王肖雅，王永德

（黑龍江八一農(nóng)墾大學會計學院，黑龍江 大慶 163319）

浙江中小企業(yè)是浙江省經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，但是，中小企業(yè)發(fā)展過程中需要的資金量大，融資困難造成資金的短缺程度大，始終制約著浙江省中小企業(yè)的壯大。所以，在現(xiàn)階段深入研究如何提高浙江省中小企業(yè)的融資效率、滿足中小企業(yè)的融資需求是推動浙江省中小企業(yè)發(fā)展的當務(wù)之急。

一、浙江省中小企業(yè)融資困境的影響因素分析

（一）浙江省中小企業(yè)自身因素分析

1.管理機制落后，財務(wù)狀況不明晰。中小企業(yè)管理機制不完善會帶來很多的問題，如企業(yè)行為不夠規(guī)范、市場競爭力不足，而這些問題往往導(dǎo)致了潛在的風險。治理結(jié)構(gòu)的不健全會導(dǎo)致財務(wù)制度不完善、財務(wù)報告失真。而銀行在評估一個企業(yè)的還款能力時，企業(yè)的財務(wù)報表是最重要的，如果企業(yè)的財務(wù)報表虛假，不僅不能反映出企業(yè)的真實運營狀況，還會令銀行對企業(yè)的信用產(chǎn)生懷疑，如此一來，便無法對企業(yè)的貸款申請做出判斷，不利于企業(yè)獲得貸款。

2.違約率高，信用較差，且缺乏足額抵押物。在浙江有很多中小企業(yè)在無力償還債務(wù)時，企業(yè)主跑路躲債，從而使銀行的損失類貸款增加。此外，中小企業(yè)存在著規(guī)模較小、固定資產(chǎn)少、流動資金需求急，并且普遍缺乏有效的抵押物。與此同時，一般中小企業(yè)又很難獲得足額的擔保，所以銀行在信息不對稱的情況下很難對企業(yè)的資信作出評價，這也使得中小企業(yè)在短時間內(nèi)獲得銀行貸款的難度加大。

3.缺乏專業(yè)人才幫助企業(yè)進行規(guī)劃融資。浙江省的中小企業(yè)普遍缺乏專業(yè)的人才。中小企業(yè)所了解的融資渠道很單一，很少使用新渠道進行融資。很多中小企業(yè)根本沒有自己企業(yè)的發(fā)展計劃，對市場信息的了解很缺乏。

（二）浙江省政府方面因素分析

1.政策性銀行業(yè)務(wù)涉及中小企業(yè)范圍小。到目前為止，浙江省的政策性金融機構(gòu)還沒有專門服務(wù)于中小企業(yè)的。而現(xiàn)有的政策性銀行能為中小企業(yè)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)也不多，扶持力度相對不夠。例如，國家開發(fā)銀行提供的貸款對于中小企業(yè)的支持力度很小，絕大部分都集中在國家重點建設(shè)項目上；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，更多的針對農(nóng)產(chǎn)品方面的金融支持，服務(wù)范圍狹窄，即使能夠提供貸款，對中小企業(yè)的貸款力度也很?。哼M出口銀行的業(yè)務(wù)主要是在一些進出口、海外投資服務(wù)等，所涉及到一般都是大型企業(yè)，對中小企業(yè)的作用并不大。如果，有專門針對中小企業(yè)的政策性銀行，可以為其提供保障，有利于拓寬中小企業(yè)融資渠道。

（三）浙江省金融機構(gòu)方面因素分析

1.直接融資渠道狹窄。浙江省中小企業(yè)基本上絕大多數(shù)都不能達到這一要求，特別是對于很多加工業(yè)企業(yè)而言。其次，股票市場融資要求企業(yè)明確的財務(wù)審核制度，財務(wù)報表真實準確，財務(wù)狀況清晰，而浙江省中小企業(yè)往往不具備這些要求。

2.金融機構(gòu)設(shè)置不合理。中國當前是在經(jīng)濟發(fā)展期的特殊時期，金融市場不完善，銀行的進入和退出機制尚不健全，所以很大程度上制約了中小型金融機構(gòu)的發(fā)展。相比于更大的金融機構(gòu)，中小型金融機構(gòu)與中小企業(yè)存在著更加緊密的關(guān)系，它更適合服務(wù)于中小企業(yè)。

3.銀行的經(jīng)營制約中小企業(yè)融資。當前信貸管理原則是基于大中型企業(yè)建立的初期，對于不同類型中小企業(yè)并沒有明確的劃分不同治理機制。中小企業(yè)對于資金需求的特點是“急、少、頻”，即資金需求急，需求量不大，而且貸款的期限較短。而銀行審核一筆貸款時間長，審計程序、擔保程序復(fù)雜。商業(yè)銀行更傾向于與國有企業(yè)或者集體所有制企業(yè)進行業(yè)務(wù)往來，這與銀行的經(jīng)營理念是分不開的。

二、緩解浙江省中小企業(yè)融資困境的對策

（一）浙江省中小企業(yè)自身應(yīng)對策略

1.建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，提高企業(yè)自身的信用。企業(yè)要建立清晰的財務(wù)制度，財務(wù)報告要真實、準確地反映出企業(yè)的經(jīng)營情況，有利于金融機構(gòu)和政府部門能夠更好的了解企業(yè)狀況，提升企業(yè)信用等級，有利于企業(yè)貸款。在強化企業(yè)內(nèi)部管理的同時，中小企業(yè)也要加強信用文化建設(shè)，培養(yǎng)專業(yè)性人才，企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的核心，樹立企業(yè)良好的信用形象，這樣銀行借款給企業(yè)才會比較有信心，推動企業(yè)的生產(chǎn)力，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

