文/劉萌萌 張瑞洋 編輯/靖立坤

作者單位：外匯局濱海新區(qū)中心支局

外債相關(guān)問(wèn)題解答

文/劉萌萌 張瑞洋 編輯/靖立坤

Q：某外資企業(yè)于2012年向境外母公司借用一筆款項(xiàng)，期限為3年，金額為500萬(wàn)美元。該企業(yè)于近期申請(qǐng)向境外金融機(jī)構(gòu)借用一筆款項(xiàng)，期限為5年，金額為500萬(wàn)美元，用于償還2012年借用的款項(xiàng)。這種通過(guò)借新還舊的方式，是否占用企業(yè)投注差？

A：外商投資企業(yè)的中長(zhǎng)期外債辦理展期，或借用新的中長(zhǎng)期外債償還過(guò)去借用的中長(zhǎng)期和短期外債時(shí)，在不增加該企業(yè)現(xiàn)有外債本金余額和不辦理結(jié)匯的前提下，不重復(fù)占用外商投資企業(yè)的“投注差”。

Q：外商投資企業(yè)外債還本付息，一定要開(kāi)立還本付息專戶嗎？

A：否。根據(jù)實(shí)際需要，非銀行債務(wù)人既可以開(kāi)立專門用于外債還款的還本付息專用賬戶，也可以開(kāi)立用于辦理提款和還款的外債專用賬戶。

Q：某航空融資租賃公司同境外銀行借款4000萬(wàn)美元，用于支付境外購(gòu)機(jī)款。由于境外銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，要求借款必須由境外銀行支付給飛機(jī)制造商，而不直接對(duì)債務(wù)人放款。針對(duì)上述情況，該租賃公司應(yīng)該在外匯局辦理哪些登記手續(xù)？

A：應(yīng)正常辦理外債簽約登記。另外，非銀行債務(wù)人發(fā)生非資金劃轉(zhuǎn)類提款交易的，應(yīng)在提款發(fā)生后 5 個(gè)工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理逐筆提款備案，并提交申請(qǐng)書(shū)；根據(jù)債務(wù)人指令由債權(quán)人在貸款項(xiàng)下直接辦理對(duì)境內(nèi)、外貨物或服務(wù)提供商支付的，應(yīng)提供交易合同、債權(quán)人付款確認(rèn)通知等，以及針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

Q：企業(yè)可否將外債專用賬戶內(nèi)資金用于質(zhì)押或抵押？

A：不可以。境內(nèi)企業(yè)借用的外債資金，可用于自身經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的貨物與服務(wù)貿(mào)易支出，以及規(guī)定范圍內(nèi)的金融資產(chǎn)交易。其中，用于金融資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，除擔(dān)保公司外，不得用于抵押或質(zhì)押。

Q：某企業(yè)同境外金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，期限為1年以內(nèi)，且為循環(huán)貸款。該筆外債可否進(jìn)行展期？

A：可以。循環(huán)貸款期限原則上僅限1以內(nèi)，展期之后，該筆外債不再屬于循環(huán)貸款，視同長(zhǎng)期外債，按發(fā)生額管理。

Q：外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本未全部到位，能否向境外母公司借用外債？

A：可以。但必須符合以下條件：（1）外商投資企業(yè)首次借用外債之前，其外方股東至少已經(jīng)完成第一期資本金繳付。（2）外商投資企業(yè)借用外債時(shí)，其外方股東應(yīng)當(dāng)繳付的資本符合出資合同或企業(yè)章程約定的期限、比例或金額要求。（3）外商投資企業(yè)實(shí)際可借用外債額度等于外方股東資本金到位比例乘以“投注差”。

Q：外商投資企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善等原因面臨清算、重組的，如何辦理以往借用外債的清償手續(xù)？

A：外商投資企業(yè)應(yīng)到所在地外匯局辦理非銀行債務(wù)人非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息備案業(yè)務(wù)，提交材料包括但不限于：（1）申請(qǐng)書(shū)；（2）減免債務(wù)本金和利息的，應(yīng)提供債權(quán)人出具的豁免通知或其他相關(guān)證明文件；（3）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等債務(wù)重組的，應(yīng)提供境外債權(quán)人確認(rèn)書(shū)、商務(wù)主管部門批復(fù)文件（文件中需明確企業(yè)增資的資金來(lái)源為已登記外債）；（4）境內(nèi)、外擔(dān)保人代債務(wù)人履行債務(wù)償還責(zé)任的，應(yīng)提供擔(dān)保人已經(jīng)履約的證明文件；（5）通過(guò)非銀行債務(wù)人境外賬戶償還債務(wù)和利息的，應(yīng)提供境外支付證明材料；（6）其他可能導(dǎo)致外債還款額或外債本金余額發(fā)生變動(dòng)但無(wú)法通過(guò)境內(nèi)銀行向外匯局反饋相關(guān)數(shù)據(jù)的情形，應(yīng)提供證明交易真實(shí)性的材料；（7）針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

Q：外商投資企業(yè)外債專用賬戶中有部分利息收入，可否辦理結(jié)匯？

A：可以。非銀行債務(wù)人外債專用賬戶中的利息收入可參照經(jīng)常項(xiàng)目管理規(guī)定辦理結(jié)匯。

Q：外商投資企業(yè)可否在異地銀行辦理外債還本付息手續(xù)？

A：可以。異地銀行應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端查看與該筆外債相關(guān)的控制信息表，并與外商投資企業(yè)提供的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》中的信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后方可為其辦理還本付息手續(xù)。

Q：外商投資企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要，可否在3家不同銀行申請(qǐng)開(kāi)立同一筆外債項(xiàng)下的外債專用賬戶？

A：不可以。一筆外債最多可開(kāi)立兩個(gè)外債專用賬戶；不同外債應(yīng)分別開(kāi)立外債專用賬戶。一筆外債最多開(kāi)立一個(gè)還本付息專用賬戶。

作者單位：外匯局濱海新區(qū)中心支局

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