【摘 要】 企業(yè)財務(wù)管理的概念企業(yè)從事經(jīng)濟活動，要根據(jù)國家的法規(guī)和制度，有計劃地組織和利用資金，研究如何以較少的投資獲得較多的盈利，也就是說要善于理財。企業(yè)財務(wù)管理，是企業(yè)有關(guān)資金的籌集、使用、耗費、回收、分配等方面一切管理工作以及在這個過程中處理與各方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系總稱。

【關(guān)鍵詞】新時期；企業(yè)財務(wù)；管理；特點

在實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制的企業(yè)、購、產(chǎn)、銷各部門及各生產(chǎn)單位（車間）之間，相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)也要結(jié)算，企業(yè)于職工之間的經(jīng)濟關(guān)系，主要指企業(yè)用銷售收入支付職工工資和獎金，上述通過資金運動體現(xiàn)的各個方面的經(jīng)濟關(guān)系，實質(zhì)是物質(zhì)利益關(guān)系，它是社會主義生產(chǎn)關(guān)系的一種表現(xiàn)。這個過程，從實物形態(tài)看，表現(xiàn)為物資運動；從價值形態(tài)看，表現(xiàn)為資金運動。這就要求企業(yè)既要從使用價值方面管好物資的運動，如進行設(shè)備、物資、生產(chǎn)、技術(shù)等方面的專業(yè)性管理，又要從價值方面管好資金的運動，也就是要進行財務(wù)管理。企業(yè)的資金運動決定著財務(wù)管理方面的內(nèi)容上述管理的內(nèi)容是不可分割的統(tǒng)一整體。財務(wù)管理就是要按照資金運動的規(guī)律，通過上述內(nèi)容的管理活動，達到綜合反映、監(jiān)督行業(yè)控制企業(yè)再生產(chǎn)過程的順利進行。可見，企業(yè)財務(wù)管理不是人們主觀意志的產(chǎn)物，而是市場經(jīng)濟條件下商品貨幣關(guān)系存在的客觀要求。

一、企業(yè)財務(wù)管理的特點

財務(wù)管理就是對價值流的管理。財務(wù)管理及自成體系，又是企業(yè)管理總系統(tǒng)中的一個重要組成部分，或者稱為”分系統(tǒng)“。在掌握財務(wù)管理的概念時，還有必要弄清“財務(wù)”與”會計“的關(guān)系。財務(wù)與會計都同資金運動相聯(lián)系，二者互相依賴，又有區(qū)別。它們的區(qū)別表現(xiàn)在財務(wù)主要是從管理的角度講的，所以又稱”資金管理“，通俗地叫做”管錢“（理財）；會計主要是從核算的角度講得，所以又稱”會計核算“，通俗地叫做“管賬”。他們依賴關(guān)系表現(xiàn)在：一切財務(wù)活動或資金運動，必須依賴會計進行反映和監(jiān)督，財務(wù)管理的職能才能得以存在；如果離開財務(wù)活動或資金運動，會計就將失去其反映和監(jiān)督的對象，因而也就沒有存在的必要。正確處理財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系，使二者既有分工，又密切協(xié)作，才能提高資金管理水平。

