摘要:中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)即將在全國(guó)上線推廣,它實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)管理的全國(guó)集中,是我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)核算工作的又一重大變革。本文通過(guò)分析其變革特點(diǎn),闡述其對(duì)會(huì)計(jì)核算管理工作帶來(lái)的變化影響,最后提出了基層人民銀行應(yīng)對(duì)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的相關(guān)建議。
關(guān)鍵詞:人民銀行;數(shù)據(jù)集中;ACS系統(tǒng);會(huì)計(jì)核算管理
即將在全國(guó)推廣運(yùn)用的中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱ACS系統(tǒng)),是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融和信息技術(shù)高速發(fā)展的必然產(chǎn)物。ACS系統(tǒng)集合了人民銀行各分支行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)資源,實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)管理的全國(guó)集中,是我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)核算管理工作的又一次重大變革,對(duì)中央銀行會(huì)計(jì)服務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和決策分析效率都將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
一、ACS系統(tǒng)變革特點(diǎn)
ACS系統(tǒng)建設(shè)是以滿足中央銀行履職要求,加強(qiáng)內(nèi)控管理,提高綜合服務(wù)水平為目標(biāo),按照靈活可控,安全高效、先進(jìn)實(shí)用原則,建設(shè)成為數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、監(jiān)督過(guò)程化、管理信息化、服務(wù)綜合化,具有高可靠性的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng),并以之為核心逐步建成與支付系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)、再貸款信息管理系統(tǒng)、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)等相連接的人民銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
(一)數(shù)據(jù)集中處理。ACS對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行了縱向和橫向集中,縱向集中為全國(guó)人民銀行所有會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)檔案全部集中在總行,橫向集中是建立綜合性業(yè)務(wù)系統(tǒng),整合金融機(jī)構(gòu)資金調(diào)撥、發(fā)行基金出入庫(kù)和調(diào)運(yùn)管理、財(cái)政收入支出核算、本外幣資金綜合管理和運(yùn)用、外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、外幣損益核算、人民銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)核算等模塊,除能夠滿足各類本、外幣總分賬與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成外,還建立了面向管理決策層的應(yīng)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),實(shí)施數(shù)據(jù)挖掘,實(shí)現(xiàn)信息共享,并為人民銀行其他相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接入提供支持,實(shí)現(xiàn)中央銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)全行大集中。
(二)流程科學(xué)再造。在賬務(wù)處理集中、賬戶擺放集中的前提下,科學(xué)地再造業(yè)務(wù)處理流程,實(shí)施前后臺(tái)分離,前臺(tái)“柜員制”,后臺(tái)集中數(shù)據(jù)錄入,通過(guò)憑證掃描切片,集中并發(fā)處理,流程授權(quán)監(jiān)控,后臺(tái)實(shí)時(shí)記賬,以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,杜絕違規(guī)兼崗,使之簡(jiǎn)便、快捷、高效,勞動(dòng)組合靈活、優(yōu)化,更加適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和機(jī)構(gòu)組織變化的需要。
(三)信息管理升華。從會(huì)計(jì)處理的角度,運(yùn)用信息化手段,實(shí)現(xiàn)剛性控制和管理,達(dá)到業(yè)務(wù)政策規(guī)定和管理措施的程序化硬約束。從收集處理信息的角度,將業(yè)務(wù)信息化升華到管理信息化,為決策部門(mén)提供精確數(shù)據(jù)依據(jù),從根本上解決人民銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息獲取滯后、信息獲取方式落后以及信息不對(duì)稱等問(wèn)題。
(四)服務(wù)綜合統(tǒng)一。數(shù)據(jù)集中實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)管理和業(yè)務(wù)處理的高度統(tǒng)一,提高了客戶資金的運(yùn)用效率,縮短資金在途時(shí)間。與支付系統(tǒng)的有機(jī)整合,可實(shí)現(xiàn)偏遠(yuǎn)地區(qū)人民銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間的區(qū)域化設(shè)置,并支持金融機(jī)構(gòu)多種清算模式。與國(guó)庫(kù)、信貸、貨幣發(fā)行、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)連接,在滿足業(yè)務(wù)處理同時(shí),實(shí)現(xiàn)人民銀行會(huì)計(jì)總賬數(shù)據(jù)的完整。利用集中存放的數(shù)據(jù)資源,為金融機(jī)構(gòu)提供數(shù)據(jù)信息服務(wù),滿足中央銀行與金融機(jī)構(gòu)自動(dòng)核對(duì)賬務(wù),以及商業(yè)銀行全面流動(dòng)性管理等需求。
