周啟軍

(中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行廣東省分行，廣東　廣州　510620)

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析及防范研究

周啟軍

(中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行廣東省分行，廣東廣州510620)

摘要：承兌匯票屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，其特點(diǎn)就是流動(dòng)性較高，而且收益相對(duì)穩(wěn)定，承兌匯票業(yè)務(wù)也成為國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)相爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)，不過(guò)其操作風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)也較高，因此就成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵所在。銀行承兌匯票屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其成因比較復(fù)雜，有銀行內(nèi)部控制薄弱導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還伴隨著流通風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)從授權(quán)授信管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核與外部監(jiān)管、銀行間信息共享以及落實(shí)擔(dān)保等方面控制銀行承兌匯票在業(yè)務(wù)操作和管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；承兌匯票；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、前言

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人明確金額的票據(jù)業(yè)務(wù)。在企業(yè)各種結(jié)算業(yè)務(wù)中，承兌匯票具備信用擔(dān)保性、快捷性以及便利性等多種有利屬性，因此頗受國(guó)內(nèi)眾企業(yè)的好評(píng)。近年來(lái)，隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴(kuò)大和應(yīng)用程度的日益提高，隨之而來(lái)的票據(jù)詐騙和風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生，而且形勢(shì)愈演愈烈，已經(jīng)到了不受控制的局面，這也極大的擾亂了正常的金融秩序。而國(guó)內(nèi)部分商業(yè)銀行對(duì)于承兌條件還在繼續(xù)放寬，這就失去了對(duì)票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的控制審查，操作隨意，票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)度混亂，票據(jù)市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)，致使銀行辦理承兌匯票始終處于風(fēng)險(xiǎn)難以控制的態(tài)勢(shì)。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1、銀行對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積聚

我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期缺乏資產(chǎn)擴(kuò)張的盲目擴(kuò)張的約束機(jī)制，普遍存在著“速度情結(jié)”和“規(guī)模沖動(dòng)”，導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較低，這就使得銀行體系聚集了過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前形式下，我國(guó)商業(yè)銀行不僅存在著追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張的動(dòng)機(jī)，而且有急于降低不良資產(chǎn)比率的壓力，在信貸規(guī)模受到存貸款比率等指標(biāo)約束的條件下，手續(xù)簡(jiǎn)便、收入有保證、規(guī)模容易增加的融資業(yè)務(wù)，便成為銀行擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、稀釋不良資產(chǎn)比率的重要手段。為追求效益和資金尋找出路，片面地以簽發(fā)銀行承兌匯票作為途徑。目前一些金融機(jī)構(gòu)尤其是基層行處，存差進(jìn)一步擴(kuò)大，形成了有規(guī)模無(wú)貸款的現(xiàn)象。

2、社會(huì)信用體系不健全，導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大

企業(yè)信用額度各有不同，不動(dòng)產(chǎn)抵押物錯(cuò)綜復(fù)雜，這也給判斷企業(yè)的償債能力帶來(lái)了不小的困難。由于近年來(lái)票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，以及票據(jù)帶來(lái)的諸多利益，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)辦理銀行承兌匯票，對(duì)企業(yè)的信用度的審查把關(guān)不嚴(yán)，企業(yè)為獲得銀行承兌匯票，時(shí)常提供虛假報(bào)表，有些企業(yè)因無(wú)法提供足夠有效擔(dān)保，就采取互保、聯(lián)保的形式，由于其擔(dān)保關(guān)系復(fù)雜，銀行無(wú)法準(zhǔn)確判斷企業(yè)之間的擔(dān)保是否有效性。這些企業(yè)如因資金周轉(zhuǎn)不便、支付能力降低，無(wú)法及時(shí)兌付到期承兌匯票，造成銀行墊付資金，出現(xiàn)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁為銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)信用體系不健全，無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用考核，信用評(píng)級(jí)的缺失使得企業(yè)利用法律法規(guī)的空白進(jìn)行票據(jù)欺詐，惡意套取銀行資金，加大了票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、表內(nèi)外統(tǒng)一授信管理不落實(shí)造成風(fēng)險(xiǎn)失控

企業(yè)把銀行簽發(fā)銀行承兌匯票變?yōu)殚L(zhǎng)期的融資工具，銀行在對(duì)企業(yè)開(kāi)出承兌匯票后，因客戶在商品交易過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，挪作他用而無(wú)法及時(shí)付款時(shí)，導(dǎo)致可能出現(xiàn)在前一筆匯票到期前，再開(kāi)出另一張匯票進(jìn)行沖抵，致使承兌匯票這一短期融資行為演變?yōu)殚L(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資金，尤其是對(duì)一些效益一般或經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化較大的企業(yè)，如果沒(méi)有一個(gè)合理的額度掌握范圍，簽發(fā)過(guò)多，滾動(dòng)簽發(fā)，開(kāi)新還舊，企業(yè)完全依賴銀行連續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金，銀行出現(xiàn)“舊票換新票”、“滾簽承兌”、“風(fēng)險(xiǎn)倒逼”等現(xiàn)象，銀行資金風(fēng)險(xiǎn)加大，一旦銀行壓縮匯票規(guī)模停簽或企業(yè)不能按時(shí)付款，由此引發(fā)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4、相關(guān)業(yè)務(wù)信息不對(duì)稱

