、提升項目的盈利能力，實現(xiàn)項目各項經(jīng)營管理目標(biāo)。

(三)工程項目業(yè)績評價實施組織機構(gòu)的建立

1.項目部成立平衡計分卡業(yè)績評價委員會，負責(zé)本項目業(yè)績評價制度的制訂、員工申訴、學(xué)習(xí)培訓(xùn)輔導(dǎo)工作安排，結(jié)果的應(yīng)用指導(dǎo)，召開有關(guān)業(yè)績評價會議，對獎懲措施進行監(jiān)督。

2.各部門為單位成立本部門的平衡計分卡業(yè)績評價小組，負責(zé)本部門的平衡計分卡的制訂和考評工作。

3.員工針對個人平衡計分卡進行自我管理，部門對其評價。

(四)工程項目業(yè)績評價關(guān)鍵指標(biāo)(KPI)、標(biāo)準(zhǔn)及評價周期的建立

1.財務(wù)方面(表3-1)

2.內(nèi)部業(yè)務(wù)方面(表3-2)

3.客戶方面(表3-3)

4.學(xué)習(xí)與成長方面(表3-4)

(五)實施業(yè)績評價培訓(xùn)

對管理人員和員工進行平衡計分卡業(yè)績評價體系、制度等進行系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高員工對平衡計分卡的認識。

表3-1

表3-2

表3-3

表3-4

(六)工程項目業(yè)績評價結(jié)果計量方法

采用綜合加權(quán)得分的方法進行計量業(yè)績評價結(jié)果。對于定性指標(biāo)量化問題，采用的方法為問卷調(diào)查法、專家打分法、等級描述法。等級描述法具體等級劃分為優(yōu)秀、良好、合格、需要改進和不合格五個水平。業(yè)績評價四方面指標(biāo)權(quán)重分配：

1.財務(wù) 權(quán)重x％

2.內(nèi)部業(yè)務(wù) 權(quán)重x％

3.客戶 權(quán)重x％

4.學(xué)習(xí)與成長 權(quán)重x％

以上每方面指標(biāo)簡稱為維度指標(biāo)，維度指標(biāo)下設(shè)若干分項指標(biāo)。分項指標(biāo)及計分規(guī)進行詳細的規(guī)定，設(shè)置計分細則和計分算法表。

某工程項目業(yè)績評價體系的目標(biāo)、組織、關(guān)鍵指標(biāo)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)、評價周期以及指標(biāo)權(quán)重已經(jīng)構(gòu)建完成，開展具體的評價工作時，只需要按照有關(guān)指標(biāo)的評價實際值進行統(tǒng)計計量，按照程序進行匯總生成綜合業(yè)績評價值。維度指標(biāo)得分為分項指標(biāo)得分乘以權(quán)重的總和；綜合加權(quán)得分為維度指標(biāo)得分乘以權(quán)重的總和。

(七)計算綜合業(yè)績評價值

依據(jù)平衡計分卡評價標(biāo)準(zhǔn)和方法對工程項目整體、部門、員工的業(yè)績進行評價，形成書面的評價結(jié)果。綜合業(yè)績評價值是最終反映評價結(jié)果總體狀況的得分和業(yè)績好壞的層級狀況，進而反映了工程項目管理水平的高低。運用業(yè)績等級描述法將綜合業(yè)績評價得分劃分區(qū)間并定義對應(yīng)的業(yè)績等級，即定義業(yè)績等級標(biāo)準(zhǔn)。某企業(yè)高速鐵路四電系統(tǒng)集成工程20x4年度工程項目整體綜合加權(quán)得分為87，對照業(yè)績等級標(biāo)準(zhǔn)結(jié)果為“良好”。

(八)業(yè)績評價結(jié)果反饋及應(yīng)用

對于業(yè)績評價結(jié)果，進行反饋，制訂平衡計分卡改進方案。當(dāng)被評價主體對業(yè)績評價結(jié)果有異議的時候，及時啟動申訴程序進行申訴。

根據(jù)業(yè)績評價結(jié)果，形成業(yè)績評價報告，重點在于評價分析和結(jié)果的應(yīng)用。評價結(jié)果主要用于薪酬激勵，培訓(xùn)學(xué)習(xí)、崗位調(diào)整、員工晉升、員工職業(yè)發(fā)展，業(yè)務(wù)流程改進、成本分析、收益分析，戰(zhàn)略執(zhí)行及調(diào)整等。

[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務(wù)[M].北京∶經(jīng)濟科學(xué)出版社，2015.6.

[2]付奕.建筑工程項目評價方法體系研究[J].企業(yè)家天地，2008(8)：202-203.

(作者單位：中國鐵建電氣化局集團第一工程有限公司)