二、ACS系統(tǒng)上線后對(duì)會(huì)計(jì)核算管理工作的影響
(一)對(duì)會(huì)計(jì)核算的影響
1.核算方式。從手工核算到計(jì)算機(jī)單機(jī)版,再到會(huì)計(jì)核算“四集中”,再到ABS系統(tǒng),人民銀行的會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)了賬務(wù)處理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、事后監(jiān)督的地市級(jí)集中,核算主體從2000多個(gè)縣支行上收到341個(gè)地市中心支行,雖然改變了核算體制,但會(huì)計(jì)核算管理仍然采用傳統(tǒng)模式,涉及前、后臺(tái)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程。ACS系統(tǒng)上線后,基層人民銀行實(shí)際上已成為分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺(tái),其賬務(wù)處理的獨(dú)立性將被改變,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)剝離至總行業(yè)務(wù)處理中心,分支行網(wǎng)點(diǎn)只需負(fù)責(zé)憑證的受理審核和影像掃描。這種前后臺(tái)分離的模式將現(xiàn)行的ABS全國(guó)341本賬改造為ACS全國(guó)一本賬,業(yè)務(wù)處理中心集中完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理,全國(guó)人民銀行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源實(shí)現(xiàn)全國(guó)集中,會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)扁平化管理。
2.崗位設(shè)置。如湖南省人民銀行系統(tǒng)共有13個(gè)地市州中支。目前,各市州都結(jié)合自身工作實(shí)際和人員配備情況進(jìn)行了崗位整合,一般為8到10人。ACS系統(tǒng)上線后,按照具體業(yè)務(wù)操作涉及的崗位要求,會(huì)計(jì)核算中心不再設(shè)有綜合柜、聯(lián)行柜,而僅作為單純的前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn),異地資金匯劃業(yè)務(wù)變成跨網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),只需配備傳遞憑證審核掃描和主管確認(rèn)2個(gè)和作為業(yè)務(wù)運(yùn)行管理中心必須的2人,極大減少了崗位人員。對(duì)于縣支行來(lái)說(shuō),ACS系統(tǒng)上線后,只需傳遞憑證審核掃描和主管確認(rèn)2個(gè)操作人員。
3.系統(tǒng)操作。一是存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)。ACS系統(tǒng)除實(shí)行日、周、旬、月考核,還可自由設(shè)置多個(gè)考核周期的考核,避免了ABS系統(tǒng)只能在每月的5日、15日、25日錄入準(zhǔn)備金存款余額的問(wèn)題,更能滿足貨幣政策部門(mén)對(duì)準(zhǔn)備金考核周期的不同要求,且金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料不僅可使用紙質(zhì)資料,還可使用電子文檔,更趨于靈活管理。二是貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)。除保留傳統(tǒng)辦理模式外,還增加了大額支付系統(tǒng)辦理模式,即通過(guò)與貨幣發(fā)行系統(tǒng)連接辦理的模式,以此滿足商業(yè)銀行單一法人賬戶管理和貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理要求,提高商業(yè)銀行流動(dòng)性管理水平和資金清算效率。三是財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)、國(guó)庫(kù)利息、信貸業(yè)務(wù)。目前,財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)、國(guó)庫(kù)利息、信貸業(yè)務(wù)均由相關(guān)部門(mén)提供記賬憑證和相關(guān)資料后,由各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理,而在ACS系統(tǒng)下,由于以上各部門(mén)的系統(tǒng)均一點(diǎn)與ACS連接,系統(tǒng)支持各部門(mén)系統(tǒng)的信息導(dǎo)入,來(lái)完成賬務(wù)處理,既減少內(nèi)部業(yè)務(wù)量,更確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。四是日終、月終、年終業(yè)務(wù)。目前,日終、月終、年終業(yè)務(wù)均要各州市中支核算主體來(lái)完成,且進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。而ACS系統(tǒng)上線后,各州市中支會(huì)計(jì)核算中心僅作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),日終、月終、年終全由運(yùn)行管理中心完成,既集中,又減少了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)對(duì)會(huì)計(jì)管理的影響