1.企業(yè)財務(wù)管理的綜合性

財務(wù)管理它是涉及企業(yè)在生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)和企業(yè)各個部門工作的一項全面的管理活動。財務(wù)管理的這個特點，可以從企業(yè)經(jīng)濟活動的“縱向“和“橫向”來剖析。從“縱向”看，企業(yè)再生產(chǎn)的購、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，都與財務(wù)工作緊密相連。材料供應(yīng)及時，生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)，產(chǎn)品按時發(fā)運，就會使資金周轉(zhuǎn)暢通；反之，材料超儲或供應(yīng)不及時，生產(chǎn)組織混亂，產(chǎn)品積壓，就會使資金周轉(zhuǎn)不靈。企業(yè)在生產(chǎn)過程的任何一個環(huán)節(jié)出了毛病，都會反映到財務(wù)上來。與此同時， 企業(yè)各項資金的組織、調(diào)配、安排是否得當，也會對在生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)發(fā)生直接影響。從“橫向”來看，企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門的工作，也都與財務(wù)工作密不可分。以產(chǎn)品成本為例。產(chǎn)品批量的大小以及品種結(jié)構(gòu)等，都是直接影響成本的因素，但這些問題不是生產(chǎn)間而是生產(chǎn)計劃部門決定的。如果生產(chǎn)計劃部門只管安排生產(chǎn)，不考慮成本，他們在編排生產(chǎn)任務(wù)時就不會從成本角度去計算“經(jīng)濟批量”和經(jīng)濟效益最優(yōu)的產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)。在這種情況下，車間雖然完成了生產(chǎn)任務(wù)，但往往增加了成本。又如，如果質(zhì)量管理和產(chǎn)品設(shè)計等有關(guān)部門，片面強調(diào)和不切實際地追求產(chǎn)品的所謂“高質(zhì)量”，就會造成“剩余之類”而增加成本。其他如技術(shù)和工藝部門、勞動工資和福利部門、物資供應(yīng)和產(chǎn)品銷售部門以及安全和行政部門等工作方針、工作優(yōu)劣也都會影響企業(yè)成本費用的支出和盈利水平的高低?？傊?，企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各個部門的工作，都決定這財務(wù)狀況的好壞和財務(wù)指標的完成。

2.企業(yè)財務(wù)管理的專業(yè)性

我們說成本、利潤、資金占用是反映企業(yè)經(jīng)營管理水平的綜合指標。而財務(wù)狀況的好壞和財務(wù)的管理水平，也制約著企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各個部門的工作。財務(wù)管理的綜合性決定了要做好這項工作，必須解決好兩個方面的問題：一方面，直接從事財務(wù)工作的部門和人員，要主動與其他部門密切結(jié)合，為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟目標和提高經(jīng)濟效益獻計獻策。財務(wù)部門的人員要走出去，把自己的工作滲透到企業(yè)管理的各個方面，為其他部門出主意、想辦法，開源節(jié)流。財務(wù)部門應(yīng)把這項滲透性的工作看做“分內(nèi)”的事。人，如果關(guān)在屋子里算“死賬”單純在財務(wù)收支上打算盤，甚至以財權(quán)去“卡”別人，那么最終都將影響整個企業(yè)的經(jīng)濟效益和各項財務(wù)指標的完成。為此，財務(wù)人員必須具備較高的素質(zhì)。他們除了應(yīng)當通曉財務(wù)管理學（這是一門以政治經(jīng)濟學為基礎(chǔ)，以數(shù)學為支柱，涉及多門學科的專業(yè)性經(jīng)濟管理科學）、會計學的專業(yè)知識外，還應(yīng)懂得本企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)知識，對企業(yè)的其他專業(yè)性管理也應(yīng)懂得一些。若知識面狹窄，就不能成為一名出色的財務(wù)管理人員。

另一方面，企業(yè)的各個部門和廣大職工，要積極支持、配合財務(wù)部門的工作。一個企業(yè)要管好財，絕不是財務(wù)部門和少數(shù)財務(wù)人員所所能辦到的，必須依靠企業(yè)上下左右的通力合作。單純靠財務(wù)部門理財，必然是“孤掌難鳴”。人人當家理財，企業(yè)才能財源茂盛。其中，最重要的是企業(yè)領(lǐng)導者必須重視、尊重、支持財務(wù)部門的工作，充分發(fā)揮財務(wù)人員的作用。同時，企業(yè)領(lǐng)導者自己也要懂得必要的財務(wù)管理知識，起碼要做到會看財務(wù)報表、分析財務(wù)報表，并從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理上存在的問題。作為一個企業(yè)領(lǐng)導者，若不懂的財務(wù)管理，那么他的知識結(jié)構(gòu)是不完備的，嚴格地說，這樣的領(lǐng)導者是不稱職的。當家不會理財，這個家是當不好的。

