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        銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析及防范研究

        2015-01-02 03:52:01周啟軍
        金融經(jīng)濟(jì) 2015年20期
        關(guān)鍵詞:承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范商業(yè)銀行

        周啟軍

        (中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行廣東省分行,廣東 廣州 510620)

        銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析及防范研究

        周啟軍

        (中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行廣東省分行,廣東廣州510620)

        摘要:承兌匯票屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù),其特點(diǎn)就是流動(dòng)性較高,而且收益相對(duì)穩(wěn)定,承兌匯票業(yè)務(wù)也成為國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)相爭(zhēng)奪的焦點(diǎn),不過(guò)其操作風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)也較高,因此就成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵所在。銀行承兌匯票屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),其成因比較復(fù)雜,有銀行內(nèi)部控制薄弱導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)還伴隨著流通風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn)。因此,商業(yè)銀行應(yīng)從授權(quán)授信管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核與外部監(jiān)管、銀行間信息共享以及落實(shí)擔(dān)保等方面控制銀行承兌匯票在業(yè)務(wù)操作和管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

        關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;承兌匯票;風(fēng)險(xiǎn)防范

        一、前言

        銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā),經(jīng)銀行承兌,在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人明確金額的票據(jù)業(yè)務(wù)。在企業(yè)各種結(jié)算業(yè)務(wù)中,承兌匯票具備信用擔(dān)保性、快捷性以及便利性等多種有利屬性,因此頗受國(guó)內(nèi)眾企業(yè)的好評(píng)。近年來(lái),隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴(kuò)大和應(yīng)用程度的日益提高,隨之而來(lái)的票據(jù)詐騙和風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生,而且形勢(shì)愈演愈烈,已經(jīng)到了不受控制的局面,這也極大的擾亂了正常的金融秩序。而國(guó)內(nèi)部分商業(yè)銀行對(duì)于承兌條件還在繼續(xù)放寬,這就失去了對(duì)票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的控制審查,操作隨意,票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)度混亂,票據(jù)市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài),致使銀行辦理承兌匯票始終處于風(fēng)險(xiǎn)難以控制的態(tài)勢(shì)。

        二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

        1、銀行對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng),導(dǎo)致票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積聚

        我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期缺乏資產(chǎn)擴(kuò)張的盲目擴(kuò)張的約束機(jī)制,普遍存在著“速度情結(jié)”和“規(guī)模沖動(dòng)”,導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較低,這就使得銀行體系聚集了過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前形式下,我國(guó)商業(yè)銀行不僅存在著追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張的動(dòng)機(jī),而且有急于降低不良資產(chǎn)比率的壓力,在信貸規(guī)模受到存貸款比率等指標(biāo)約束的條件下,手續(xù)簡(jiǎn)便、收入有保證、規(guī)模容易增加的融資業(yè)務(wù),便成為銀行擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、稀釋不良資產(chǎn)比率的重要手段。為追求效益和資金尋找出路,片面地以簽發(fā)銀行承兌匯票作為途徑。目前一些金融機(jī)構(gòu)尤其是基層行處,存差進(jìn)一步擴(kuò)大,形成了有規(guī)模無(wú)貸款的現(xiàn)象。

        2、社會(huì)信用體系不健全,導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大

        企業(yè)信用額度各有不同,不動(dòng)產(chǎn)抵押物錯(cuò)綜復(fù)雜,這也給判斷企業(yè)的償債能力帶來(lái)了不小的困難。由于近年來(lái)票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展,以及票據(jù)帶來(lái)的諸多利益,個(gè)別金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)辦理銀行承兌匯票,對(duì)企業(yè)的信用度的審查把關(guān)不嚴(yán),企業(yè)為獲得銀行承兌匯票,時(shí)常提供虛假報(bào)表,有些企業(yè)因無(wú)法提供足夠有效擔(dān)保,就采取互保、聯(lián)保的形式,由于其擔(dān)保關(guān)系復(fù)雜,銀行無(wú)法準(zhǔn)確判斷企業(yè)之間的擔(dān)保是否有效性。這些企業(yè)如因資金周轉(zhuǎn)不便、支付能力降低,無(wú)法及時(shí)兌付到期承兌匯票,造成銀行墊付資金,出現(xiàn)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁為銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)信用體系不健全,無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用考核,信用評(píng)級(jí)的缺失使得企業(yè)利用法律法規(guī)的空白進(jìn)行票據(jù)欺詐,惡意套取銀行資金,加大了票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