1.風(fēng)險(xiǎn)防控。一是業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)化,風(fēng)險(xiǎn)控制前移。數(shù)據(jù)集中后,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)化,會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)上移,對(duì)于基層分支機(jī)構(gòu),在ACS整個(gè)業(yè)務(wù)處理流程中要做的是業(yè)務(wù)受理,掃描憑證,經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)主管確認(rèn)后上傳即可,后臺(tái)處理全部由總行業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行。ACS系統(tǒng)簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)處理流程,會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)上移到總行業(yè)務(wù)處理中心,有效解決了基層央行崗位設(shè)置眾多、因人員緊張而違規(guī)兼所帶來(lái)各類風(fēng)險(xiǎn)。二是重塑監(jiān)督機(jī)制,風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程控制。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)同步實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)的全國(guó)數(shù)據(jù)集中,監(jiān)督系統(tǒng)包括過(guò)程監(jiān)督和事后監(jiān)督兩部分功能,一方面為會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督部門(mén)提供業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的預(yù)警監(jiān)督,對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督,另一方面提供業(yè)務(wù)處理完成后對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和一般業(yè)務(wù)隔日抽樣監(jiān)督,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)ACS業(yè)務(wù)處理、參數(shù)設(shè)置和賬務(wù)處理記載等情況全面監(jiān)督,做到了事前審批、事中控制、事后監(jiān)督環(huán)節(jié)與核算流程緊密結(jié)合,風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于會(huì)計(jì)核算全過(guò)程。
2.人員管理。數(shù)據(jù)高度集中將使基層行會(huì)計(jì)核算中心變?yōu)闋I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn),依據(jù)會(huì)計(jì)核算要求,基層行會(huì)計(jì)人員及崗位也將劃分兩大類,一類為會(huì)計(jì)管理崗位人員,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)分析,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控、檢查、輔導(dǎo),如監(jiān)控管理崗、內(nèi)部監(jiān)督崗,主管崗等;一類為臨柜操作崗位人員,負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)受理,憑證影像掃描,審核,錄入,如業(yè)務(wù)受理崗,影像錄入崗等。數(shù)據(jù)中心的上移要求會(huì)計(jì)管理人員由操作型向綜合型人才轉(zhuǎn)變,需具備較高的理論水平和業(yè)務(wù)分析能力,能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),具備對(duì)下級(jí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)能力;而柜臺(tái)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí),只須在規(guī)定時(shí)間內(nèi),做好柜面審核,按照系統(tǒng)界面提示和操作規(guī)程要求在終端錄入必要的原始信息,由后臺(tái)賬務(wù)處理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.會(huì)計(jì)信息。數(shù)據(jù)大集中后,人行分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息工作重點(diǎn)將發(fā)生轉(zhuǎn)移,由會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的正確及時(shí)性轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析利用,ACS改變了以往因地域限制而造成的會(huì)計(jì)信息的割裂狀態(tài),做到了會(huì)計(jì)信息的縱向集中,同時(shí)實(shí)現(xiàn)了央行內(nèi)部各大業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)連接,完成人行各會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)橫向整合,突破了部門(mén)限制,實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享,可科學(xué)靈活地“一點(diǎn)”采集會(huì)計(jì)信息。數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)和方便靈活的信息提供,大大提高了數(shù)據(jù)信息查詢、匯總、比較、分析的準(zhǔn)確性和時(shí)效性,實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)重要基礎(chǔ)信息多元化服務(wù),不僅能滿足貨幣政策、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)分析等相關(guān)部門(mén)制定貨幣政策、實(shí)施數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理等內(nèi)部需求,也能滿足金融機(jī)構(gòu)與人民銀行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)以及流動(dòng)性查詢等外部需求。
