尹愛梅

摘要：自1985年國務(wù)院頒布《國家金庫條例》，確立了現(xiàn)行的人民銀行經(jīng)理國庫體制至今已近三十年，各級人民銀行履行經(jīng)理國庫職能，在促進財政收入及時足額入庫、規(guī)范財政資金支付、保證國庫資金安全完整、提高財政資金使用效率和降低財政資金管理成本等方面，卓有成效地履行了法律賦予的職責(zé)。在此， 我們結(jié)合國庫工作實踐以及對履行國庫職能的感悟， 通過分析， 理清了當前人民銀行履行國庫職能的優(yōu)勢，為構(gòu)建現(xiàn)代化服務(wù)型國庫提出發(fā)展方向。

關(guān)鍵詞：國庫管理 經(jīng)理國庫 探討

一、人民銀行經(jīng)理國庫的主要優(yōu)勢

（一）人民銀行固有的職能為經(jīng)理國庫奠定了“基石”

首先，人民銀行作為中央銀行，不以營利為目的，能保障預(yù)算資金安全、完整、及時、高效入庫及運作，有利于國家財政資金的安全，提高預(yù)算資金的使用效率，實現(xiàn)中央與地方預(yù)算收支利益的合理分布。作為“政府的銀行”，人民銀行國庫部門既是各級財政收支的經(jīng)理人， 又是中央及地方政府的服務(wù)人，且與各級政府都無直接的利益關(guān)系， 這種第三者的超然地位有利于根據(jù)相關(guān)法律， 從國家利益和公共利益出發(fā)對國庫資金的流向和流量進行監(jiān)督， 使公共資金的所有權(quán)、使用權(quán)及監(jiān)督權(quán)相互分離， 有助于監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行， 增加財政資金使用的透明度。而商業(yè)銀行易受地方政府控制，難以規(guī)范地進行中央與地方財權(quán)的劃分。再次，作為銀行的銀行，人民銀行負責(zé)國家支付、清算系統(tǒng)的正常運行，在中國的支付清算體系中處于核心地位，可以方便、靈活、快捷、高效地實現(xiàn)預(yù)算收入繳納和庫款支撥。因此，人民銀行經(jīng)理國庫具有得天獨厚的優(yōu)勢。

（二）信息化建設(shè)為構(gòu)建現(xiàn)代化服務(wù)型國庫提供了“高速路”

近年來，人民銀行認真履行經(jīng)理國庫職責(zé)，加大科技創(chuàng)新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統(tǒng)進一步完善，國庫服務(wù)效能不斷增強，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。建立了相對獨立的國庫資金清算體系，依托方便、快捷、高效的中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，實現(xiàn)了國庫資金序時、滾動報解，國庫資金清算能力和效率大大提升。以國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）“3T”為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已初步形成。TCBS全國聯(lián)網(wǎng)，國庫業(yè)務(wù)辦理基本實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化、電子化、無紙化；TIPS成功上線，極大地方便了納稅人繳稅，使納稅人足不出戶就可申報納稅，提高了稅務(wù)部門征管效率，有效降低稅務(wù)部門征收成本，減少了稅款入庫環(huán)節(jié)，加快了稅款入庫速度，增加了財政庫款的資金流量，同時相應(yīng)增加財政存款利息收入；TMIS正式運行，國庫信息化建設(shè)步入高速路，國庫服務(wù)效能大幅提升。

（三）業(yè)務(wù)創(chuàng)新為財政資金運作開通了“直通車”

近十年來，人民銀行充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，積極配合財政部門，進一步完善了國庫集中收付、省管縣、政府收支分類等一系列改革。在國庫集中收付制度下，建立了國庫單一賬戶，國庫部門負責(zé)國庫單一賬戶資金的管理，集中管理財政資金；為財政部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立了零余額賬戶，預(yù)算支出由國庫直接通過結(jié)算系統(tǒng)劃撥到商品或勞務(wù)供應(yīng)者的賬戶上。隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展以及國庫集中收付改革的深入推進，人民銀行始終以高度負責(zé)的精神，克服一切困難，在國庫資金運行風(fēng)險日益集中的情況下，減少了財政支出結(jié)算環(huán)節(jié)，提高財政資金的運作效率，增強了財政政策調(diào)控能力，確保了“業(yè)務(wù)零差錯、操作零違規(guī)、資金零風(fēng)險”，以實際工作成果為推進國庫集中收付制度改革做出了積極貢獻。

（四）國庫服務(wù)宏觀決策效能為財政和金融架起了“連心橋”

現(xiàn)行國庫管理體制下，國庫早已成為連接財政和金融的橋梁。人民銀行不斷加強調(diào)查研究力度，國庫統(tǒng)計報表體系進一步完善，統(tǒng)計分析資料庫逐步建立，調(diào)查研究能力和統(tǒng)計分析水平進一步提高，較好地服務(wù)了財政政策和貨幣政策的決策。通過國庫會計核算所提供的信息，能夠?qū)ω斦Y金運行狀況進行全面、連續(xù)、及時的監(jiān)測，有利于對財政政策和貨幣政策進行相應(yīng)的調(diào)整。同時，通過國庫現(xiàn)金操作，可有效避免兩大政策“各自為政”造成的負面影響。財政部為政府當好會計，中央銀行為政府當好出納，各司其職、各負其責(zé)，又相互配合、相互制衡，這是對國家財政資金高度負責(zé)的一種有效制度安排。這一制度安排已經(jīng)歷了近三十年長期實踐的檢驗，幾乎貫穿于我國改革開放的各個階段，權(quán)責(zé)清晰，運行良好，成效顯著。