        3、表內(nèi)外統(tǒng)一授信管理不落實(shí)造成風(fēng)險(xiǎn)失控

        企業(yè)把銀行簽發(fā)銀行承兌匯票變?yōu)殚L(zhǎng)期的融資工具,銀行在對(duì)企業(yè)開(kāi)出承兌匯票后,因客戶在商品交易過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題,挪作他用而無(wú)法及時(shí)付款時(shí),導(dǎo)致可能出現(xiàn)在前一筆匯票到期前,再開(kāi)出另一張匯票進(jìn)行沖抵,致使承兌匯票這一短期融資行為演變?yōu)殚L(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資金,尤其是對(duì)一些效益一般或經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化較大的企業(yè),如果沒(méi)有一個(gè)合理的額度掌握范圍,簽發(fā)過(guò)多,滾動(dòng)簽發(fā),開(kāi)新還舊,企業(yè)完全依賴銀行連續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金,銀行出現(xiàn)“舊票換新票”、“滾簽承兌”、“風(fēng)險(xiǎn)倒逼”等現(xiàn)象,銀行資金風(fēng)險(xiǎn)加大,一旦銀行壓縮匯票規(guī)模停簽或企業(yè)不能按時(shí)付款,由此引發(fā)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

        4、相關(guān)業(yè)務(wù)信息不對(duì)稱

        首先,辦理業(yè)務(wù)前,銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱。銀行獲取的客戶信息不夠連續(xù)和完整,以及缺乏系統(tǒng)化的專業(yè)支持和幫助,使得銀行無(wú)法全面掌握和核實(shí)客戶財(cái)務(wù)資信狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)等。其次,業(yè)務(wù)辦理后,銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱。由于對(duì)客戶的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況、資金投向情況、還款資金來(lái)源信息、銀企關(guān)系不正常等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不能及時(shí)掌握,以及對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控手段,致使銀行難以督促客戶按交易約定的內(nèi)容行事,也無(wú)法及時(shí)、有效地監(jiān)控客戶。最后,票據(jù)市場(chǎng)信息不完整。即融資者出于種種動(dòng)機(jī)和誘因總會(huì)隱瞞自己的私有信息,而銀行在為客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)又總是會(huì)疏漏客戶的某些特征,或者由于某些政策規(guī)定未對(duì)客戶加以細(xì)致考察,致使銀行等金融機(jī)構(gòu)或多或少會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)或損失。

        5、經(jīng)營(yíng)理念偏差大

        與銀行傳統(tǒng)的存款、貸款業(yè)務(wù)相比,銀行承兌匯票業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理仍比較薄弱。對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視不足,相關(guān)人員未正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系,只注重業(yè)務(wù)營(yíng)銷,強(qiáng)調(diào)與客戶的關(guān)系,而對(duì)制度把握不嚴(yán),操作不規(guī)范,經(jīng)辦人員在票據(jù)審查時(shí)有失職和舞弊行為。具體表現(xiàn)在:一是目前票據(jù)市場(chǎng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈,特別是一些優(yōu)質(zhì)客戶成為各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。因?yàn)榉€(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來(lái)穩(wěn)定的存款,還可以通過(guò)辦理票據(jù)賺取可觀的利潤(rùn),因此,銀行在辦理優(yōu)質(zhì)客戶業(yè)務(wù)時(shí),往往無(wú)原則地妥協(xié)、放寬條件。銀行只求將資金安全收回,不重視客戶是否有真實(shí)的貿(mào)易背景,疏忽對(duì)客戶一些細(xì)小環(huán)節(jié)的認(rèn)真審查,這些都為承兌行發(fā)生墊款形成損失或產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。二是重經(jīng)營(yíng)輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)都有一些硬性的指標(biāo),這些硬性指標(biāo)與每個(gè)行的整體利益息息相關(guān),為完成這些指標(biāo),一些行過(guò)于重視經(jīng)營(yíng)而輕視管理,使內(nèi)控制度沒(méi)有落到實(shí)處。加之部分銀行工作人員責(zé)任心不強(qiáng)、綜合素質(zhì)不高,在辦理業(yè)務(wù)時(shí)往往不堅(jiān)持原則,甚至傾向于客戶,對(duì)客戶的某些欺騙行為、方式視而不見(jiàn),致使一些不良客戶輕易就可得手。