首先，辦理業(yè)務(wù)前，銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱。銀行獲取的客戶信息不夠連續(xù)和完整，以及缺乏系統(tǒng)化的專業(yè)支持和幫助，使得銀行無(wú)法全面掌握和核實(shí)客戶財(cái)務(wù)資信狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)等。其次，業(yè)務(wù)辦理后，銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱。由于對(duì)客戶的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況、資金投向情況、還款資金來(lái)源信息、銀企關(guān)系不正常等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不能及時(shí)掌握，以及對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控手段，致使銀行難以督促客戶按交易約定的內(nèi)容行事，也無(wú)法及時(shí)、有效地監(jiān)控客戶。最后，票據(jù)市場(chǎng)信息不完整。即融資者出于種種動(dòng)機(jī)和誘因總會(huì)隱瞞自己的私有信息，而銀行在為客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)又總是會(huì)疏漏客戶的某些特征，或者由于某些政策規(guī)定未對(duì)客戶加以細(xì)致考察，致使銀行等金融機(jī)構(gòu)或多或少會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)或損失。

5、經(jīng)營(yíng)理念偏差大

與銀行傳統(tǒng)的存款、貸款業(yè)務(wù)相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理仍比較薄弱。對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視不足，相關(guān)人員未正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，只注重業(yè)務(wù)營(yíng)銷，強(qiáng)調(diào)與客戶的關(guān)系，而對(duì)制度把握不嚴(yán)，操作不規(guī)范，經(jīng)辦人員在票據(jù)審查時(shí)有失職和舞弊行為。具體表現(xiàn)在：一是目前票據(jù)市場(chǎng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)客戶成為各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。因?yàn)榉€(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來(lái)穩(wěn)定的存款，還可以通過(guò)辦理票據(jù)賺取可觀的利潤(rùn)，因此，銀行在辦理優(yōu)質(zhì)客戶業(yè)務(wù)時(shí)，往往無(wú)原則地妥協(xié)、放寬條件。銀行只求將資金安全收回，不重視客戶是否有真實(shí)的貿(mào)易背景，疏忽對(duì)客戶一些細(xì)小環(huán)節(jié)的認(rèn)真審查，這些都為承兌行發(fā)生墊款形成損失或產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。二是重經(jīng)營(yíng)輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)都有一些硬性的指標(biāo)，這些硬性指標(biāo)與每個(gè)行的整體利益息息相關(guān)，為完成這些指標(biāo)，一些行過(guò)于重視經(jīng)營(yíng)而輕視管理，使內(nèi)控制度沒(méi)有落到實(shí)處。加之部分銀行工作人員責(zé)任心不強(qiáng)、綜合素質(zhì)不高，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)往往不堅(jiān)持原則，甚至傾向于客戶，對(duì)客戶的某些欺騙行為、方式視而不見(jiàn)，致使一些不良客戶輕易就可得手。

三、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1、落實(shí)表內(nèi)外業(yè)務(wù)的統(tǒng)一授信額度管理

國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)完善以企業(yè)信用評(píng)估為基礎(chǔ)的授信方法，將表外業(yè)務(wù)納入授信額度，實(shí)行統(tǒng)一授信管理。此外，表內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)一授信管理有利于實(shí)施全方位信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，避免承兌企業(yè)利用表內(nèi)貸款交存保證金，騙開(kāi)銀行承兌匯票，避免承兌企業(yè)表內(nèi)外信貸存量超出自身負(fù)債能力。

2、加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，規(guī)范銀行承兌業(yè)務(wù)的操作程序

首先，建立責(zé)權(quán)明晰、相互制約、相互監(jiān)控的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是防范風(fēng)險(xiǎn)的根本前提。商業(yè)銀行的各級(jí)行可以按照現(xiàn)代企業(yè)制度和中國(guó)人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求，以及相關(guān)規(guī)章制度，建立模擬法人制度，實(shí)行內(nèi)部決策、執(zhí)行、監(jiān)督三分離的業(yè)務(wù)運(yùn)行體系。決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中相互配合、相互制約、相互監(jiān)督，既促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)也防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其次，建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)章制度。核心是制度控制、業(yè)務(wù)控制和人員控制。這些制度以授權(quán)制度、審批制度為核心，輔之以各種崗位制約、分離制度、崗位責(zé)任制度、各種業(yè)務(wù)操作規(guī)范與流程、管理細(xì)則、績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲辦法等。

最后，建立嚴(yán)格檢查與監(jiān)督制度。

一是按照人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求建立三道監(jiān)控防線。第一道防線包括一線雙人、雙職、雙責(zé)，事前、事中、事后監(jiān)督制度的建立；第二道防線包括相關(guān)崗位、相關(guān)部門(mén)之間相互制約的工作關(guān)系及其操作程序；第三道防線包括稽核部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督反饋。