2.拓展融資渠道，關(guān)注融資租賃。浙江省中小企業(yè)主要通過利潤留存、銀行貸款以及民間借貸的方式獲得企業(yè)運營或者項目投資所需要的資金。其實，企業(yè)應(yīng)該拓展其融資渠道，增加其融資成功的機會。為緩解中小企業(yè)融資中出現(xiàn)的困難，推進中小企業(yè)成功轉(zhuǎn)型升級，浙江省中小企業(yè)不妨將融資租賃作為一個重要的融資方式，可以開展中小企業(yè)融資租賃試點工作。

（二）浙江省政府方面應(yīng)對策略

1.完善中小企業(yè)的相關(guān)法律。在貸款擔保實行、貨款管理及財政稅收等方面,浙江省應(yīng)出臺具有鮮明地域特色并符合國家經(jīng)濟發(fā)展的法律法規(guī)，具體規(guī)定的可行性有利于維護浙江省中小企業(yè)發(fā)展的合法權(quán)益。[4]

2.籌建政策性中小企業(yè)信貸銀行。政策性中小企業(yè)信貸銀行是指用來扶持處于成長階段的中小企業(yè)，主要是解決融資難問題。其資金來源可按照多樣化和市場化的方式進行募集，銀行實行股份制，使股東擁有與優(yōu)先股股東相似的收益權(quán)，并采取貸款企業(yè)的所有權(quán)與貸款企業(yè)的收益權(quán)相分離的方式，如此一來，政策性銀行的所有權(quán)和有效的政策執(zhí)行就不會被影響。如果政策性中小企業(yè)信貸銀行可以按照這樣的模式發(fā)展，使資金來源與資金使用實現(xiàn)市場化，可以改善政策性銀行金融債券發(fā)行困難的現(xiàn)狀，還會減輕財政方面的壓力。

3.完善中小企業(yè)信用擔保體系。政府應(yīng)該加大對信用擔保機構(gòu)的扶持力度?？梢杂烧雒娼⒁挥袀€權(quán)威性的信用評估機構(gòu)，或者也可以對現(xiàn)有的評估機構(gòu)進行改造；建立中小企業(yè)信用平臺，利用政府本身所具優(yōu)勢，通過工商、稅務(wù)、海關(guān)等部門，搜集中小企業(yè)數(shù)據(jù)信息；加強中小企業(yè)本身的信用管理，可以出臺法律對中小企業(yè)的行為進行約束，以及加強企業(yè)家個人的信用管理。

4.合理引導(dǎo)民間資本流動。民間融資是浙江省中小企業(yè)的非常重要的融資渠道，所以對于民間資本流動加強管理非常有必要。溫州市試點改革設(shè)立了全國第一家民間資本管理公司，以及進行了一系列的金融改革，對資本的監(jiān)管和借貨利率的控制，使資本管理更加有效。

（三）浙江省金融機構(gòu)方面應(yīng)對策略

1.針對浙江省中小企業(yè)的特點建立相適應(yīng)管理體制。到目前為止，商業(yè)銀行的管理條例中沒有針對中小企業(yè)的特別規(guī)定，大部分的中小企業(yè)都不能符合商業(yè)銀行的貸款條件，浙江省是非常典型的中小企業(yè)大省，可以先在浙江省建立專門針對于中小企業(yè)管理體制的試驗點，使其能夠在更短的時間能滿足融資需求，也可以完善商業(yè)銀行的管理制度，對雙方而言是雙贏的結(jié)果。

2.針對浙江省中小企業(yè)的特點進行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。鼓勵推廣動產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款質(zhì)押的金融信貸業(yè)務(wù)，鼓勵開發(fā)專利權(quán)、著作權(quán)、商標等無形資產(chǎn)的質(zhì)押。銀行可以要求中小企業(yè)對所要貸的款項提供保險，這樣既有利于降低銀行貸款收回的風險，中小企業(yè)也可以通過較低的門檻、較低的成本獲得貸款。

3.針對浙江省中小企業(yè)的特點建立適當貸款利率制度。建立一個合適的貸款利率制度非常有必要，并且可以因地制宜。針對浙江省中小企業(yè)活躍的地區(qū)，當?shù)氐纳虡I(yè)銀行可以加大對中小企業(yè)貸款的積極性，適當擴大對中小企業(yè)貨款的浮動利率區(qū)間，以此來增強企業(yè)抵御風險的能力。

4.針對浙江省自身情況規(guī)范民間融資。對于民間融資，可以將其規(guī)范化、制度化、公開化，自覺接受監(jiān)督，使其在法律法規(guī)的范圍內(nèi)更好地發(fā)揮作用，促進浙江省中小企業(yè)的發(fā)展。

[1] 孫一沿.浙江省中小企業(yè)融資問題探究[J].區(qū)域經(jīng)濟，2014(5)：128～129.

[2] 沈陽永.浙江省中小企業(yè)融資困境及對策[D].北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學，2013.

[3] 邢樂成，梁永賢.中小企業(yè)融資難的困境與出路[J].濟南大學學報，2013.23,2.

[4] 章逸陽.淺論浙江省中小企業(yè)融資難問題[J].企業(yè)導(dǎo)報，2014(5)：106～107.

[5] 梅浩杰.寧波地區(qū)中小企業(yè)融資難研究[D].重慶：重慶師范大學，2013.

[6] 袁顯平，鄭德印.中小企業(yè)融資環(huán)境分析[J].財會通訊，2014(1)：14～17.