        三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

        1、落實(shí)表內(nèi)外業(yè)務(wù)的統(tǒng)一授信額度管理

        國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)完善以企業(yè)信用評(píng)估為基礎(chǔ)的授信方法,將表外業(yè)務(wù)納入授信額度,實(shí)行統(tǒng)一授信管理。此外,表內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)一授信管理有利于實(shí)施全方位信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,避免承兌企業(yè)利用表內(nèi)貸款交存保證金,騙開(kāi)銀行承兌匯票,避免承兌企業(yè)表內(nèi)外信貸存量超出自身負(fù)債能力。

        2、加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè),規(guī)范銀行承兌業(yè)務(wù)的操作程序

        首先,建立責(zé)權(quán)明晰、相互制約、相互監(jiān)控的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是防范風(fēng)險(xiǎn)的根本前提。商業(yè)銀行的各級(jí)行可以按照現(xiàn)代企業(yè)制度和中國(guó)人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求,以及相關(guān)規(guī)章制度,建立模擬法人制度,實(shí)行內(nèi)部決策、執(zhí)行、監(jiān)督三分離的業(yè)務(wù)運(yùn)行體系。決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中相互配合、相互制約、相互監(jiān)督,既促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展,同時(shí)也防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

        其次,建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)章制度。核心是制度控制、業(yè)務(wù)控制和人員控制。這些制度以授權(quán)制度、審批制度為核心,輔之以各種崗位制約、分離制度、崗位責(zé)任制度、各種業(yè)務(wù)操作規(guī)范與流程、管理細(xì)則、績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲辦法等。

        最后,建立嚴(yán)格檢查與監(jiān)督制度。

        一是按照人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求建立三道監(jiān)控防線。第一道防線包括一線雙人、雙職、雙責(zé),事前、事中、事后監(jiān)督制度的建立;第二道防線包括相關(guān)崗位、相關(guān)部門(mén)之間相互制約的工作關(guān)系及其操作程序;第三道防線包括稽核部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督反饋。

        二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)??梢钥紤]建立以稽核部門(mén)為龍頭,貸款審查、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金營(yíng)運(yùn)和資金清算為監(jiān)測(cè)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制模式。各銀行要按照貸款“三查”制度規(guī)定,認(rèn)真辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù),進(jìn)一步明確銀行承兌匯票業(yè)務(wù)各崗位職責(zé),堅(jiān)持定期輪換重點(diǎn)崗位人員制度;采取切實(shí)有效措施防止關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票騙取銀行資金,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作,加大科技投入,提高票據(jù)防偽的科技含量。

        三是檢查制度的建立及其落實(shí)是商業(yè)銀行內(nèi)部防控風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。一般情況下應(yīng)包括一線部門(mén)的自查制度和職能部門(mén)巡查、抽查制度。主要表現(xiàn)為:商業(yè)銀行有無(wú)為不具備條件承兌申請(qǐng)人承兌銀行票,如為無(wú)真實(shí)商品交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票、為個(gè)體工商戶簽發(fā)銀行承兌匯票等;保證金執(zhí)行制度情況;擔(dān)保制度執(zhí)行情況,有無(wú)擔(dān)保不實(shí)情況;有無(wú)違反授權(quán)授信管理制度,辦理銀行承兌匯票;銀行承兌匯票業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題;銀行承兌匯票項(xiàng)下銀行墊款情況;金融機(jī)構(gòu)對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)控管理情況;有無(wú)利用銀行承兌匯票變相發(fā)放貸款或變相拆借資金現(xiàn)象。