二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)?？梢钥紤]建立以稽核部門(mén)為龍頭，貸款審查、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金營(yíng)運(yùn)和資金清算為監(jiān)測(cè)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制模式。各銀行要按照貸款“三查”制度規(guī)定，認(rèn)真辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)，進(jìn)一步明確銀行承兌匯票業(yè)務(wù)各崗位職責(zé)，堅(jiān)持定期輪換重點(diǎn)崗位人員制度；采取切實(shí)有效措施防止關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票騙取銀行資金，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)工作，加大科技投入，提高票據(jù)防偽的科技含量。

三是檢查制度的建立及其落實(shí)是商業(yè)銀行內(nèi)部防控風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。一般情況下應(yīng)包括一線部門(mén)的自查制度和職能部門(mén)巡查、抽查制度。主要表現(xiàn)為：商業(yè)銀行有無(wú)為不具備條件承兌申請(qǐng)人承兌銀行票，如為無(wú)真實(shí)商品交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票、為個(gè)體工商戶簽發(fā)銀行承兌匯票等；保證金執(zhí)行制度情況；擔(dān)保制度執(zhí)行情況，有無(wú)擔(dān)保不實(shí)情況；有無(wú)違反授權(quán)授信管理制度，辦理銀行承兌匯票；銀行承兌匯票業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)核算問(wèn)題；銀行承兌匯票項(xiàng)下銀行墊款情況；金融機(jī)構(gòu)對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)控管理情況；有無(wú)利用銀行承兌匯票變相發(fā)放貸款或變相拆借資金現(xiàn)象。

3、嚴(yán)格保證金管理制度，落實(shí)承兌擔(dān)保的有效性

嚴(yán)格企業(yè)信用等級(jí)管理，按照信用等級(jí)收取承兌保證金，逐筆設(shè)立專戶管理，防止保證金重復(fù)保證，嚴(yán)禁使用結(jié)算戶資金和保證金，嚴(yán)禁擅自動(dòng)用客戶保證金。對(duì)于采用其他保證方式的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，首先是嚴(yán)格控制第三方保證方式，對(duì)保證單位要審查保證資格、保證能力、與承兌企業(yè)關(guān)系等。其次要完善抵押(質(zhì)押)手續(xù)，選擇有效、易于變現(xiàn)的抵押物，評(píng)估價(jià)值要客觀真實(shí)，驗(yàn)證質(zhì)押物的真實(shí)性。最后是抵押(質(zhì)押)物變更后重新辦理手續(xù)，注意質(zhì)押票據(jù)的期限是否與承兌期限匹配。

4、建立關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)提示制度和信息共享機(jī)制

在統(tǒng)計(jì)匯總和風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)聯(lián)客戶授信分析監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向下級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和各商業(yè)銀行作出風(fēng)險(xiǎn)提示。各級(jí)監(jiān)管部門(mén)要根據(jù)相關(guān)的關(guān)聯(lián)授信統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息，結(jié)合各銀行機(jī)構(gòu)提供的關(guān)聯(lián)客戶授信分析情況及了解掌握的銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，加強(qiáng)信息交流，提高銀行業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力，以遏制關(guān)聯(lián)企業(yè)互相承兌套取利潤(rùn)，致使銀行資金大量外流。

5、加強(qiáng)監(jiān)管，查處并重

銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)從三個(gè)方面加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管：首先，加大對(duì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展快、規(guī)模大的商業(yè)銀行，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度和頻率。其次，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)管。督促和引導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。最后，要加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。進(jìn)一步完善銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)分析和預(yù)警制度，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)利用不真實(shí)交易套取銀行信用。

6、提高員工的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力

首先，必須強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。其次，務(wù)必從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，以提升員工的業(yè)務(wù)水平。最后，加強(qiáng)對(duì)銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，提高員工有效識(shí)別真假承兌匯票和各類詐騙手法的能力。加強(qiáng)員工的職業(yè)素質(zhì)教育和培養(yǎng)，每個(gè)員工都要做到盡職盡責(zé)，進(jìn)一步提高崗位履職能力，養(yǎng)成嚴(yán)格按照總、分行規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的良好習(xí)慣，從大局出發(fā)，切實(shí)維護(hù)好銀行的利益。

7、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)信息的交流和共享，形成防控合力

加強(qiáng)信息聯(lián)網(wǎng)、信息共享的力度，各銀行要及時(shí)將堵截的風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)信息或受理的多方查詢的票據(jù)信息報(bào)送當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局。同時(shí)，銀監(jiān)局也要將各行上報(bào)的匯總情況反饋給各商業(yè)銀行，使得一些不良客戶的不良行為及早曝光。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的大力發(fā)展，于客戶而言，能夠很好的降低生產(chǎn)成本，同時(shí)拓寬自身融資渠道。于銀行本身而言，能夠合理優(yōu)化資產(chǎn)配置，并使得自身利潤(rùn)得到有效增長(zhǎng)。雖然承兌匯票業(yè)務(wù)在某些方面仍然存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票各個(gè)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以及通過(guò)客戶加強(qiáng)自律性和銀行的積極應(yīng)對(duì)引導(dǎo)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)就肯定能夠健康持續(xù)的發(fā)展下去，對(duì)于銀行來(lái)講也是十分有利的。

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