4.系統(tǒng)安全。ACS系統(tǒng)上線后,人行各分支機(jī)構(gòu)作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)遠(yuǎn)程接入方式進(jìn)行業(yè)務(wù)和信息處理,因此,數(shù)據(jù)集中擴(kuò)大了人行分支機(jī)構(gòu)系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)大集中后,全國(guó)一本賬,將不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)不同方式連接到會(huì)計(jì)綜合管理系統(tǒng),原來(lái)分散的系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)集中于ACS,牽一發(fā)動(dòng)全身,使得原本分散的系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)危害性、影響面擴(kuò)大。數(shù)據(jù)大集中帶來(lái)的聯(lián)機(jī)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)不斷拓展、網(wǎng)絡(luò)不斷延伸,接入的金融機(jī)構(gòu)也越來(lái)越多,潛在風(fēng)險(xiǎn)因素也越多:一是計(jì)算機(jī)病毒可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行擴(kuò)散與傳播,速度快,破壞力擴(kuò)大;二是當(dāng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)通信發(fā)生故障不能運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)金融系統(tǒng)所受影響面擴(kuò)大。
三、ACS系統(tǒng)上線后會(huì)計(jì)核算管理工作建議
(一)統(tǒng)一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)據(jù)大集中后,各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)均由總行同一后臺(tái)進(jìn)行賬務(wù)處理,滿足總行建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)前提。全國(guó)應(yīng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),既要達(dá)到業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控管理操作標(biāo)準(zhǔn)化,也要做到人員配備、崗位設(shè)置、設(shè)備配置的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)更應(yīng)嚴(yán)格審核憑證,檢查影像信息準(zhǔn)確性,及時(shí)發(fā)往業(yè)務(wù)處理中心,確保上傳憑證影像質(zhì)量與時(shí)效,避免因操作原因?qū)е聵I(yè)務(wù)差錯(cuò)。
(二)有針對(duì)性開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。崗位設(shè)置和人員需求減少是ACS系統(tǒng)的上線帶來(lái)的最直接的變化,原有會(huì)計(jì)崗位和人員必須做出較大的調(diào)整和改變。因此要根據(jù)可能進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算主體調(diào)整、業(yè)務(wù)上收等變化有針對(duì)性開(kāi)展培訓(xùn)。人行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在穩(wěn)定充實(shí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍基礎(chǔ)上,結(jié)合數(shù)據(jù)集中后會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程及會(huì)計(jì)崗位設(shè)置變化,注重培訓(xùn)內(nèi)容針對(duì)性與有效性。對(duì)前臺(tái)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)應(yīng)抓住其操作性強(qiáng)特點(diǎn),注重其業(yè)務(wù)操作識(shí)別能力、柜臺(tái)服務(wù)能力培訓(xùn);對(duì)會(huì)計(jì)管理人員而言應(yīng)具備較高理論水平和業(yè)務(wù)處理能力,應(yīng)通過(guò)組織會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)、網(wǎng)絡(luò)在線交流,加強(qiáng)與其它業(yè)務(wù)部門(mén)之間溝通,以提升管理能力,培養(yǎng)綜合業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。
(三)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控。數(shù)據(jù)大集中后,業(yè)務(wù)處理和控制對(duì)計(jì)算機(jī)程序、軟硬件設(shè)施、通訊網(wǎng)絡(luò)的依靠性增強(qiáng),其突發(fā)性、傳染性更大,技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)成為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)首要風(fēng)險(xiǎn)。要注重計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)防范,建立計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,通過(guò)不斷學(xué)習(xí)提高技術(shù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)防控能力,不斷改善硬件環(huán)境,保障關(guān)鍵設(shè)備的投入,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管制和計(jì)算機(jī)病毒的防治。
(四)提升會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)分析能力。數(shù)據(jù)大集中后,人行分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好數(shù)據(jù)的挖掘、分析工作,可從巨大的數(shù)據(jù)庫(kù)中提出有用信息,采取多樣分析方法,簡(jiǎn)潔、有效地表達(dá)會(huì)計(jì)信息內(nèi)涵,為上級(jí)行決策者提供有效數(shù)據(jù)分析和決策支持。
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