二、企業(yè)財務(wù)管理的作用

財務(wù)管理是企業(yè)整個管理工作中的一個重要方面。企業(yè)較高的管理水平和較好的經(jīng)濟效益，是同健全的財務(wù)管理工作分不開的。很難設(shè)想，一個企業(yè)資金管理混亂，揮霍浪費，而產(chǎn)生經(jīng)營活動能夠順利進行；也不能設(shè)想，一個企業(yè)不講經(jīng)濟核算，不計消耗，大手大腳，鋪張浪費，能夠取得好的經(jīng)濟效益。財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用主要表現(xiàn)在：

1.加強財務(wù)管理，有計劃地組織資金供應(yīng)，是使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提高資金利用率

企業(yè)從事經(jīng)濟活動，必須擁有一定數(shù)量的資金購置生產(chǎn)資料、支付職工工資和維持日常開支。企業(yè)資金的籌集、組織是由財務(wù)活動去實現(xiàn)的。這是財務(wù)管理的基本職能或一般要求。財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，按照節(jié)約使用資金的原則，確定必須的資金數(shù)量。通過正確地組織和使用銀行貸款以及企業(yè)內(nèi)部形成的資金來源等渠道，使企業(yè)所需要的資金得到及時供應(yīng)。通過有計劃地調(diào)度資金，組織資金收支在數(shù)量上和時間上的銜接與平衡，保證資金循環(huán)、周轉(zhuǎn)的暢通無阻。此外，通過經(jīng)常分析資金在生產(chǎn)經(jīng)營各個階段上的占用情況，找出不合理的占用因素，采取措施加速資金周轉(zhuǎn)。

財務(wù)管理的作用還在于嚴格控制、監(jiān)督各項資金的使用，降低資金占用。財務(wù)部門組織資金供應(yīng)，并不意味著“有求必應(yīng)”，要多少給多少，更不是說誰想怎樣花就怎么樣花，而是要按照國家政策和規(guī)章制度及企業(yè)財務(wù)制度辦事，嚴格控制開支范圍和開支標準，在保證需要的前提下力求減少生產(chǎn)過程和流通過程中的資金占用，提高資金的利用效率。

2.加強財務(wù)管理，是降低勞動消耗，提高經(jīng)濟效益的極為重要手段

提高經(jīng)濟效益，是要以盡量少的活勞動消耗和物化勞動消耗，生產(chǎn)出盡可能多的符合社會需要的產(chǎn)品。能否把我們的全部經(jīng)濟工作轉(zhuǎn)到以提高經(jīng)濟效益為中心的軌道上來，直接關(guān)系到我國的經(jīng)濟振興，關(guān)系到四個現(xiàn)代化建設(shè)的成敗。提高經(jīng)濟效益是一個大課題，需要多層次，多層面地相互協(xié)作才能奏效。就企業(yè)而言，在確定產(chǎn)品方向，確保產(chǎn)品質(zhì)量的前提下提高經(jīng)濟效益，就要在降低勞動消耗上下功夫。而財務(wù)管理的重要任務(wù)，正是合理地使用資金和設(shè)備、加強經(jīng)濟核算、挖掘一切潛力等，這些無一不是圍繞降低消耗 這個目標展開的。離開財務(wù)管理這個極為重要的手段，提高經(jīng)濟效益之間這種密切關(guān)系形象地稱為“血緣”關(guān)系，不是沒有道理的。財務(wù)管理在提高企業(yè)的經(jīng)濟效益方面，至少可以發(fā)揮三種重要的作用：

（1）反應(yīng)作用

企業(yè)經(jīng)營好壞、效益高低，是實實在在的東西，不能評印象、而是要經(jīng)過詳細的、科學的計算和分析才能準確地反映出來。對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中原材料的消耗、勞動力價值形式進行科學的歸納、計算，財務(wù)和會計的固有職能。沒有這種扎扎實實的計算，經(jīng)濟效益的好壞就無從判斷。反應(yīng)經(jīng)濟效益最重要的信息是財務(wù)報表。企業(yè)在一個時期花費了多少？盈利了多少？通過財務(wù)報表可以看的清清楚楚。