二、影響經(jīng)理國庫職能發(fā)揮的客觀因素

（一）部門職責(zé)定位不清晰

當前，從法律法規(guī)的層面雖賦予了各級國庫履行監(jiān)督與服務(wù)雙重職責(zé)，但是由于職責(zé)定位不夠清晰，造成國庫部門工作協(xié)調(diào)難度大、效率低，嚴重制約了基層國庫職責(zé)的履行和風(fēng)險的防控。

（二）國庫部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)沒有得到政府和貨幣政策制定部門各方的充分認可

主要原因有：一是相關(guān)法律法規(guī)沒有賦予國庫公布統(tǒng)計數(shù)據(jù)的權(quán)利， 國庫部門的統(tǒng)計報表和分析數(shù)據(jù)缺乏權(quán)威性；二是預(yù)算外資金未納入國庫管理、預(yù)算單位多頭開戶分散支付、財政部門“第二國庫”等因素存在使得人民銀行國庫部門不能準確監(jiān)控和準確反映財政資金的實際運行情況， 無法為貨幣政策的制定和政府宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供真實有效的數(shù)據(jù)。

（三）財政國庫管理制度改革弱化了人民銀行國庫監(jiān)管履職效能

實行國庫集中支付地區(qū)的預(yù)算單位一般多采用授權(quán)支付方式在開設(shè)零余額賬戶的清算銀行取得和使用財政支撥資金， 導(dǎo)致人民銀行國庫部門無法準確掌握財政資金的支出方向。同時， 由于預(yù)算單位使用資金時間的不確定性， 在先支付后清算的方式下， 人民銀行國庫部門無法知曉和預(yù)測庫款余額的變動情況。

（四）部門溝通協(xié)調(diào)制約了人民銀行經(jīng)理國庫職能發(fā)揮

在實際工作中， 各級國庫部門在進行金融服務(wù)改革創(chuàng)新時， 深刻感到影響工作開展的問題不是制度的制定與系統(tǒng)的開發(fā)， 而是取決于財政和征收機關(guān)的配合與協(xié)調(diào)程度， 一些好的設(shè)想往往因為財政部門或征收機關(guān)的協(xié)調(diào)配合問題而“流產(chǎn)”。endprint

三、積極構(gòu)建現(xiàn)代化服務(wù)型國庫的發(fā)展趨勢

提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是未來國庫核心價值的追求，各級國庫部門應(yīng)積極履行好預(yù)算收支這一基本職責(zé)，建立健全內(nèi)部控制管理體系，積極推進業(yè)務(wù)電子化建設(shè)。

（一）以確保國庫資金安全完整為基礎(chǔ)，著力推進國庫服務(wù)標準化建設(shè)

不斷強化國庫內(nèi)控制度建設(shè)，建立完善的會計核算風(fēng)險防控體系；推行國庫會計標準化管理，不斷提高業(yè)務(wù)核算的精準程度；公布業(yè)務(wù)受理標準和處理流程，推行一站式服務(wù)，實行服務(wù)承諾、首問負責(zé)制、限時辦結(jié)制，打造標準化國庫服務(wù)品牌。認真開展服務(wù)創(chuàng)新，注重了解、發(fā)現(xiàn)、研究服務(wù)對象的新需求，這既是未來國庫改革的切入點，也是國庫創(chuàng)新的基礎(chǔ)和源泉。然后通過探索、實踐，再探索、再實踐，更好地滿足服務(wù)對象的需求，并以此來推動工作、樹立形象，實現(xiàn)國庫事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（二）以準確及時辦理預(yù)算收支為導(dǎo)向，加快推進現(xiàn)代化國庫系統(tǒng)建設(shè)

發(fā)揮科技第一生產(chǎn)力作用，提高國庫業(yè)務(wù)處理效率，增強國庫業(yè)務(wù)處理能力。發(fā)揮科技的提升作用，深化國庫數(shù)據(jù)加工與開發(fā)利用，增強國庫服務(wù)宏觀經(jīng)濟決策的能力。發(fā)揮科技創(chuàng)新作用，優(yōu)化國庫業(yè)務(wù)流程，增強國庫管理和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。以國庫3T系統(tǒng)運用為重點，不斷完善國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)功能，滿足不同層次的服務(wù)需求；充分運用現(xiàn)代化信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行計算機自動審核控制，逐步實現(xiàn)國庫監(jiān)督由人控向機控的轉(zhuǎn)變，不斷提升國庫的監(jiān)督效能和服務(wù)效率。

（三）以維護國庫服務(wù)體系效能為目標，積極推進服務(wù)型監(jiān)督機制建設(shè)

監(jiān)督管理是國庫工作的重要內(nèi)容，有效監(jiān)督是現(xiàn)代化服務(wù)型國庫的必然要求和重要特征。國庫部門要以維護國庫資金安全為出發(fā)點和落腳點，依法履行對預(yù)算收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督審核職責(zé)，及時進行有效溝通，與財稅部門共同構(gòu)筑國庫資金安全防線。以維護國庫資金流動性，加強對商業(yè)銀行經(jīng)收國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。既要提高監(jiān)督的有效性，樹立依法監(jiān)督的權(quán)威，也要增強人性化執(zhí)法的親和力，不斷提高國庫監(jiān)管的公信力。

（四）以改進國庫工作方法為突破，不斷優(yōu)化國庫履職環(huán)境

國庫部門要加強工作情況匯報與工作成果宣傳，主動爭取地方政府對國庫工作的重視和支持；加強與財稅部門的溝通協(xié)調(diào)，切實做到事前溝通充分、事中協(xié)調(diào)到位、事后及時反饋，強化換位思考，增進相互理解，實現(xiàn)相關(guān)各方合作共贏，為國庫事業(yè)發(fā)展營造協(xié)調(diào)、和諧的履職環(huán)境。endprint