        3、嚴(yán)格保證金管理制度,落實(shí)承兌擔(dān)保的有效性

        嚴(yán)格企業(yè)信用等級(jí)管理,按照信用等級(jí)收取承兌保證金,逐筆設(shè)立專戶管理,防止保證金重復(fù)保證,嚴(yán)禁使用結(jié)算戶資金和保證金,嚴(yán)禁擅自動(dòng)用客戶保證金。對(duì)于采用其他保證方式的銀行承兌匯票業(yè)務(wù),首先是嚴(yán)格控制第三方保證方式,對(duì)保證單位要審查保證資格、保證能力、與承兌企業(yè)關(guān)系等。其次要完善抵押(質(zhì)押)手續(xù),選擇有效、易于變現(xiàn)的抵押物,評(píng)估價(jià)值要客觀真實(shí),驗(yàn)證質(zhì)押物的真實(shí)性。最后是抵押(質(zhì)押)物變更后重新辦理手續(xù),注意質(zhì)押票據(jù)的期限是否與承兌期限匹配。

        4、建立關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)提示制度和信息共享機(jī)制

        在統(tǒng)計(jì)匯總和風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上,對(duì)關(guān)聯(lián)客戶授信分析監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,及時(shí)向下級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和各商業(yè)銀行作出風(fēng)險(xiǎn)提示。各級(jí)監(jiān)管部門(mén)要根據(jù)相關(guān)的關(guān)聯(lián)授信統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息,結(jié)合各銀行機(jī)構(gòu)提供的關(guān)聯(lián)客戶授信分析情況及了解掌握的銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀,加強(qiáng)信息交流,提高銀行業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力,以遏制關(guān)聯(lián)企業(yè)互相承兌套取利潤(rùn),致使銀行資金大量外流。

        5、加強(qiáng)監(jiān)管,查處并重

        銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)從三個(gè)方面加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管:首先,加大對(duì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展快、規(guī)模大的商業(yè)銀行,加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度和頻率。其次,強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)管。督促和引導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。最后,要加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。進(jìn)一步完善銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)分析和預(yù)警制度,做到實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn),防止企業(yè)利用不真實(shí)交易套取銀行信用。

        6、提高員工的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力

        首先,必須強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育,提高其遵紀(jì)守法的自覺(jué)性,防范道德風(fēng)險(xiǎn)。其次,務(wù)必從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容,緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí),以提升員工的業(yè)務(wù)水平。最后,加強(qiáng)對(duì)銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn),提高員工有效識(shí)別真假承兌匯票和各類詐騙手法的能力。加強(qiáng)員工的職業(yè)素質(zhì)教育和培養(yǎng),每個(gè)員工都要做到盡職盡責(zé),進(jìn)一步提高崗位履職能力,養(yǎng)成嚴(yán)格按照總、分行規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的良好習(xí)慣,從大局出發(fā),切實(shí)維護(hù)好銀行的利益。

        7、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)信息的交流和共享,形成防控合力

        加強(qiáng)信息聯(lián)網(wǎng)、信息共享的力度,各銀行要及時(shí)將堵截的風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)信息或受理的多方查詢的票據(jù)信息報(bào)送當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局。同時(shí),銀監(jiān)局也要將各行上報(bào)的匯總情況反饋給各商業(yè)銀行,使得一些不良客戶的不良行為及早曝光。

        四、結(jié)語(yǔ)

        綜上所述,銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的大力發(fā)展,于客戶而言,能夠很好的降低生產(chǎn)成本,同時(shí)拓寬自身融資渠道。于銀行本身而言,能夠合理優(yōu)化資產(chǎn)配置,并使得自身利潤(rùn)得到有效增長(zhǎng)。雖然承兌匯票業(yè)務(wù)在某些方面仍然存在潛在的風(fēng)險(xiǎn),但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施,從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭上進(jìn)行監(jiān)控,并積極規(guī)避銀行承兌匯票各個(gè)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),以及通過(guò)客戶加強(qiáng)自律性和銀行的積極應(yīng)對(duì)引導(dǎo),銀行承兌匯票業(yè)務(wù)就肯定能夠健康持續(xù)的發(fā)展下去,對(duì)于銀行來(lái)講也是十分有利的。

        參考文獻(xiàn):

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