（2）控制監(jiān)督作用

財務(wù)部門通過制定財務(wù)計劃和財務(wù)制度，確定各項產(chǎn)品和勞務(wù)的成本，規(guī)定各種費用標準，嚴格按定額和開支標準辦事，這就能有效地控制消耗水平。否則，原材料消耗和開支便無章可循，任意揮霍浪費，提高經(jīng)濟效益就是一句空話。發(fā)揮財務(wù)的控制和監(jiān)督作用，還可以使職工的生產(chǎn)經(jīng)營活動有一個共同遵守的準則，有利于建設(shè)正常的生產(chǎn)管理秩序。這是提高經(jīng)濟效益的需要，也是建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)所必需具備的條件。

（3）參謀作用

財務(wù)部門通過分析資金運動中出現(xiàn)的問題，可以敏銳地發(fā)現(xiàn)、揭示出資金運動背后掩蓋著的經(jīng)營管理中的問題，及時向企業(yè)領(lǐng)導有關(guān)部門提出建議。同時，財務(wù)部門通過經(jīng)濟活動分析，把實際消耗水平與計劃水平相比較，就能夠找出差距和薄弱環(huán)節(jié)，為降低消耗、提高經(jīng)濟效益出謀劃策。

三、加強財務(wù)管理，是提高企業(yè)經(jīng)營決策水平的必要措施

隨著我國計劃經(jīng)濟體制的改革和企業(yè)自主權(quán)的擴大，企業(yè)的生產(chǎn)由“面向倉庫”轉(zhuǎn)為面向市場，產(chǎn)品主要由市場進行調(diào)節(jié)。生產(chǎn)什么、生產(chǎn)多少，要適應(yīng)市場的需要，因此，企業(yè)的經(jīng)營決策對企業(yè)至關(guān)重要。正確的經(jīng)營決策能夠滿足社會和人們?nèi)罕娦枰耐瑫r，給企業(yè)帶來較多的盈利。與此相適應(yīng)，財務(wù)管理也要沖破傳統(tǒng)觀念，提出新的研究課題，開辟新的研究領(lǐng)域。目前，我國有些企業(yè)的財務(wù)部門，結(jié)合實際學習國外經(jīng)驗，在財務(wù)管理方面進行了有益的嘗試。他們變“靜態(tài)管理”為“動態(tài)管理”，利用有利的條件主動參與企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的預(yù)測、組織調(diào)節(jié)和監(jiān)督檢查。由于財務(wù)部門的管理職能滲透到經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，因而掌握著企業(yè)中比較完整、系統(tǒng)、總和的信息。據(jù)統(tǒng)計，目前企業(yè)管理信息總理中大約有2%來自財會系統(tǒng)這就能使財務(wù)部門結(jié)合市場預(yù)測進行不同的定量分析，在得失相比中選擇最優(yōu)比值，為企業(yè)領(lǐng)導者決策提供方案。

搞好財務(wù)管理，對宏觀經(jīng)濟也有著重要的意義和作用。這主要表現(xiàn)在，加強財務(wù)管理是改善國家財政狀況、保證財政收入不斷增長的重要途徑。企業(yè)是國家財政收入的主要源泉。我國財政收入90%以上是由各類企業(yè)上繳稅利形成的。企業(yè)財務(wù)狀況直接影響、決定著國家的財政狀況。加強財務(wù)管理，對確保國家財政收入有兩個作用：第一，如前所述，財務(wù)工作做好了，可以有效降低勞動消耗，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和盈利水平。在企業(yè)與國家的分配比例確定的情況下，企業(yè)盈利多了，自己可以多留，國家可以多得。通過發(fā)展生產(chǎn)提高經(jīng)濟效益來擴大財源，是增加財政收入的根本出路。國家財富從何而來？要靠廣大勞動者在千千萬萬個企業(yè)中去創(chuàng)造。企業(yè)的經(jīng)濟效益搞上去了，國家的財源才能充裕。第二，加強財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，及時、足額地繳納稅利，可以堵塞財政上的“跑、冒、滴、漏”，從而達到企業(yè)財務(wù)管理最佳應(yīng)用效果。

作者簡介：

劉巧利（1974-），漢族，職稱：會計師，學歷：本科，專業(yè)：工商管理，工作單位：河南省永聯(lián)民爆器材股份有限公司，職務(wù)：副經(jīng)理。